Глава 6

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

37. Все открываемые банком лицевые счета регистрируются в книгах регистрации открытых и закрытых лицевых счетов.

38. Порядок ведения книги регистрации открытых и закрытых банковских счетов, формирования дела по открытию и закрытию банковских счетов определяется нормативными правовыми актами Национального банка.

39. Иные открытые банком лицевые счета, в том числе лицевые счета по внутрибанковским операциям, регистрируются в книге регистрации открытых и закрытых иных счетов. Данная книга должна содержать следующие обязательные реквизиты:

дату открытия лицевого счета;

наименование лицевого счета;

номер лицевого счета;

дату закрытия лицевого счета.

При ведении на бумажном носителе информации книга регистрации открытых и закрытых иных счетов должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печати банка.

40. Банк вправе осуществлять ведение одной книги регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, в которой будет регистрироваться открытие и закрытие всех лицевых счетов.

41. Требования, предъявляемые к нумерации счетов аналитического учета, определяются нормативными правовыми актами Национального банка.

42. Закрепление счетов за структурными подразделениями банка и отдельными ответственными исполнителями, а также их последующее перераспределение производится в порядке, установленном в локальных нормативных правовых актах банка. При этом главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, должен быть обеспечен контроль полномочий ответственных исполнителей по совершению операций по закрепленным счетам.

Глава 7

ФОРМИРОВАНИЕ И ХРАНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

43. Банк должен обеспечить формирование первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи, за каждый рабочий день не позднее следующего рабочего дня.

44. Формирование кассовых документов осуществляется в сроки и в порядке, установленные нормативными правовыми актами Национального банка по организации кассовой работы в банках.

45. Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы передаются для хранения.

Порядок формирования, сверки и хранения первичных учетных документов банк определяет самостоятельно в локальных нормативных правовых актах с учетом законодательства.

46. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

Глава 8

ОТЧЕТНОСТЬ

47. Банк формирует отчетность с соблюдением законодательства. При этом должна быть обеспечена полнота отражения за отчетный период всех операций банка и результатов инвентаризации активов и обязательств.

48. Отчетность должна составляться на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждаться первичными учетными и другими документами и содержать показатели финансовой деятельности банка. Отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером банка, если иное не установлено законодательством.

49. Банк составляет индивидуальную и консолидированную финансовые отчетности. Индивидуальная финансовая отчетность характеризует финансовое состояние и результаты деятельности отдельного хозяйствующего субъекта - банка. Консолидированная финансовая отчетность составляется банком с учетом его дочерних, зависимых и совместно контролируемых юридических лиц.

Индивидуальная и консолидированная финансовые отчетности по периодичности их составления подразделяются на годовую и промежуточную. Годовая финансовая отчетность составляется за отчетный год. Промежуточная финансовая отчетность составляется за период короче полного отчетного года. Состав, структура, порядок и сроки представления указанной отчетности определяются нормативным правовым актом Национального банка.

50. Банк представляет отчетность в Национальный банк, в государственные органы в случаях и порядке, установленных законодательством, и иным заинтересованным пользователям.

51. Порядок накопления и систематизации данных бухгалтерского учета в разрезе экономических показателей, используемых для составления других видов отчетности (в том числе налоговой, статистической, оперативной, управленческой), определяется банком самостоятельно в локальных нормативных правовых актах.