- •1.Экономическая сущность функций налогов.
- •3.Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.
- •4.Виды налоговых ставок: прогр., пропорцю, регресс. Условия их применения..
- •5.Основные элементы налоговой сист. Налоговые системы рф, её структура.
- •12.Налоговые санкции и срок применение мер налоговой ответственности.
- •6.Законодательство о налогах и сборах. Состав нал. Законод. Нал. Кодекс рф.
- •7.Учет организаций и физических лиц в качестве налогоплательщиков.
- •10. Виды налоговых проверок. Акт нал проверок.
- •13.Плательщики ндс . Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
- •11.Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие налоговой ответственности.
- •18Акцизы:Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •2. Классификация и виды налогов в рф.
- •14. Ндс: Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
- •15.Налоговый период. Ставки налогообложе-ния. Налог. Вычеты, порядок их применения.
- •22Акцизы: Сроки и порядок уплаты налогов в бюджет.
- •16.Учет ндс при покупке и реализации товаров, работ, услуг. Ведение книги продаж и книги покупок.
- •23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
- •19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
- •21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
- •24.Порядок опреде-я доходовдля целей налогооб
- •25.Особ-сти опреде-я расходов, признаваемых для целей налогообложения прибыли орг-ции.
- •27. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •28 Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов организации.
- •29. Ставки налога. Налоговый и отчетный период.
- •31. Налоговая декларация по налогу на прибыль, сроки ее предоставления.
- •32. Организация ведения налогового учета на предприятиях.
- •39. Налоговая декларация, порядок и сроки ее предоставления.
- •33. Ндфл: Налогоплательщики, налоговый период, объекты налогообложения.
- •35. Доходы непод-щие налогообложению ндфл
- •37. Социальные, имущественные и профессио-нальные налоговые вычеты.
- •40. Есн: Плательщики налога. Объект налогообл. Нал база.
- •41. Есн: Суммы, не подлежащие налогообл. Налоговые льготы.
- •43.Есн: Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •44.Налог на имущ. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •45.Льготы по налогу на имущ.Орг-й. Налог.База. Ставка налога.
- •42. Есн:Налоговый и отчетный период. Ставки налогообл.
- •46. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ.Орг-й.
- •50. Местные налоги: сроки, порядок исчисления и уплаты налога.
- •48.Транспортный налог: ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •49. Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.
- •47Трансп.Нал.. Налогоплат. Объект налогообл. Нал база и нал период.
- •1.Экономическая сущность функций налогов.
23. Налог на прибыль: Налогоплательщики и объект налогообложения.
Налогоплательщиками налога на прибыль организации признаются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ или получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения признается прибыль, получаемая налогоплательщиком.
Прибыль подразумевает:
для российских организаций (полученный доход, уменьшенный на величину производственных расходов);
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянные представительства (доход, полученный через эти представительства, уменьшенный на величину расходов, произведенных этими представительствами);
для прочих иностранных организаций (доход, полученный от источников в РФ).
19.Подакцизные товары. Определение налог-ой базы при реализации под акцизных товаров.
Подакцизными товарами признаются:
- спирт этиловый из всех видов сырья за исключением спирта коньячного;
- спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта больше 9%.
Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция: лекарс-твенные, лечебно-профилактические и диагности-ческие средства, прошедшие гос-ую регистрацию, препараты ветеринарного назначения, парфюмер-но-косметическая продукция, подлежащие даль-нейшей переработки использованию для техничес-кой цели отходы.
- алкогольная продукция; - пиво; - табачная продукция; - ювелирные изделия; - автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил; - автомобильный бензин; - дизельное топливо; - моторные масла; - природный газ.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. При реализации произ-веденных налогопл-ком подакцизных товаров нал база в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяются:
- по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) – как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;
- как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчислено исходя из цен реализации без учета акциза, НДС и налога с продаж – это по подакцизным товарам, по отношению которых установлены налоговые ставки в процентах;
- как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, НДС и налога с продаж.
В таком порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены ставки налога в процентах и при реализации их на безвозмездной основе, при совершении бартовых операций, а также при передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда.
21. Акцизы: Налоговый период, ставки налога.
Налоговый период для организации и индиви-дуальных предпринимателей при реализации подакцизных товаров устанавливается как кален-дарный месяц. Для остальных случаев подак-цизных товаров дата реализация это день отгрузки и реализации товаров.
Налогообложение подакцизных товаров осущес-твляется по единым на территории РФ налоговым ставкам.
Виды подакцизных товаров |
Налоговые ставки |
Этиловый спирт Вина натуральные Вины шампанские и вина игристые Сигареты с фильтром Сигареты без фильтра, папиросы Ювелирные изделия Природный газ, реализо-ванный на территории РФ и в государствах СНГ Природный газ, реализо-ванный за пределы РФ Бензин с акт числом до 80 Дизельное топливо |
21,50 р. за 1 литр 2,2 руб. за 1 литр 10,50 р. за 1 литр
78 руб. за 1000 35 руб. за 1000
5%
15%
30% 2567 за 1 тонну 1080 за 1 тонну |
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении кот установлены твердые налоговые ставки в рублях, в этом случаи сумма акциза исчисляется как произведение соотношения налоговой ставки и налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении кот установлены налоговые ставки в процентах, исчисляются как соответств-ая налого-вой ставке процентная доля налоговой ставки.
Общая сумма акциза при реализации подакцизных товаров представляют собой сумму, полученную в результате сложения сумм акцизов по различным видам подакцизных товаров.