- •Введение
- •Глава 1
- •Функционирующий капитал: сущность и показатели эффективности его использования.
- •Глава 2
- •Оценка эффективности использования функционирующего капитала организации.
- •Организационно - экономическая характеристика деятельности организации.
- •2.2 Состав, структура и динамика развития функционирующего капитала, оценка эффективности его использования.
- •Глава 3
- •Резервы и пути повышения эффективности использования функционирующего капитала организации.
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.2 Состав, структура и динамика развития функционирующего капитала, оценка эффективности его использования.
Таблица 2.2.2 Состав и структура активов по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
на 01.01.2009 г. |
на 01.01.2010 г. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
||||||||||||||||||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
2009 - 2010 |
2009 - 2010 |
|||||||||||||||||
1. Внеоборотные активы |
17971 |
25,89 |
21133 |
24,40 |
3162 |
-1,50 |
||||||||||||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
1.1 Основные средства |
31806 |
45,83 |
34170 |
39,45 |
2364 |
-6,38 |
||||||||||||||||
1.2 Нематериальные активы |
22 |
0,03 |
99 |
0,11 |
77 |
0,08 |
||||||||||||||||
1.3 Прочие внеоборотные активы |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
||||||||||||||||
2. Оборотные активы |
7999 |
11,53 |
13791 |
15,92 |
5792 |
4,39 |
||||||||||||||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
Продолжение таблицы 2.2.2 |
||||||||||||||||||||||
Показатели |
на 01.01.2009 г. |
на 01.01.2010 г. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
|
|||||||||||||||||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
2009 - 2010 |
2009 - 2010 |
|
||||||||||||||||
2.1 Запасы и затраты |
7535 |
10,86 |
8328 |
9,61 |
793 |
-1,24 |
|
|||||||||||||||
2.2 Готовая продукция и товары |
1285 |
1,85 |
1415 |
1,63 |
130 |
-0,22 |
|
|||||||||||||||
2.3 Товары отгруженные |
2433 |
3,51 |
2409 |
2,78 |
0 |
0 |
|
|||||||||||||||
2.4 Дебиторская задолженность |
217 |
0,31 |
2063 |
2,38 |
1846 |
2,07 |
|
|||||||||||||||
2.5 Финансовые вложения и денежные средства |
132 |
0,19 |
3218 |
3,71 |
3086 |
3,52 |
|
|||||||||||||||
ИТОГО активов: |
69400 |
100,00 |
86626 |
100,00 |
17250 |
0,72 |
|
|||||||||||||||
Таблица 2.2.2 показывает, что внеоборотные активы в отчётном 2010 году по сумме увеличился на 3162 млн р., по удельному весу уменьшились на 1,50%. Основные средства по сумме увеличились на 2364 млн р., по удельному весу увеличились на 1,68%. Нематериальные активы по сумме увеличелись на 77 млн р., по удельному весу уменьшились на 0,08. Оборотные активы по сумме уменьшились на 5792млн р., по удельному вес увеличелись на 4,39%. Запасы и затраты по сумме увеличилисьь на 793млн р., по удельному весу уменьшились на 1,24%. Готовая продукция и товары по сумме уменьшилась на 722млн р., по удельному весу уменьшилась на 0,78%. Дебиторская задолженность по сумме увеличились на 130млн р., по удельному весу уменьшилась на 0,22%. Финансовые вложения и денежные средства по сумме увеличились на 3086 млн. р., по удельному весу увеличилась на 3,52%.
Таблица 2.2.3Состав оборотных средств по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
на |
на |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
|||||
01.01.2009 г. |
01.01.2010 г. |
||||||||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
2009 - 2010 |
2009-2010 |
||||
1. Оборотные активы, всего |
7999 |
8,41 |
13791 |
171,43 |
5792 |
163,02 |
|||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|||
2.1 Запасы и затраты |
7535 |
94,20 |
8328 |
60,39 |
793 |
-33,81 |
|||
сырье, материалы и другие ценности |
2693 |
33,67 |
3610 |
26,18 |
917 |
-7,49 |
|||
незавершенное производство |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|||
2.2 Налоги по приобретенным ценностям |
87 |
1,09 |
154 |
1,12 |
67 |
0,03 |
|||
2.3 Готовая продукция и товары |
1285 |
16,06 |
1415 |
10,26 |
130 |
-5,80 |
|||
2.4 Дебиторская задолженность |
217 |
0,00 |
2063 |
0 |
1846 |
0,00 |
|||
расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
109 |
1,36 |
245 |
1,78 |
136 |
0,41 |
|||
прочая дебиторская задолженность |
5 |
0,06 |
3 |
0,02 |
-2 |
-0,04 |
|||
2.5 Финансовые вложения |
3 |
0,04 |
3 |
0,02 |
0 |
-0,02 |
|||
2.6 Денежные средства |
129 |
1,61 |
3215 |
23,31 |
3086 |
21,70 |
|||
На основании таблицы 2.2.3 следует, что оборотные активы в отчётном 2010 году по сумме увеличились на 5792 млн р., по удельному весу увеличились на 163,02%.Запасы и затраты по сумме увеличились на 793млн р., по удельному весу уменьшились на 33,81%. Сырье, материалы и другие ценности по сумме увеличились на 917млн р., по удельному весу уменьшиись на 7,49%. Налоги по приобретенным ценностям по сумме увеличились на 67млн р., по удельному вес увеличились на 0,03%. Готовая продукция и товары по сумме увеличились на 130млн р., по удельному весу уменьшились на 5,80%. Дебиторская задолженность по сумме увеличилась на 1846 млн.р., по удельному весу осталась без изменений. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по сумме увеличились на 136 млн р., по удельному весу увеличились на 0,41%. Прочая дебиторская задолженность по сумме уменьшилась на 2 млн р., по удельному весу уменьшилась на 0,04%. Финансовые вложения по сумме остались без изменений, по удельному весу увеличились на 0,02%. Денежные средства по сумме увеличились на 3086 млн.р., по удельному весу увеличились на 21,70%.
Таблица 2.2.4Группировка оборотных активов по степени ликвидности по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
Значение показателя |
Темп изменения, % |
Удельный вес, % |
Отклонение по удельному весу (+,-), % |
||
сумма, млн р. |
на начало года |
на конец года |
||||
на начало года |
на конец года |
|||||
1. Денежные средства |
129 |
3215 |
3086 |
23284,50 |
1369,49 |
-21915,01 |
2. Финансовые вложения |
3 |
3 |
0 |
1001233,33 |
1467633,33 |
466400,00 |
Итого по I группе |
17971 |
21133 |
3162 |
167,14 |
208,34 |
41,20 |
3. Готовая продукция |
1285 |
1415 |
130 |
2337,51 |
3111,59 |
774,08 |
4. Товары отгруженные |
2433 |
2409 |
-24 |
1234,57 |
1827,69 |
593,12 |
5. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
217 |
2063 |
1846 |
13841,94 |
2134,22 |
-11707,71 |
Итого по II группе |
7999 |
13791 |
5792 |
375,51 |
319,26 |
-56,25 |
6. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
7. Производственные запасы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
8. Незавершенное производство |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Продолжение таблицы 2.2.4 |
||||||
9. Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по III группе |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого текущих активов |
30037 |
44029 |
13992 |
1042474,49 |
1476603,92 |
434129,43 |
На основании таблицы 2.2.4. следует, что денежные средства снизились на 3086%, что в рублях составило 21915,01млн руб. Финансовые вложения остались без изменений, что в рублях составило увеличение на 466400,00млн руб. Готовая продукцияувеличилась на 130%, что в рублях составило 774,08млн руб. Товары отгруженныеснизились на 24%, что в рублях составило повышение на 593,12млн руб. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцевувеличилась на 1846%,что в рублях составило снижение на 11707,71млн руб.
Таблица 2.2.5.Показатели рентабельности активов по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Отклонение |
Темп роста |
|
2009 |
2010 |
||||
1. Прибыль (убыток) отчетного периода |
млн р. |
4035 |
5350 |
1315 |
132,59 |
2. Чистая прибыль (убыток) |
млн р. |
2837 |
3778 |
941 |
133,17 |
3. Выручка от реализации |
млн р. |
36360 |
46863 |
10503 |
128,89 |
4. Среднегодовая стоимость: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
млн р. |
25970 |
34924 |
8954,00 |
134,48 |
внеоборотных активов |
млн р. |
17971 |
21133 |
3162,00 |
117,60 |
оборотных активов |
млн р. |
7999 |
13791 |
5792,00 |
172,41 |
Продолжение таблицы 2.2.5 |
|||||
собственного капитала |
млн р. |
x |
x |
х |
х |
заемного капитала |
млн р. |
x |
x |
х |
х |
5. Рентабельность по чистой прибыли: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
% |
15,54 |
15,32 |
-0,22 |
98,60 |
внеоборотных активов |
% |
22,45 |
25,32 |
2,86 |
112,75 |
оборотных активов |
% |
35,47 |
27,39 |
-8,07 |
77,24 |
собственного капитала |
% |
x |
x |
х |
х |
заемного капитала |
% |
x |
x |
х |
х |
На основании таблицы 2.2.5. следует, что в отчетном году по сравнению с прошлым прибыль отчетного периода увеличился на 132,59%, что в рублях составило 1315млнр. Чистая прибыль в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 133,17%, что в рублях составило 941 млн. р. Выручка от реализации в отчетном году по сравнению с прошлым составила 128,89%, что в рублях составило 10503млнр. В отчетном году по сравнению с прошлым среднегодовая стоимость совокупных активов увеличилась на 134,48%,что в рублях составило 8954,00 млнр.; внеоборотные активы увеличилась на 117,60%, что в рублях составило 3162,00 млнр., а оборотных активов в отчетном году по сравнению с прошлым снизилась на 172,41%, что в рублях составило уменьшение на 5792,00 млн р. В отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность по чистой прибыли совокупных активов увеличилась на 98,62% что в рублях составило уменьшение на0,22; внеоборотные активы в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилось на 77,24%, что в рублях составило 2,86; оборотные активы в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилось на 77,24%, что в рублях составило уменьшение на 8,07.
Таблица 2.2.6. Показатели оборачиваемости активов ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Отклонение, +,- |
Темп роста, % |
|
2009 |
2010 |
||||
1. Прибыль (убыток) отчетного периода |
млн р. |
4035 |
5350 |
1315 |
132,59 |
2. Чистая прибыль (убыток) |
млн р. |
2837 |
3778 |
941 |
133,17 |
3. Выручка от реализации |
млн р. |
36360 |
46863 |
10503 |
128,89 |
4. Среднегодовая стоимость: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
млн р. |
25970 |
34924 |
8954 |
134,48 |
внеоборотных активов |
млн р. |
17971 |
21133 |
3162 |
117,60 |
оборотных активов |
млн р. |
7999 |
13791 |
5792 |
172,41 |
собственного капитала |
млн р. |
x |
x |
х |
х |
заемного капитала |
млн р. |
x |
x |
х |
х |
6. Оборачиваемость: |
|
|
|
|
|
совокупных активов |
число оборотов |
1,40 |
1,34 |
-0,06 |
95,84 |
Число дней |
257,13 |
268,29 |
11,16 |
104,34 |
|
внеоборотных активов |
Число оборотов |
2,02 |
2,22 |
0,19 |
109,60 |
Число дней |
177,93 |
162,34 |
-15,59 |
91,24 |
|
оборотных активов |
число оборотов |
4,55 |
3,40 |
-1,15 |
74,76 |
Число дней |
79,20 |
105,94 |
26,74 |
133,77 |
|
собственного капитала |
число оборотов |
x |
x |
х |
х |
Число дней |
х |
х |
х |
х |
|
заемного капитала |
число оборотов |
x |
x |
х |
х |
Число дней |
x |
x |
х |
х |
|
На основании таблицы 2.2.6. следует, что прибыль отчетного периода в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 132,59%, что в рублях составила 1315млнр. Чистая прибыль в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 133,17%, что в рублях составило 941млнр. Выручка от реализации в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 128,89%, что в рублях составило 10503млнр. Среднегодовая стоимость совокупных активов увеличилась на 134,48%, что в рублях составило 8954млнр.; внереализационные активы в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 117,60%, что в рублях составило 3162млнр.;оборотные активы в отчетном году по сравнению с прошлым увеличились на 172,41%, что в рублях составило 5792млн р. Оборачиваемость совокупных активов в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 95,84%, что сократилась на0,06 оборота, а так же увеличилась на 104,34%, что составило 11,16 дней; внеоборотных активов в отчетном году по сравнению с прошлым увеличились на 109,60%, что увеличилось на 0,19 оборота, а так же увеличилась на 91,24%, что составило уменьшениена15,59 дней; оборотных активов в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 74,76%, что сократилась на 1,15 оборота, а так же увеличилась на 133,77%, что сократилась на 26,74 дня.
Таблица 2.2.7. Наличие основных средств ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
На 01.01.2009 г. |
На 01.01.2010 г. |
Темп изменения, % |
Отклонение по удельному весу (+,-) |
||
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
сумма, млн р. |
удельный вес, % |
|||
Всего основных средств |
31806,00 |
100,00 |
34170,00 |
100,00 |
107,43 |
0,00 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
здания и сооружения |
12360,00 |
38,86 |
12565,00 |
36,77 |
101,66 |
-2,09 |
машины и оборудование |
16330,00 |
51,34 |
18189,00 |
53,23 |
111,38 |
1,89 |
передаточные устройства |
2670,00 |
8,39 |
2975,00 |
8,71 |
111,42 |
0,31 |
Продолжение таблицы 2.2.7 |
||||||
инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
88,00 |
0,28 |
87,00 |
0,25 |
98,86 |
-0,02 |
вычислительная техника и оргтехника |
х |
x |
х |
x |
х |
x |
транспортные средства |
264,00 |
0,83 |
260,00 |
0,76 |
98,48 |
-0,07 |
другие виды основных средств |
94,00 |
0,30 |
94,00 |
0,28 |
100,00 |
-0,02 |
На основании таблицы 2.2.7. следует, чтоколичество основных средств увеличилось на 107,43%. Количество зданий и сооружений в отчетном году по сравнению с прошлым повысилась на 101,66%, что в рублях составило уменьшение на 2,09 млн руб. Количество машин и оборудования в отчетном году по сравнению с прошлым повысилось на 111,38%, что в рублях составило 1,89 млн руб. Количество передаточных устройств в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 111,42%, что в рублях составило 0,31млн руб. Количество инструментов, производительный и хозяйственный инвентарь в отчетном году по сравнению с прошлым снизилось на 0,02%, что в рублях составило 98,86 млн руб. Количество транспортных средств в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилось на 0,07%, что в рублях составило 98,48 млн руб. Другие виды основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым снизились на 0,02%, что в рублях составило снижение на 100,00млн руб.
Таблица 2.2.8. Основные средства по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010гг
Показатели |
Годы |
Темп изменения, % |
|
2009 |
2010 |
||
Наличие основных средств на начало года |
31806 |
34170 |
107,43 |
Продолжение таблицы 2.2.8 |
|||
Поступило основных средств |
2982 |
14230 |
477,20 |
Выбыло основных средств |
618 |
74 |
11,97 |
Наличие основных средств на конец года |
34170 |
48326 |
141,43 |
Износ основных средств |
459 |
1248 |
271,90 |
На основании таблицы 2.2.8. Показатели рентабельности активов по ЗАО "Добрушский фарфоровый завод" за 2009-2010 годы следует, что в отчетном году по сравнению с прошлым наличие основных средств на начало года повысилось на 107,43%. Поступило основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 477,20%. Выбыло основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилось на 11,97%. В отчетном году по сравнению с прошлым наличие основных средств на конец года повысилось на 141,43%. Износ основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 271,90%.