- •1. Понятие и социально-экономическая сущность налогов и сборов
- •2.Свойства налога
- •Функции налогов
- •3.Принципы налогообложения
- •4. Элементы налогов
- •5. Виды налогов
- •Способы взимания налогов
- •6,29.Общая характеристика системы налогообл. В рф
- •7. Права и обязанности налогоплательщиков
- •8. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Способы взимания налогов
- •9 Права и обязанности налоговых органов
- •10. Налог на прибыль
- •12 Акцизы
- •13.Ндфл
- •14 .Социальные сборы и платежи.
- •15.Налог на добычу полезных ископаемых
- •16. Водный налог
- •17. Государственная пошлина
- •18. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование биологических ресурсов
- •19. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- •20 .Упрощенная система налогообложения
- •21 Единый сельскохозяйственный налог
- •Исчисление налоговой базы по ехсн
- •22. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •23. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования.
- •24. Налог на имущество организации
- •25. Налог на имущество физических лиц
- •26. Транспортный налог
- •27. Земельный налог
- •28. Налог на игорный бизнес
- •30 Налоговый контроль
14 .Социальные сборы и платежи.
Страховые взносы в пенсионные фонд РФ, фонд социального страхования, Федеральный и территориальный фонда обязательного медицинского страхования. Нормативный документ: ФЗ №12 ФЗ от 24 июля 2004 года.
Плательщики:
лица, производящие выплаты физическим лицам (организации, ИП, лица, не имеющие статус ИП, но использующие наемный труд)
ИП, адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой
Для 1-ой группы объекты обложения – выплаты и вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказания услуг и авторским договорам.
Для 2-ой группы плательщиков объектом начисления страховых взносов являются из доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности за вычетом доходов, за вычетом расходов, связанных с осуществлением этой деятельности. При этом в число доходов не включаются:
государственные пособия, начисляемые в соответствии с законодательством РФ
все виды компенсационных выплат в пределах установленных норм
суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые в связи со стихийными бедствиями и другими ЧС
оплата проезда работников и членов их семей к месту проведению отпуска и обратно так далее
выплаты физическим лицам от избирательных комиссий, а также отфондов зарегистрированных в кандидаты депутатов
стоимость временной одежды и обмундирования обучающихся и государственных служащих
суммы материальной помощи за счет бюджетных организация, финансируемых из бюджета в пределах 4000 рублей за налоговый период
Налоговая база определяется по каждому работнику отдельно ежемесячно нарастающим итогом с начала года, при этом в случае, когда налоговая база превысит 415 000 рублей, начисление страховых взносов прекращается.
Расчетный период – календарный год, отчетный период – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Ставки сборов – уплата страховых взносов во все 4 фонда осуществляется по тем максимальным ставкам, действующим в едином социальном налоге.
20% - пенсионный фонд
2,9% - фонд социального страхования
1,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования
2% - территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Со следующего года:
26% - пенсионный фонд
2,9% - фонд социального страхования
2,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования
3% - территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Порядок уплаты
Для работодателей.
Перечисляют отдельным платежным поручением в каждый внебюджетный фонд ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
плательщики страховых взносов ежеквартально представляют в органы контроля за уплатой страховых взносов отчеты.
по итогам года представляется отчеты не позднее 30 марта следующего года.
сумма страховых взносов, подлежащих уплате в фонд социального страхования, уменьшается на сумму самостоятельно произведенных расходов на цели социального страхования.
Порядок расчеты и уплаты ИП и приравненными к ним лицами.
Данная категория осуществляет платеж 1 раз в год не позднее 31 декабря текущего года. Годовая страховая сумма определяется как произведение минимального размера оплаты труда, умноженного на ставку страхового взноса соответствующего года умноженного на 12.
Нормативный документ – ФЗ №17-ФЗ от 11 февраля 2002 года
Плательщики – работодатели. База для начисления страховых взносов определяется в % от начисленной оплаты труда наемных работников, при этом эти % дифференцированы по группам отраслей экономики и классов профессионального риска.
Ставки:
0,2 - 8,5% в зависимости от видов экономической деятельности и величины профессиональных рисков.
Льготы – страховой взнос платится в размере 60% от общего тарифа следующими категориями работодателей:
общественные организации инвалидов, где инвалиды составляют не менее 80%
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов
учреждения образовательного, культурного, оздоровительного, научного и информационного характера, учреждения для оказания правовой и иной помощи инвалидов
организации любых организационно-правовых форм в части выплат начисленных работникам, являющихся инвалидами.
Порядок и сроки уплаты – платятся ежемесячно в срок, установленный для получения зарплаты за истекший месяц.