Сельхозяйственное предприятие, обычная система налогобложения, март 2012, положенные льготы юл использует. Рассчитать все налоговые платежи
продано зерна пшеницы, т |
120 |
по цене, руб./т, с НДС 10% |
560 000 |
|
|
на выращивание пшеницы понесены расходы: |
|
топливо, с НДС 20% |
6 464 400 |
амортизация техники |
56 220 |
ремонт техники, с НДС 20% |
1 235 600 |
зарплата работников |
12 325 000 |
стоимость удобрений, с НДС 20% |
8 798 700 |
стоимость услуг Сельхозтехники по уборке, без НДС |
12 354 500 |
Рассчитать все налоговые платежи
В = 560 тыс * 120 = 67 200 000
НДСнач = 6109091/61090909 Топл. = 1077400 / 5387000
Рем. = 205933 / 1029666 ЗП = 12325000
ФСЗН = 4190500 П = 73950
Удобр. = 1466450 / 7332250 С\х т. = 12354500 * 0,2 = 2470900
НДС в б. = 6109091 – 1077400 – 205933 – 1466450 – 2470900 = 888408
ВП = 67 200 000 – 6109091 – 5387 000 – 1029666 – 16589450 – 12354500 + +56220 = 25 786 513
Нал. на П = 25 786 513 * 0,18 = 4 641572
ЧП = 25 786513 – 4 641 572 = 21 144 940
12.рассчитать подоходный налог к оплате за апрель 2012 года
4 несовершенолетних ребенка, нуждается в жилье |
|
зарплата по осн месту работы |
1 467 679 |
заплатил на приобретение жилья |
500 000 |
получил подарок от отца |
10 000 000 |
продал Мерседес 10 апреля 2012 |
86 547 222 |
продал Рено 1 апреля 2012 |
34 234 240 |
расходы на покупку Мерседеса |
297 658 263 |
расходы на покупку Рено |
4 928 567 |
Решение:
4 ребенка = 246000 * 4 = 984 000
ПН = ( 1 467 679 – 940 000 – 984 000 – 500 000) * 0,12 = 0
15.Мозырский НПЗ, кот. производит бензин АИ-92 и продает в апреле 2012 г. За-ты на реал.продукцию (без акциза)-29млн.,нал-е вычеты по НДС- 9млн., Продали 11 тонн бензина (с НДС) на сумму -60500тыс, кол-во выпущенной продукции, тонн -11
Рассчитать все налоги к уплате по сделке
TR=60500000
НДСначисл=20%=10083333,
Без НДС=60500000-10083333=50416667
З-ты на реализ.=29млн
НДС в бюджет=10083333-9млн=1083333
Налог вычитаемый без НДС=9млн
Валовая приб=60500тыс-10083333-29млн+9млн=30416667
16. ЮЛ, реал-ия мед услуг, март 2012, обычн система налогообложения, положенные льготы ЮЛ использует. рассчит все налоги к уплате по сделке. Оказано услуг за месяц на сумму- 120млн, в марте понесены расходы: электроэнергия, с НДС 20%-6464400, фонда заработной платы начисленный-72562500, ремонт помещения хирургической операционной, с НДС 20%-1235600, оказана помощь поликлинике №1 г.Гродно-304568, стоимость комунальных услуг, с НДС 20%-879870, приобретены цветы к празднику 8 Марта-454354.
ВП=120млн-6464400-72562500-1235600-879870=39737500
Льгота=10%=3973750
Налогообл. приб=39737500-304568=39432932
Налог на приб.=18%=7097928
Чист приб=39737500-7097928-304568-454354=31880650
19. ЮЛ, реал-я жилищных ком услуг, 1-й квартал 2012, обычн система налогообложения, положенные льготы ЮЛ использует. рассчитать все налоги к уплате по сделке
оказано услуг за месяц на сумму-120млн., в марте понесены расходы: электроэнергия, с НДС 20%-6464400, фонда ЗПЛ начисленный-72562500, ремонт офисного помещения, с НДС 20%-1235600, оказана помощь поликлинике №3 г.Гродно-304568, ст-ть комунальных услуг, с НДС 20%-879870, приобретены цветы к празднику 8 Марта-454354
ЖКХ освоб-ся от НДС
TR=120млн.
ВП=120млн-(6464400+72562500+1235600+879870)=38857630
Налогообл приб=ВП-Легатир-я(помощь)=
38857630-304568=38553062
Налог на приб=38553062*0,12=4626367
Чистая приб=38857630-4626367-304568=33926695