- •Введение
- •1.1 Основы организации финансов предприятия
- •1.2 Функции финансов организаций
- •1.3 Принципы организации финансов предприятий
- •2.Анализ финансовых результатов
- •2.1. Анализ абсолютных финансовых результатов
- •2.2. Анализ относительных финансовых результатов
- •2.2.1. Анализ показателей рентабельности.
- •3. Анализ финансового состояния организации
- •3.2. Анализ имущественного состояния организации
- •3.3. Анализ источников формирования капитала
- •Результаты горизонтального и вертикального анализа капитала организации
- •3.4. Анализ финансовой устойчивости
- •3.5. Анализ платежеспособности организации
- •Заключение
3.5. Анализ платежеспособности организации
3.5.1. Анализ ликвидности баланса.
Таблица 7
Оценка ликвидности баланса на начало периода
Актив |
Сумма на начало года (тыс.руб.) |
Пассив |
Сумма на начало года (тыс.руб.) |
Платежный излишек или недостаток (тыс.руб.) |
А1 (250+260) |
1129471 |
П1 (620) |
1758177 |
-628706 |
А2 (240) |
6799234 |
П2 (610+660) |
- |
6799234 |
А3 (210+220+230+270) |
4321989 |
П3 (590+630+640+650) |
709197 |
3612792 |
А4 (190) |
11975638 |
П4 (490) |
21758958 |
-9784320 |
Примечание. Расчет по данным бухгалтерского баланса.
Таблица 8
Оценка ликвидности баланса на конец периода
Актив |
Сумма на конец года (тыс.руб.) |
Пассив |
Сумма на конец года (тыс.руб.) |
Платежный излишек или недостаток (тыс.руб.) |
А1 (250+260) |
4613438 |
П1 (620) |
1382146 |
3231292 |
А2 (240) |
8542852 |
П2 (610+660) |
- |
8542852 |
А3 (210+220+230+270) |
4209685 |
П3 (590+630+640+650) |
989662 |
3220023 |
А4 (190) |
13595950 |
П4 (490) |
28590217 |
-14994267 |
Примечание. Расчет по данным бухгалтерского баланса.
В Таблицах 7 и 8 мы видим, что на начало года предприятие не ликвидное, т.к. наибольшей ликвидности активов не хватает, а на конец года оно ликвидное.
3.5.2. Коэффициентный анализ платежеспособности.
Таблица 9
Значения коэффициентов ликвидности
Показатель |
Фактическое значение коэффициента |
Изменение за год |
Пороговое значение коэффициента |
|
начало года |
конец года |
|||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,64 |
3,34 |
2,7 |
20%-70% |
Коэффициент промежуточной ликвидности |
4,8 |
9,6 |
4,8 |
70%-120% |
Коэффициент покрытия |
6,7 |
12,4 |
5,7 |
120%-150% |
Примечание. Расчет по данным трансформированного баланса.
Глядя на таблицу 9, можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия улучшается (по таблице 5). Предприятие абсолютно платежеспособно и финансово-устойчиво.
Заключение
По результатам приведенного исследования можно сделать выводы.
Финансы предприятий – совокупность денежных или финансовых отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления.
Финансы, как общеэкономическая категория выполняют множество функций, т.е. динамических проявлений своих свойств и предназначений. Основными из них являются: инвестиционно-распределительная, фондообразующая, доходораспределительная, обеспечивающая и контрольная.
Существует 8 принципов организации финансов предприятия:
1. Принцип хозяйственной самостоятельности
2. Принцип самофинансирования
3. Принцип материальной заинтересованности
4. Принцип обеспечения финансовыми резервами
5. Принцип сочетания финансового планирования и коммерческого расчета
6. Принцип материальной ответственности
7. Принцип экономической эффективности
8.Пинцип финансового контроля
В ходе анализа предприятия можно сделать выводы, что
Список используемых источников
1.Гражданский кодекс РФ.-М.: Изд-во Эксмо,2010.
2.Налоговый кодекс РФ.-М.: Омега-Л,2010.
3. Бюджетный кодекс РФ.-М.: ИНФРА-М,2011
4.Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов.-М.: Финансы, ЮНИТИ,1998.
5.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. проср. Г.Б. Поляка.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2009.
6.Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. финансы предприятий: Учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2007.
7.Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 20010.
8.Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»,2010.
9.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Краткий курс./ Под ред. д.э.н., проф. М.Ф. Самсонова.-М.: ИНФРА-М,2002.
10.Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.-М.: ЮНИТИ,2009.
11.Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.-М.: Юрайт-М,2009.
12.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.-2-е изд., переб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2009.
13.Боди, Эви, Мертон, Роберт. Финансы.: Пер. с анг.-М.: Издательский дом «Вильямс»,2005.
14.Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архипова.- ПБОЮЛ М.А. Захаров,2001.
1 Бюджетный кодекс РФ.-М.: ИНФРА-М,2011
2 Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. финансы предприятий: Учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2007.
3 Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. Проф.Н.В. Колчиной.-2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 20010.
4 Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. Краткий курс./ Под ред. д.э.н., проф. М.Ф. Самсонова.-М.: ИНФРА-М,2002.
5 Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.-М.: ЮНИТИ,2009.
6 Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти.-М.: Юрайт-М,2009.