Тема: Финансы и финансовая система

Финансы - система экономических отношений по поводу формирования распределения и использования фондов денежных средств на основе субсидий, содержание государственного аппарата и др.

С помощью бюджета и активной бюджетно-налоговой политики происходит влияние на общем ВВП и основные макроэкономические пропорции:

1. Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная) - имеет целью преодолеть экономический спад и увеличение государственных расходов, снижение налогов. Это расширяет предложение факторов производства и обеспечивает экономический рост.

2. Сдерживающая бюджетно-налоговая политика фискальная рестрикция- направлена на ограничение экономического роста и предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.

Дефицит государственного бюджета

Бюджет может быть:

1. Сбалансированным (доход = расход);

2. Профицитным когда доходы превышают расходы;

3. Дефицитным когда доходы меньше расходов.

Способы финансирования бюджетного дефицита:

1. Кредитно-денежная эмиссия, т.е. Монетизация дефицита государственного бюджета;

2. Выпуск займов.

Дефицит =	∆М
	∆В

Если дефицит государственный бюджета финансируется с помощью бумажноденежной эмиссии, то государство получает сеньораж - доход, извлекаемый в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег. Этот доход получает государство и он равен разнице между суммой дополнительно выпущенных денег и затратами на их производство.

Если дефицит финансируется с помощью выпуска государственных займов, то увеличивается рыночная ставка %, т.е. сокращается объем инвестиций, возникает эффект вытеснения инвестиций.

Государственный долг - сумма накопленных бюджетных дефицитов за минусом бюджетных избытков. Дефицит государственного бюджета не опасен для экономики, если он на уровне 2-3% ВВП.

Тема: Налоги и налоговая система

Налоги - обязательные платежи физ. и юр. лиц, взимаемые государством.

Налоговая система - совокупность налогов, налоговых органов, методов и способов взимания налогов.

Налоговая политика - система мер государственного регулирования, процессов организации, налогообложения на основе налоговой системы.

Принципы налоговой политики:

1. Дешевизна налогообложения (для государства)

2. Дешевизна уплаты (для плательщика)

3. Принцип ограничения времени (для плательщика)

4. Нахождение оптимальной ставки налога (для плательщика и государства).

Налоговая система активно участвует в формировании фискальной политики государства, представляющей собой влияние на структуру объема трансфертных платежей и налоговых поступлений. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику. Налоги составляют основную часть доходов государственного бюджета, а государственные закупки и трансферты его расходы.

Кривая Лаффера показывает взаимосвязь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляя такую налоговую ставку (от нулевой до 100%), при которой налоговые поступления максимальны (график 1 курс).

Уменьшение налоговых ставок вызывает снижение доходов государства. Но обычно это снижение бывает краткосрочным, а в длительной перспективе снижение налогов вызывает рост сбережений, инвестиций и занятости.

Приставки налогов выше N₀ резко снижается деловая активность предприятий и работников. Бизнес лишается стимулов для роста. Поэтому ставка в 50-70% от дохода является оптимальной (наилучшей).