27)Учет операций по расчетному счету в банке.

Учет операций по расчетным счетам ведется на 51 счете (активный счет) по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.. Операции по зачислению денег на расчётный счет и по их снятию с него осуществляются на основании следующих документов:1)Объявление на взнос наличными2)Платежное поручение3)Денежный чек4Заявление на открытие аккредитива5)Расчетный чекПериодически банк выдает клиенту выписку с расчетного счета. Выписка – это копия лицевого счета клиента банка.)) Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.

Денежные средства перечислены со специального счета в банке на расчетный счет 51 55, Переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой 51 51, Перечислены денежные средства с расчетного счета на специальный счет в банке 55 51

28)Учет операций на специальном счете в банке.

К счету 55 «Специальные счета в банках» может быть открыто несколько субсчетов:субсчет 1 «Аккредитивы»субсчет 2 «Чековые книжки»субсчет 3 «Депозитные счета»

При открытии аккредитива по мере зачисления денежных средств на счет дебетуется счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Аккредитивы», а кредитуются разные счета, в зависимости от источников его открытия: кредит счета 51 «Расчетные счета» и 52 «Валютные счета», если аккредитив открыт за счет собственных средств, и кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» в случае привлечения денежных средств.)Средства выставленного аккредитива направляются на погашение долгов перед поставщиками за полученную от них продукцию и услуги (Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Кредит счета 55-1 «Аккредитив»).)Записи по кредиту счета 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Чековые книжки», осуществляются на основании выписок банка, т.е. после оплаты выданных организацией чеков: кредит счета 55-2 «Чековые книжки», дебет счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».)Помещение денежных средств организации в банковские вклады учитывается на счете 55 «специальные счета в банках», субсчет 3 «Депозитные счета» (Д-т сч. 55-3 – К-т сч.51, 52). При возврате вкладов делаются записи по дебету счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и кредиту субсчета 55-3 «Депозитные счета».)Использование средств с пластиковых карт отражается записью: дебет сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредит счета 55-4 «пластиковые карты».)Регистром синтетического и аналитического учета по счету 55 является журнал-ордер № 3, записи в которой осуществляются на основании выписок банка.

29)Учет движения денежных средств на валютном счете.

наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитывается на счете 52 "Валютные счета", к которому открываются субсчета:"Валютные счета внутри страны";

"Валютные счета за рубежом"; К субсчету 52-1 открываются субсчета второго порядка:

52-1-1 «Текущий валютный счет»;52-1-2 «Специальный валютный счет».) Кассовые операции с иностранной валютой отражают на счете 50-4 «Касса в валюте». При этом фактические суммы иностранной валюты пересчитываются в рубли. Дебет счета 50.4 «Касса» Кредит счета 52 «Валютные счета» - получены наличные валютные средства с текущего валютного счета в банке-- Дебет счета 52 Кредит счета 50.4 – сдан в банк для зачисления на текущий валютный счет неиспользованный остаток наличных валютных средств))При открытии валютного счета уполномоченный банк открывает: - текущий валютный счет, предназначенный для хранения иностранной валюты, - транзитный валютный счет, который необходим главным образом для зачисления всех сумм поступлений в иностранной валюте в пользу организации;- специальный транзитный счет, который открывается уполномоченным банком без участия организации для совершения ею операций по покупке-продаже иностранной валюты.))На валютный счет организации зачисляют следующие суммы в иностранной валюте:- переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи на внутреннем валютном рынке;- перечисленные с валютных счетов других владельцев в оплату купленных у владельца счета товаров;- купленные владельцем счета на внутреннем валютном рынке))Расчеты в иностранной валюте проводят в следующих формах: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, по открытому счету, чеками.

Д52 Кт сч. 66, 67 – поступление кредитов в иностранной валюте от банков;

Дт сч.71 – выдача наличных денег работникам, направленным в служебную командировку за границу;К52

30)Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы и оказывающие различные виды услуг.Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.О расчетах с поставщиками и подрядчиками предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы, оказанные услуги отражаются на данном счете независимо от времени оплаты.

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету, а при расчетах в порядке плановых платежей – по каждому поставщику и подрядчику. При этом задача аналитического учета – обеспечить возможность получения необходимых данных по поставщикам::- по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не насупил;- по неоплаченным в срок расчетным документам; - по неотфактурованным поставкам; - по выданным авансам;- по полученным коммерческим кредитам и др.)При журнально-ордерной форме учета учет расчетов с поставщиками ведут в журнале-ордере № 6.

Акцептованы счета фактуры поставщика Дт 08, 10, 15 - Кт 60

Начислен НДС Дт 19 – Кт 60

Оплачены счета поставщиков, выданы авансы Дт 60 - Кт50, 51, 55