- •1. Соотношение международного публичного права, международного частного права и внутригосударственного права.
- •2. Характеристика общественных отношений, регулируемых мчп.
- •3. Характеристика источников мчп.
- •4. Международный обычай как источник мчп.
- •5. Международный договор как источник мчп.
- •6. Внутригосударственное право как источник мчп.
- •7. Методы правового регулирования в мчп.
- •8. Понятие, структура, виды коллизионных норм.
- •9. Проблемы применения коллизионных норм: обратная отсылка, отсылка к праву третьей страны, публичный порядок.
- •10. Понятие и виды правовых режимов в мчп.
- •11. Субъекты в мчп.
- •12. Правовое положение государств, межправительственных организаций.
- •13. Правовое положение иностранных граждан в России и российских за рубежом.
- •14. Национальное регулирование защиты иностранных инвестиций.
- •15. Общая характеристика международных договоров России по защите капиталовложений (инвестиций).
- •16. Общая характеристика международных договоров рф об избежании двойного налогообложения.
- •17. Понятие внешнеэкономической сделки.
- •18. Особенности составления и оформления внешнеэкономических сделок.
- •19. Развитие зарубежной доктрины международного частного права.
- •20. Развитие отечественной доктрины международного частного права.
- •21. Характеристика отдельных видов внешнеэкономических сделок (международной купли-продажи, лизинга, инжиниринга, факторинга).
- •22. Характеристика Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров 1980 года.
- •23. Правовой режим особых экономических зон. Оэз в России.
- •24. Правовая природа оффшорных зон.
- •25. Общая характеристика правового регулирования международных перевозок.
- •26. Международные железнодорожные перевозки.
- •27. Международные автомобильные перевозки.
- •28. Международные воздушные перевозки.
- •29. Международные морские перевозки.
- •30. Понятие, виды, формы международных расчетов.
- •31. Международно-правовое регулирование авторского права.
- •32. Международно-правовое регулирование промышленной собственности.
- •33. Характеристика российского законодательства в сфере охраны прав интеллектуальной собственности.
- •34. Общая характеристика договоров рф о правовой помощи.
- •35. Коллизионные вопросы в области наследственного права.
- •36. Коллизионные вопросы в области семейного права.
- •37. Порядок усыновления российского ребенка в случае присутствия иностранного элемента.
- •38. Общая характеристика международно-правового регулирования прав трудящихся- иностранцев.
- •39. Особенности оформления трудового договора с иностранным гражданином в России.
- •40. Общая характеристика международно-правового и внутригосударственного регулирования вопросов международного гражданского процесса.
- •41. Порядок исполнения иностранных судебных поручений в Российской Федерации.
- •42. Оформление иностранных документов, предъявляемых в российские судебные органы.
- •43. Порядок исполнения иностранных судебных решений в Российской Федерации.
- •44. Порядок рассмотрения споров в международном коммерческом арбитраже.
- •45. Взаимодействие третейского разбирательства и государственного правосудия.
- •46. Порядок исполнения иностранных арбитражных решений.
- •47. Понятие национальности юридического литр, критерии её определения, формы подтверждения в Российской Федерации.
- •48. Предварительные обеспечительные меры в международном гражданском процессе.
- •49. Определение подсудности спора с участием иностранного элемента.
- •50. Конкуренция компетенции юрисдикции государственных судов и международного коммерческого арбитража.
16. Общая характеристика международных договоров рф об избежании двойного налогообложения.
Двойное налогообложение - одновременное обложение одних и тех же доходов или одних и тех же капиталов одними и теми же видами налогов в разных странах (международное двойное налогообложение).
П. 4 ст. 15 КРФ - составной частью правовой системы РФ являются общепризнанные нормы и принципы международного права, и международные договоры РФ.
Приоритет положений международных договоров РФ, касающихся налогообложения и сборов, над нормами российского налогового законодательства закреплен статьей 7 части I НК РФ.
В настоящее время РФ заключены, ратифицированы и действуют несколько десятков международных договоров с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения (преимущественно в форме Конвенций и Соглашений. Свыше 70 международных соглашений (конвенций, договоров).
Наряду с соглашениями, заключенными Правительством РФ, продолжают действовать соглашения, заключенные правительством СССР.
При применении международных налоговых соглашений необходимо учитывать следующие особенности.
Во-первых, нормы международных договоров имеют обязательную силу в отношении тех стран, которые в установленном порядке выразили согласие на обязательность для них норм этого международного договора. Согласие может выражаться путем подписания договора (соглашения, конвенции), обмена документами, подписания двухсторонних протоколов, присоединения к договору (соглашению, конвенции).
Во-вторых, международные налоговые соглашения не действуют непосредственно, поэтому для реализации положений, содержащихся в них, необходимо принятие соответствующих правовых актов на уровне каждого государства-участника договора.
В-третьих, необходимо иметь в виду, что в указанных соглашениях иногда предусмотрены специальные даты их практического применения либо обратная сила их действия.
При заключении международных налоговых соглашений государства исходят из следующих основных принципов.
? Принцип территориальности.
Все лица, имеющие объект налогообложения на территории государства, подпадают под сферу действия налогового законодательства.
? Принцип резидентства.
Обязанность по уплате налогов распространяется на лиц, являющихся налоговыми резидентами. Критерии резидентства в разных странах различны. Так, в США критерием резидентства является место создания компании, в Англии – центра фактического руководства. В России физические лица признаются налоговыми резидентами, если они находятся на ее территории более 183 суток в календарном году (статья 11 НК РФ).
ЮЛ считаются налоговыми резидентами, если они созданы на территории РФ в соответствии с российским законодательством.
Определение правового статуса налогоплательщиков в соответствии с международными налоговыми соглашениями.
Действующие международные налоговые соглашения содержат критерии для определения налогового статуса лиц, ведущих разрешенную хозяйственную деятельность на территориях государств-участников соглашений.
При заключении международных налоговых соглашений для определения налогового резидентства используется термин – “лицо с постоянным местопребыванием”.
Своеобразно решается вопрос со статусом ФЛ. ФЛ может являться гражданином одного государства, или иметь двойное гражданство, или не иметь гражданства вообще. ФЛ может быть гражданином одного государства, но иметь постоянное место жительства в другом государстве. Поэтому в основу статуса ФЛ кладется не его гражданство, а постоянное место жительства.
Таким образом, при определении налогового статуса приоритетным критерием является место осуществления основной хозяйственной деятельности или место получения дохода, то есть экономическая связь физического лица и государства.
Решение на основе гражданства принимается только в том случае, если невозможно определить налоговый статус исходя из иных критериев.
Когда определение налогового статуса на основе гражданства невозможно, решение о порядке налогообложения доходов иностранного ФЛ принимается по договоренности между компетентными органами государств, заключивших соглашение.