6.2. Расчет численности работающих и фонда заработной платы.

Одним из важнейших показателей работы предприятия и промышленности в целом – производительность труда.

Производительность труда – это результативность процесса труда, эффективность деятельности человека в сфере материального производства. Уровень производительности труда определяется путем сопоставления затрат труда с результатами трудового процесса. Различают затраты живого овеществленного труда. Под затратами живого труда понимаются затраты труда работников, отрасли, предприятия. Овеществленный труд – это труд, затраченный на создание средств производства (сырья, материалов, оборудования), используемых для изготовления продукции в отраслях легкой промышленности. В связи и этим различают производительность труда, учитывающую только затраты живого труда, производительность общественного труда, учитывающую затраты как живого, так и прошлого труда.

Результатом трудового процесса является объем произведенной продукции или объем выполненной работы.[ Л3, с318]

Списочная численность определялась следующим образом

N_сп = N_яв. * 100 / 100 – Z = 54 * 100 / 100 - 5 = 57 чел

Где N_яв.– явочная численность работающих, чел

Z - пленовый процент невыходов.

Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет численность резервных рабочих

N_рез = N_сп - N_яв =57-54 = 3 чел.

Численность контролеров рассчитывалось следующим образом

N к = В_см * n/ Н_выр* К_вн=206 * 2 / (150 * 1.2) = 412 / 154 = 2 чел

Где Н_выр – норма выработки контролеров в смену, шт

К_вн - коэффициент выполнения нормы

Численность слесарей – ремонтников определялось следующим образом

N с = К_уе / К_н = (30 * 1.3) * 2 / 45 = 2 чел

Где К_уе –количество условных единиц оборудования

К_н - норма обслуживания

Численность уборщиц, определялась как отношение всей площади, которую необходимо убирать, к норме площади на одного человека

N у = S_плоб / S_плн =540 * 2 / 600 = 2 чел

При расчете численности мастеров следовало исходить из нормативного количества рабочих на одного мастера:

1. при изготовлении верхней одежды 30-50 чел

2. при изготовлении платья из шелковых и шерстяных тканей – 25-30 чел

3. при изготовлении платья из хлопчатобумажных тканей – 40-45 чел

4. при изготовлении хлопчатобумажного белья – до 70 чел

Все данные о численности работающих в цехе представлены в таблице 6.4.

Наименование категории работника	Форма оплаты труда	Явочное число рабочих одну смену	Явочное число рабочих в две смены	Число резервных рабочих	Списочное число рабочих
Основные производственные рабочие
1. Швеи	Сдел.	27	54	3	57
2. Контролеры	Поврем.	1	2	-	2
Итого :	-	28	56	3	59
Подсобно – вспомогательные рабочие
1. Слесари – ремонтники	Поврем.	1	2	-	2
2. Уборщицы	Оклад	1	2	-	2
Итого:	-	2	4	-	4
Руководители и специалисты
1. Начальник цеха	Оклад	-	1	-	1
2. Технолог	Оклад	1	2	-	2
3.Мастер	Оклад	1	2	-	2
Итого по цеху:	-	32	65	3	68

Заработная плата – это вознаграждение, которое получает работник предприятия в зависимости от количества затраченного им труда и результатов деятельности всего коллектива предприятия. Существует две формы оплаты труда – «сдельная» и «повременная».

При сдельной форме оплаты труда работник получает вознаграждение за количество выпускаемой продукции. Для этого рассчитывается плата за производство единицы продукции, называемая расценкой. Каждая единица продукции должна отвечать заданным стандартам. За лучшее качество и достижение других полезных для предприятия показателей сдельщикам могут выплачиваться в дополнение к заработной плате различные премии. Применение сдельной формы оплаты труда возможно, если работник выпускает продукцию, поддающуюся натуральному счету.

При повременной форме оплаты труда работники получают вознаграждение за количество отработанного времени. При этом должна поддерживаться заданная интенсивность труда и требуемое качество выполняемых работ.

Тарифный разряд характеризует способность работника выполнять работу различной сложности и непосредственно влияет на величину его заработной платы. Самый низкий разряд – первый. [Л2,с.241]

Прямой фонд заработной платы сдельщиков определялся в соответствии со спланированным выпуском изделий в месяц и суммарной расценкой за единицу продукции

Ф_пр.сд = R_сд * В_м = 1384.378 * 9064 = 12548002 руб

Прямой фонд заработной платы повременщиков рассчитывался в зависимости от отработанного времени

Ф_пр к = Т_ст * Ф_час * = 1753.4 * 176 * 2 = 617196.8 руб (5 разряд)

Ф_пр с = Т_ст * Ф_час * N_пов = 1591,2 * 176 * 2 = 5601024 руб (4 разряд)

Где Т_ст – часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб

N_пов - численность повременщиков соответствующей категории, чел

Ф_час - часовой фонд рабочего времени

Ф_час = К_р.д. * Т_см = 8 * 22 = 176

Где Т_см – продолжительность смены

К_р.д - количество рабочих дней в месяце

Прямой фонд заработной платы работающих на окладе рассчитывался отдельно по каждой категории работников

Ф_пр нач ц = О_к * N_ок = 652555 * 1 = 652555 руб (6 разряд)

Ф_пр тех = О_к * N_ок = 569834 * 2 = 1139668 руб (6 разряд)

Ф_пр м = О_к * N_ок = 464750 * 2 = 929500 руб (6 разряд)

Ф_пр у = О_к * N_ок = 229773 * 2 = 459546 руб

Где О_к – размер оклада отдельной категории работников, руб

N_ок - численность работников соответствующей категории, получающих оклад, чел

Размер премий для всех категорий работающих составляет определенный процент от прямого фонда заработной платы. Процент премий брался из положения о премировании, разработанного на предприятии.

П сд = Ф_пр * % П / 100 =12548002 * 30 / 100 = 3764400,6 руб

П к = Ф_пр * % П / 100 = 617196,8 * 30 / 100 = 185159,04 руб

П с = Ф_пр * % П / 100 =5601024 * 30 / 100 = 1680307,2 руб

П нач ц = Ф_пр * % П / 100 = 652555 * 20 / 100 = 130511 руб

П тех = Ф_пр * % П / 100 = 1139668 * 20 / 100 = 227933,6 руб

П м = Ф_пр * % П / 100 = 929500 * 20 / 100 = 227933,6 руб

П у = Ф_пр * % П / 100 = 459546 * 20 / 100 = 91909,2 руб

Доплаты за ненормированный рабочий день рассчитывались таким образом

Д _веч сд = Т_ст* Ф_р.вр.*N*%Д_веч / 100 = 1368.2 *44 *27 *40 / 100 = 650168,64руб

Д _веч к = Т_ст*Ф_р.вр. * N * % Д_веч / 100 = 1753.4 * 44 * 2 * 40 / 100 =61719,68 руб

Д _веч с = Т_ст * Ф_р.вр. * N* % Д_веч / 100 = 1591.2 * 44 * 2 * 40 /100 = 56010,24 руб

Д _{нен р.д.} нач ц = Т_ст*Ф_р.вр.*N* %Д_веч /100 =1925.7*44*1*40 / 100 = 33892,32 руб

Д _веч тех = Т_ст * Ф_р.вр.*N* % Д_веч /100 =1925.7* 44 * 2 * 40 / 100 = 67784,64 руб

Д _веч м = Т_ст * Ф_р.вр. *N * % Д_веч / 100 =1925.7* 44 * 2 * 40 / 100 = 67784,64 руб

Д _веч у = Т_ст * Ф_р.вр. * N * % Д_веч / 100 =1013.5 * 44 * 2* 40 / 100 = 35675,2 руб

Где Ф_р.вр – фонд рабочего времени, ч

N - численность работников, работающих в две смены, чел

Доплаты для резервных рабочих устанавливались только для швей

Д рез = Т_ст* Ф_р.вр.*N_рез*% Д_веч /100 =1368.2* 176 * 3 * 15 / 100 = 108361,44 руб

Где %Д_веч – процент доплат резервным рабочим

N_рез - численность резервных рабочих, чел

Сумма прочих доплат, входящих в основной фонд заработной платы, исходя из величины соответствующих выплат в предшествующий период на предприятии в виде процента к прямому фонду заработной платы.

Д_пр сд = Ф_пр* % Д_пр = 12548002 * 2 / 100 = 250960.04 руб

Д_пр к = Ф_пр* % Д_пр = 617196.8 * 2 / 100 = 12343.936 руб

Д_пр с = Ф_пр* % Д_пр = 5601024 * 2 / 100 =112020.48 руб

Д_пр нач ц = Ф_пр* % Д_пр = 652555 * 2 / 100 =13051.1 руб

Д_пр тех = Ф_пр* % Д_пр = 1139668 * 2 / 100 =22793.36 руб

Д_пр м = Ф_пр* % Д_пр = 929500 * 2 / 100 =18590 руб

Д_пр у = Ф_пр* % Д_пр = 459546* 2 / 100 =9190.92 руб

Фонд основной заработной платы представляет собой сумму составляющих и составляется для каждой категории работников отдельно.

ФЗП _осн сд = Ф_пр + П+ Д _веч + Д рез + Д_пр = 12548002+3764400.6+ 108361.44+

+ 650168,64 + 250960.04 = 17321891 руб

ФЗП _осн к= Ф_пр + П+ Д _веч+ Д_пр = 617196.8 + 185159.04+61719.68 +12343.936=876419.456 руб

ФЗП _осн с = Ф_пр + П+ Д _веч + Д_пр =5601024+1680307.2+56010.24+112020.48= 7449361.92 руб

ФЗП _осн нач ц = Ф_пр + П+ Д _веч + Д_пр =652555+130511+33892.32+ 13051.1 = 830009.42 руб

ФЗП _осн тех= Ф_пр + П+ Д _веч + Д_пр =1139668+227933.6+67784.64+ 22793.36 = 1458179.6 руб

ФЗП _осн м = Ф_пр + П+ Д _веч + Д_пр =929500+185900+67784.64+ 18590 =1201774.64 руб

ФЗП _осн у = Ф_пр + П+ Д _веч + Д_пр =459546+91909.2+ 35675.2 +9190.92= 596321.32 руб

Данные расчета фонда оплаты работающих в цехе сведены в таблицу 6.5.

Таблица 6.5.Фонд оплаты работающих в цехе

Наименование профессии		Количество работающих человек	Часовая тарифная ставка, оклад, руб	Прямой ФЗП сдельщиков, руб	Прямой ФЗП повременщиков, руб	Премия		Доплаты				Итого основной ФЗП , руб
						%	Руб	За вечернее время, руб	Резервным рабочим, руб		Прочие, руб
Основные производственные рабочие
1. Швеи		57	1368.2	12548002	-	30	3764400.6	650168.64	108361.44		250960.04	17321892.72
2. Контролер		2	1753.4	-	617196.8	30	185159.04	61719.68	-		12343.936	876419.456
Итого:		59	-	12548002	617196.8	-	3949559.64	711788.32	108361.44		263303.976	18198312.176
Подсобно- вспомогательные рабочие
1.Слесари-ремонтники		2	1591.2	-	5601024	30	1680307.2	56010.24		-	112020.48	7449361.92
2. Уборщицы		2	229773	-	459546	20	91909.2	35675.2		-	9190.92	596321.32
Итого:		4	-	-	6060570	-	1772216.4	91685.44		-	121211.4	8045683.24
Руководители и специалисты
1.Начальник цеха	1		652555	-	652555	20	130511	33892.32		-	13051.1	830009.42
2.Технолог	2		464750	-	929500	20	185900	67784.64		-	18590	1201774.64
3.Мастер	2		569834	-	1139668	20	227933.6	67784.64		-	22793.36	1458179.6
Итого:	5		-	-	2721723	-	544344.6	169461.6		-	54434.46	3489963.66
Всего:	68		-	12548002	9399489.8	-	6266120.64	972935.36		108361.44	438949.836	29733959.076

Дополнительный фонд заработной палаты представляет определенный процент от основного фонда

ФЗП_допсд = ФЗП_осн * % доп / 100 = 17321891 * 18 / 100 = 3117940.38 руб

ФЗП_доп к = ФЗП_осн * % доп / 100 =876419.456* 18 / 100 =157755.5 руб

ФЗП_допс = ФЗП_осн * % доп / 100 =7449361.92* 18 / 100 =1340885.146 руб

ФЗП_допнач ц = ФЗП_осн * % доп / 100 = 830009.42*18 / 100 = 149401.696 руб

ФЗП_доптех = ФЗП_осн * % доп / 100 = 1458179.6*18 / 100 = 262472.328 руб

ФЗП_допм = ФЗП_осн * % доп / 100 = 1201774.64*18 / 100 = 216319.435 руб

ФЗП_допу = ФЗП_осн * % доп / 100 =596321.32* 32 / 100 =107337.838 руб

Общий фонд заработной платы состоит из суммы основного и дополнительного фондов.

ФЗП_общсд = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 17321891+ 3117940.38 = 20439831.38 руб

ФЗП_общк = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 876419.456+ 157755.5 = 1034174.956руб

ФЗП_общс = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 7449361.92+ 1340885.146 = 8790247.066 руб

ФЗП_общнач ц = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 830009.42+ 149401.696 = 979411.116 руб

ФЗП_общтех = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 1458179.6+ 262472.328 = 1720651.928 руб

ФЗП_общм = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 1201774.64+ 216319.435 =141894.075 руб

ФЗП_общу = ФЗП_осн + ФЗП_доп = 596321.32+ 107337.838 = 703659.158 руб

По результатам расчетов общего фонда оплаты труда составлена таблица 6.6.

Наименование категории работников	Количество работников	Фонд заработной платы, руб
		Основной	Дополнительный	Общий
Основные производственные рабочие
1. Швеи	57	17321891	3117940.38	20439831.38
2. Контролеры	2	876419.456	157755.5	1034174.956
Подсобно- вспомогательные рабочие
1.Слесари-ремонтники	2	7449361.92	1340885.146	8790247.066
2. Уборщицы	2	596321.32	107337.838	703659.158
Руководители и специалисты
1.Начальник цеха	1	830009.42	149401.696	979411.116
2.Технолог	2	1458179.6	262472.328	1720651.928
3.Мастер	2	1201774.64	216319.435	141894.075
ИТОГО:	68	29733957.356	5352112.323	33809869.679

Среднемесячная заработная плата рассчитывалась таким образом

З _{ср мес} = ФЗП_общ / N_сп = 33809869.679/ 68= 497203.966 руб