- •1.Понятие и сущность налога. Отличие его от сбора.
- •2.Налогообложение и его принципы.
- •Методы налогообложения.
- •Функции налога.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Общие и специальные налоги.
- •8. Налогоплательщики, налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •9. Объект налогообложения и налоговая база.
- •10. Налоговые отчетные периоды.
- •11.Налоговые ставки и их виды.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговый кодекс рф 1 часть.
- •Налоговый кодекс рф 2 часть.
- •Понятие налоговой системы.
- •Налоговая ответственность за налоговые правонарушение.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушение.
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления и его форм.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральные налоговые проверки.
- •22. Выездные налоговые проверки.
- •23. Ндс по элементам налога.
- •24. Налог на прибыль организации субъекты и объекты
- •26. Классификация доходов по налогу на прибыль организации.
- •27. Группировка расходов по налогу на прибыль организации.
- •28. Счет – фактура.
- •29. Акцизы по элементам налога.
- •Ндфл субъекты и объекты
- •31. Налоговые вычеты по ндфл.
- •32. Налоговая база по ндфл.
- •34. Виды налоговых правонарушений.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Местные налоги.
- •37. Земельный налог.
- •38. Специальные налоговые режимы.
- •39. Налоговая диклорация, как форма налоговой отчетности.
Функции налога.
Фискальная функция заключается в обеспечении пополнений бюджета РФ, субъектов РФ, муниципальных образований средствами для реализации соответствующих полномочий. Более 80% доходной части бюджета формируется за счет налоговых поступлений. Самыми значимыми являются налог на прибыль организаций, НДС, НДФЛ, ресурсные платежи, акцизы.
Регулирующая функция: посредством увеличения/уменьшения налогового бремени оказывается целевое воздействие на определенные категории налогоплательщиков или виды деятельности. Эти меры оказывают влияние на изменение темпов и структуры развития производства.
Распределительная функция: посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует их в бюджете и направляет на реализацию социальных и экономических программ.
Контрольная функция позволяет государству учитывать доходы юридических и физических лиц, финансовые потоки между субъектами рынка и разрабатывать на этой основе рекомендации по совершенствованию системы налогообложения.
Прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством. 11 налогов.
Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.2 налога – НДС и акцизы.
Федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов закреплен НК РФ.
Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество предприятий, налог с продаж, налог на игорный бизнес и другие.
К местным относятся налоги, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами представительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Земельный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.
Общие и специальные налоги.
Налоги общего значения зачисляются в бюджет соответствующего уровня (государственный, субъектов федерации, местный) и используются как денежный фонд, общий для расходов исполнительной власти на различные цели.
Специальные (целевые) налоги, зачисляются в государственные внебюджетные целевые фонды для строго целевого использования: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости, земельный фонд.