1)Командировочные расходы.

Командировка – поездка раб-ка в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя. Перед тем как направить раб-иков в командировку, необходимо оформить служебное задание по форме Т-10а. Раб-к по возвращению из командировки на том же бланке служебного задания должен заполнить краткий отчет о выполнении задания. На основании служебного задания составляется приказ о направлении раб-ка в командировку по форме Т–9 или Т–9а, если в командировку направлено несколько сотрудников. На основании приказа о направлении раб-ков в командировку выписывается командировочное удостоверение формы Т–10. В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытии и выбытия раб-ков, которые заверяются подписью ответ-ных лиц и печатью той орг-ции, куда раб-к был направлен. Все командировочные удостоверения регистр-ют в журнале учета раб-ков, выбывающих в командировки. Командировочные удостоверения приехавших сотрудников других пред-тий регистр-ют в журнале учета раб-ков, прибывающих в командировке. Раб-к, вернувшийся из командировки не позднее 3х дней после возвращения должен составить авансовый отчет формы АО–1 и представить его в бух-рию. К нему прилагаются оправдательные док-ты (проездные билеты, счета гостиниц и т.д.). Командированному раб-ку оплачиваются расходы по найму жилого помещения, по проезду к месту командировки и обратно, суточные и др расходы.

На оплату таких расходов раб-ку перед его отъездом в командировку выдается аванс. По возвращению из командировки неизрасходованная сумма аванса должна быть возвращена раб-ком. Если же он потратил больше, чем получил, и руководитель утвердит его авансовый отчет, то ему будет выдано в возмещение перерасхода.

Из кассы выдано под отчет / выдано на возмещение перерасхода: Д 71 К 50

Утверждены подотчетные суммы по командировке Д 20, 23, 25, 26 К 71

Учтен НДС Д 19 К 71

Принят к вычету НДС Д 68 НДС К 19

Списан НДС, не принимаемый к вычету Д 91/2 К 19

В кассу сдан остаток подотчет сумм Д 50 К 71

2) Хозяйственные расходы

Расходамы на хоз нужды - затраты на приобретение в розничной торговой сети канцелярских или хоз принадлежностей, мат-лов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т.п.

Руководитель утверждает своим приказом список раб-ков, которым могут выдаваться деньги под отчет. Срок, на который можно выдавать деньги, закон-но не ограничен, но его может установить руководитель своим приказом. Если он такой срок установил, то раб-к должен отчитаться за потраченные деньги не позднее, чем через 3 раб дня после истечения этого срока. Он заполняет авансовый отчет и прилагает к нему оправдательные док-ты (товарные чеки, чеки ККМ и т.д.) Оплачивая расходы, подотчет лицо действует от имени орг-ции. Сл-но, он должен соблюдать предельный размер расчетов наличными (100тыс по одной сделке). Если лимит расчетов будет нарушен, орг-ция может быть оштрафована от 40тыс.- 50тыс.

Из кассы выдано под отчет на хоз расходы / выдано в возмещение перерасхода. Д 71 К 50

Утверждены подотчетные суммы Д 10, 20, 23, 25, 26, 91\2 и.т.д. К 71

Учтен НДС Д 19 К 71

Принят к вычету НДС Д 68 НДС К 19

Списан НДС, не принимаемый к вычету Д 91\2 К 19

В кассу сдан остаток подотчетных сумм Д 50 К 71

НДС не принимается к вычету, если он не связан с пр-венной деят-тью