Составление бухгалтерского баланса вагонного депо Исходные данные

В качестве исходных данных использовать материалы решения задания 3.

Требуется

Составить баланс вагонного депо по приведённой в табл. 11 форме.

Тема 3 бухгалтерские счета и двойная запись

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Из предыдущей темы следует, что бухгалтерский баланс содержит информацию о состоянии имущества и его источниках на определенный момент времени. Но для управления деятельностью организации необходима информация об изменениях объектов наблюдения под влиянием хозяйственных действий, факторов. Такую информацию в бухгалтерском учете получают посредством счетов, открываемых на каждый объект наблюдения – вид имущества или источник образования.

Бухгалтерские счета, таким образом, есть способ классификации, группировки по заданным признакам объектов наблюдения и отражения на них информации о хозяйственных операциях. Они используются для накопления и хранения бухгалтерской информации с целью последующего составления финансовой отчетности. «Счета, – читаем у Луки Пачоли, – суть не более как надлежащий порядок, установленный самим купцом, при удачном применении которого он получает сведения обо всех своих делах и о том, идут ли дела его успешно или нет».

В зависимости от объектов учета различают активные и пассивные счета.

На активных счетах учитывается имущество (хозяйственные средства) организации: здания, оборудование, подвижной состав, топливо, готовая продукция, деньги, дебиторская задолженность и т.д., а на пассивных: источники образования средств (уставный капитал, прибыль, кредиты банков, кредиторская задолженность и т.д.).

Поэтому дебет и кредит, предназначенные для отражения характера изменений (увеличений или уменьшений) по счетам, имеют неодинаковое значение в активных (+/-) и пассивных (-/+) счетах.

При выполнении задания следует соблюдать следующий порядок записи на счетах:

Активные счета		Пассивные счета
Счет		Счет
«Расчетные счета»		«Уставный капитал»
Дт	Кт	Дт	Кт
Сальдо (С1) 1000			Сальдо (Cf) - 50000
Увеличение	Уменьшение	Уменьшение	Увеличение
денежных средств	средств на	уставного	уставного капитала
на расчетном счете	расчетном счете -	капитала	+ (Оув)
+ (Оув)	(Оум)	-(Оум)
1) 3000		3)8000	1) 10000
2) 5000			2) 5000
	3) 2000
Оборот - 8000	Оборот - 2000	Оборот - 8000	Оборот -15000
Сальдо (С2) - 7000			Сальдо (С2) - 57000

Сальдо на конец месяца (С₂) определяется по балансовой формуле:

C₁ + Оув = Оум + С₂,

откуда С₂ = C₁ + Оув - Оум,

где C₁ - сальдо на начало месяца;

Оув - оборот по дебету активного или по кредиту пассивного счета;

Оум - оборот по кредиту активного или по дебету пассивного счета.

ЗАДАНИЕ 6

Общий порядок ведения бухгалтерских счетов

Исходные данные

Таблица 12. Остатки на счетах средств и источников их образования в вагонном депо на 1 января

Наименование счета	Сумма, руб.
Касса	15000
Материалы	8000
Топливо	4000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	21000

Продолжение табл. 12

Наименование счета	Сумма, руб.
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	40000
Расчетные счета	14000
Основное производство	5000
Расчеты с подотчетными лицами	1000

Таблица 13. Журнал хозяйственных операций за январь

№ п/п	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонден- ция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Из кассы сдано наличными на расчетный счет	15000
2	На склад вагонного депо поступило от поставщика и оприходовано топливо	4000
3.	На выполнение работ по перевозкам со склада депо отпущены материалы	3000
4.	С расчетного счета перечислено поставщикам в погашение задолженности	21000
	Получено с расчетного счета в кассу наличными	12000
6.	Со склада отделения дороги поступили в депо и оприходованы материалы	6000
7.	Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	25000
8.	Для нужд перевозок со склада отпущено топливо	2000
9.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам	17000
10.	Выдано из кассы подотчетным лицам на оплату хозяйственных расходов	2000