2.2 Анализ состава, структуры и динамики валютных операций банка
Анализ баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, так как пассивные операции являются по отношению к активным определяющими.
Оценка состава, структуры и динамики привлеченных ресурсов в иностранной валюте представлен в таблице 2.18.
Таблица 2.18 –Оценка состава, структуры и динамики ресурсов
Показатели |
На 01.01.2009г. |
На 01.01.2010г. |
Отклонение (+, -) |
Темп изменения, % |
||||||
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
|
||||
1.Средства Национального банка |
0,0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
|||
2. Кредиты и другие средства банков |
5835 |
5,8 |
1523,1 |
0,4 |
-4311,9 |
-5,4 |
26,1 |
|||
3. Средства клиентов |
41045,2 |
41,0 |
80342,3 |
19,4 |
39297,1 |
-21,6 |
195,7 |
|||
4. Ценные бумаги, выпущенные банком |
1131,4 |
1,1 |
3751,5 |
0,9 |
2620,1 |
-0,2 |
331,6 |
|||
5. Прочие пассивы
|
844,7 |
0,8 |
5885,3 |
1,4 |
5040,6 |
0,6 |
696,7 |
|||
6. Ресурсы, привлеченные в системе АСБ «Беларусбанк» |
52368,4 |
51,3 |
326041,1 |
77,9 |
273672,7 |
26,6 |
622,6 |
|||
7. Капитал и резервы |
0,0 |
- |
25,2 |
0,01 |
25,2 |
0,01 |
- |
|||
8. Всего пассивов |
100093,3 |
100 |
413817,1 |
100 |
313723,8 |
- |
413,4 |
|||
в том числе |
||||||||||
8.1. Привлеченные ресурсы |
100093,3 |
100 |
413791,9 |
99,99 |
313698,6 |
-0,01 |
413,4 |
|||
из них |
||||||||||
8.1.1. Привлеченные на платной основе |
99248,6 |
99,2 |
407906,5 |
98,6 |
308657,9 |
-0,6 |
411 |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.
По данным таблицы 2.18 видно, что ресурсы банка в иностранной валюте на конец 2009 г. по сравнению с началом увеличились на 313723,8 млн р. или более чем в 4 раза. Увеличение ресурсов за период обусловлено, главным образом, ростом объемов привлеченных ресурсов в системе АСБ «Беларусбанк» на 273672,7 млн р. или более чем в 6 раз. Следует отметить значительный рост за анализируемый период объемов средств клиентов на 39297,1 млн р. или на 95,7 %, также увеличение прочих пассивов и ценных бумаг, выпущенных банком почти в 7раз и более, чем в 3раза,соответственно. Снижение средств, привлеченных на межбанковском рынке может свидетельствовать об улучшении ликвидности средств банка, что является положительным явлением. В структуре ресурсов банка как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес традиционно занимают привлеченные ресурсы: 99,99 % на конец 2009 г. При этом их доля за период снизилась на 0,01 % . В том числе доля средств клиентов в ресурсах уменьшилась на 21,6 % и составила 19,4%. Положительным следует отметить увеличение доли ресурсов, привлеченных в системе АСБ «Беларусбанк» за анализируемый период на 26,6 %. Пассивные операции банка в иностранной валюте направлены на привлечение средств клиентов. Методика анализа таких операций традиционна.
На первом этапе исследования необходимо изучить долевое участие средств, привлеченных в иностранной валюте, в ресурсах банка, а также в общей величине привлеченных средств. Рассмотрим это в таблице 2.19.
Таблица 2.19 - Оценка долевого участия средств, привлеченных в иностранной валюте
Показатели |
На 01.01.2009г. |
На 01.01.2010г. |
Отклонение(+,-) |
уд. вес, % |
уд. вес, % |
||
1. В ресурсах банка |
7,01 |
23,39 |
16,38 |
2.В привлеченных средствах |
9,68 |
28,35 |
18,67 |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б и В.
По данным таблицы 2.19 видно, что доля средств, привлеченных в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась как в ресурсах банка, так и в общей сумме привлеченных средств, что является положительным. А именно: в ресурсах банка доля средств, привлеченных в иностранной валюте увеличилась на 16,38 % и составила 23,39 %, а в общей сумме привлеченных средств – на 18,67 % и на конец 2009 года их удельный вес составил 28,35 %. Данный рост обусловлен, главным образом, уменьшением ресурсов банка на конец 2009 года по сравнению с началом на 169 001,02 млн р., снижением общей величины привлеченных средств на 137 458,3 млн р. и увеличением на конец 2009 года по сравнению с началом средств, привлеченных в иностранной валюте на 30 562,89 млн р.
Оценка состава, структуры и динамики привлеченных средств клиентов в иностранной валюте представлена в таблице 2.20.
Таблица 2.20 –Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов в иностранной валюте
Показатели |
На 01.01.2009г. |
На 01.01.2010г. |
Отклонение (+, -) |
Темп изменения, % |
|||
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
сумма, млн р. |
уд.вес, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Привлеченные средства клиентов, всего |
39913,8 |
100 |
76590,8 |
100 |
36677 |
- |
191,9 |
Окончание таблицы 2.20
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
1.По видам клиентов |
|
|
|
|
|
|
|
||
1.1Юридических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) |
4149,2 |
10,4 |
9106,3 |
11,9 |
4957,1 |
1,5 |
219,5 |
||
1.2Физических лиц |
35764,6 |
89,6 |
67484,5 |
88,1 |
31719,9 |
-1,49 |
188,7 |
||
2. По срокам |
|
|
|
|
|
|
|
||
2.1До востребования |
412,5 |
1,03 |
406,8 |
0,5 |
-5,7 |
-0,5 |
98,6 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
2.2Срочные |
39501,4 |
99 |
76184,02 |
99,5 |
36682,7 |
0,5 |
192,9 |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б и В.
По данным таблицы 2.20 видно, что сумма привлеченных средств клиентов в иностранной валюте увеличилась на конец года по сравнению с началом на 36 677млн р. или на 91,9 %. Рост привлеченных средств клиентов в иностранной валюте обусловлен, главным образом, увеличением объемов привлеченных средств физических лиц на 31 719,9 млн р. или на 88,7 %, в то время как средства юридических лиц увеличились за период более чем в 2 раза. Следует отметить, что средства, привлекаемые на определенный срок увеличились быстрыми темпами (192,9 %) или на 36 682,7 млн р. по сравнению со средствами, привлекаемыми на условиях до востребования, которые снизились на -5,7 млн р. или на 1,4 %. Оценивая структуру привлеченных средств клиентов в иностранной валюте, отметим, что как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес занимают средства физических лиц, привлеченные на определенный срок. Однако отметим увеличение в динамике удельного веса средств юридических лиц с 10,4 % до 11,9 % .
Активные операции банка в иностранной валюте направлены на размещение ресурсов банка с целью извлечения дохода. Изучим долевое участие средств, размещенных в иностранной валюте, в общей величине активов банка, в том числе в доходных активах. Рассмотрим это в таблице 2.18.
Таблица 2.21 –Оценка долевого участия средств, размещенных в иностранной
валюте
Показатели |
на 1.01.2009 |
на 1.01.2010 |
Отклонение (+,-)
|
уд. вес, % |
уд. вес, % |
||
1. В активах банка |
0,79 |
1,22 |
0,43 |
2. В доходных активах |
0,82 |
1,24 |
0,42 |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложений Б,В.
По данным таблицы 2.21 видно, что доля средств, размещенных в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличилась как в общей величине активов банка, так и в доходных активах, что является положительным. А именно: в общей величине активов банка доля средств, размещенных в иностранной валюте увеличилась на 0,43 % и составила 1,22 %, а в доходных активах – на 0,42 % и на конец 2009 года их удельный вес составил 1,24 %. Данный рост обусловлен, главным образом, уменьшением общей величины активов банка на конец 2009 года по сравнению с началом на 168 601,29 млн р., снижением доходных активов на 166 443,39 млн р. и увеличением на конец 2009 года по сравнению с началом средств, размещенных в иностранной валюте на 5 319,68 млн р.
Далее перейдем к оценке состава, структуры и динамики активов в иностранной валюте по различным критериям классификации (видам клиентов, видам активных операций, срокам и т.п.).
Оценка состава, структуры и динамики активов в иностранной валюте представлена в таблице 2.22.
Таблица 2.22 - Состав, структура и динамика активов в иностранной валюте
Показатели |
на 1.01.2009 |
На 1.01.2010 |
Отклонение (+, -) |
Темп изменения, % |
|||
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Денежные средства |
3 162,9 |
3,2 |
1 535,8 |
0,4 |
-1 627,1 |
-2,8 |
48,6 |
2.Кредиты клиентам |
90 266 |
90,2 |
393 440,8 |
95,1 |
303 174,9 |
4,9 |
435,9 |
3.Прочие активы |
720,3 |
0,7 |
1 683,9 |
0,4 |
963,5 |
-0,3 |
233,8 |
5.Средства,размещенные в иностранной валюте |
5 944,2 |
5,9 |
17 156,6 |
4,1 |
11 212,5 |
-1,8 |
288,6 |
4.Всего активов |
100 093,3 |
100 |
413 817,1 |
100 |
313 723,8 |
- |
413,4 |
4.1Доходные активы |
96 210,1 |
96,2 |
410 597,4 |
99,2 |
314 387,3 |
3,01 |
426,8 |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.
По данным таблицы 2.22 видно, что активы банка в иностранной валюте на конец 2009 года по сравнению с началом увеличились на 313 723,8млн р. или более чем в 4 раза. Увеличение активов в иностранной валюте за период обусловлено, главным образом, ростом объемов кредитования клиентов в иностранной валюте на 303 174,9 млн р. или более чем в 4 раза. Следует отметить рост за анализируемый период объемов ресурсов, размещенных в иностранной валюте внутри системы ОАО АСБ «Беларусбанк» (межфилиальных ресурсов) почти в 3 раза. Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов в иностранной валюте более быстрыми темпами по сравнению с общей величиной активов. Это привело к увеличению доли доходных активов за период на 3,01 % до 99,2 %. Денежные средства в кассе банка снизились за период на 1 627,1 млн р. или на 51,4 %.
В структуре активов банка в иностранной валюте за анализируемый период значительных изменений на произошло: как на начало года, так и на конец года наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам - 90,2 % и 95,1 % соответственно, таким образом, имея тенденцию роста.
Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому проанализируем кредиты, предоставляемые банком своим клиентам в иностранной валюте, информация представлена в таблице 2.23.
Таблица 2.23 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов
Показатели |
На 1.01.2009 г. |
На 1.01.2010 г. |
Отклонение (+, -) |
Темп изменения, % |
|||
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
сумма, млн р. |
уд. вес, % |
||
Кредиты клиентам, всего |
90266,0 |
100 |
393440,8 |
100 |
303174,8 |
- |
435,9 |
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
1. По видам клиентов |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Юридическим лицам |
83041,1 |
92,0 |
386579,5 |
98,3 |
303538,4 |
6,3 |
465,5 |
1.2. Физическим лицам |
7224,9 |
8,0 |
6861,3 |
1,7 |
-363,6 |
-6,3 |
95,0 |
2. По срокам |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Краткосрочные |
12523,0 |
13,9 |
362473,5 |
92,1 |
349950,1 |
78,2 |
2894,5 |
2.2. Долгосрочные |
77743,0 |
86,1 |
30967,3 |
7,9 |
-46775,7 |
-78,2 |
39,8 |
3. По видам кредитных операций |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Займы |
5835,0 |
6,5 |
1523,1 |
0,4 |
-4311,9 |
-6,1 |
26,1 |
3.2. Долгосрочные кредиты |
71774,7 |
79,5 |
29357,6 |
7,5 |
-42417,1 |
-72,0 |
40,9 |
3.3. Краткосрочные кредиты |
12523,0 |
13,9 |
362473,5 |
92,08 |
349950,1 |
78,18 |
2894,5 |
3.4. Факторинг |
0,0 |
- |
0,00 |
- |
- |
- |
- |
3.5. Финансовый лизинг |
133,3 |
0,1 |
86,6 |
0,02 |
-46,7 |
-0,08 |
65,0 |
3.6. Исполненные гарантийные обязательства |
0.0 |
- |
0,0 |
- |
- |
- |
- |
Примечание: таблица составлена на основе данных приложения А.
По данным таблицы 2.23 видно, что на конец года по сравнению с началом объемы кредитов клиентам в иностранной валюте увеличились на 303174,8 млн р. или более чем в 4 раза. Это обусловлено, главным образом, увеличением кредитов, выдаваемых юридическим лицам на 303538,4 млн р. или более чем в 4 раза. В то же время кредиты физическим лицам за анализируемый период снизились на 363,6 млн р. или на 5 %. Кредиты клиентам в иностранной валюте выдаются преимущественно в виде краткосрочных кредитов. Следует отметить сокращение на конец года по сравнению с началом объемов займов и финансового лизинга на 4311,9 млн р. или на 73,9 %, на 46,7 млн р. или на 35 % соответственно.
В структуре кредитов клиентам за анализируемый период значительных изменений не произошло. Как на начало, так и на конец года наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты юридическим лицам.