Использованная литература
Гражданский кодекс РФ. Часть I, II. — М.: Инфра-М, 1996
Налоговый кодекс РФ. Часть I, II.
О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ.
О рынке ценных бумаг. Федеральный закон № 39-ФЗ
Об отражении в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами. Приказ Минфина РФ № 2 от 15.01.97 г.
Новодворский В. Д., Клинов Н. Н. Учет конвертируемых облигаций. // Бухгалтерский учет. — 2000. — № 11
Грибков А. Ю. Учет предприятиями банковских кредитов и векселей. // Бухгалтерский учет. — 2000. — №1.
Киселев М. В., Логунов Д. А. Операции с ценными бумагами: учет и налогообложение, правовое регулирование. — М.: Изд-во "АиН", 2001.
Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет государственных облигаций с купонным доходом. //
Ковалев В. В., Малиновский С. Н. Учет и налогообложение государственных бескупонных ценных бумаг. // Бухгалтерский учет. — 2000. — № 18.
Сотникова Л. В. Выпуск корпоративных облигаций: учет и налогообложение // Бухгалтерский учет. — 2000. — №№ 12, 13.
Вариант 2
Ведомость остатков по счетам синтетического учета оао "Одежда" на 01.11. 2002 г.
Код счета |
Наименование счетов бухгалтерского учета |
Сумма, руб. |
01 02 10 20 43 51 50 80 82 70 69 68 71 60 |
Основные средства Амортизация основных средств Материалы Основное производство Готовая продукция Расчетный счет в банке Касса Уставный капитал Резервный капитал Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по налогам и сборам Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 000 000 60 000 110 500 72 800 118 000 112 900 500 1 139 860 93 070 78 000 30 000 3 200 70 10500 |
Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь_____2002_ г.
(месяц) (год)
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции. Наименование документа |
Корреспондирующие счета (код счета, субсчета) |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Выписка банка. Платежное поручение № 45. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам |
69
68 |
51
51 |
30000
3200 |
2 |
Отгружена покупателям (ООО "Гранд") продукция и предъявлен счет-фактура № 122. На стоимость продукции по продажным ценам (в т.ч. НДС) |
62 |
90-1 |
17760
|
3 |
Счет- фактура № 122. Предъявлен к уплате в бюджет НДС |
90-3 |
68 |
2960 |
4 |
Справка бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции |
90-2 |
43 |
13400 |
5 |
Справка бухгалтерии. Определяется финансовый результат от продажи продукции |
90-9 |
99 |
1400 |
6 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль 24% |
99 |
68 |
336 |
7 |
Приходный кассовый ордер № 24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку № 265012 на зарплату и выплату средств на командировочные расходы |
50 |
51 |
78000 |
8 |
Расходный кассовый ордер № 21. Выданы Е.М. Симонову денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
3000 |
9 |
Платежная ведомость № 9. Расходный кассовый ордер № 22. Выдана из кассы заработная плата работникам |
70 |
50 |
68000 |
10 |
Реестр расчетов с депонентами. Депонирована неполученная заработная плата |
70 |
76 |
7000 |
11 |
Реестр расчетов с депонентами. Расходный кассовый ордер № 23. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
51 |
50 |
7000 |
12 |
Выписка банка с расчетного счета. Поступила выручка от продажи продукции от ООО “Гранд” |
51 |
62 |
17760 |
13 |
Приходный кассовый ордер № 25. Получено с расчетного счета по чеку № 265013 на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
500 |
14 |
Счет-фактура № 812 ОАО "Текстиль". Акцептован счет за принятые на склад материалы: стоимость материалов, НДС – 20 % |
10 19 |
60 60 |
8760 1752 |
15 |
Счет- фактура № 180 ОАО “Гортранс”. За доставку и разгрузку поступивших материалов: стоимость работ, НДС – 20 % |
10 19 |
76 76 |
1230 246 |
16 |
Расходный кассовый ордер № 24. Агенту по рекламе Тихонову А.В. выданы деньги из кассы на рекламные расходы |
71 |
50 |
50 |
17 |
Авансовый отчет № 31. Агентом по рекламе Тихоновым А.В. оплачено объявление в газете |
44 |
71 |
45 |
18 |
Приходный кассовый ордер № 26. Остаток подотчетной суммы Тихонов А.В. сдал в кассу |
50 |
71 |
5 |
19 |
Выписка банка. Платежное поручение № 52. Перечислено с расчетного счета: ОАО "Текстиль" по счету № 812 ОАО "Гортранс" по счету № 180 |
60 76 |
51 51 |
10512 1476 |
20 |
Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению (вычету) НДС, по оплаченным счетам за материалы |
68 |
19 |
1998 |
21 |
Требования № 20-34 Отпущены материалы*:
|
20
25
26 |
10
10
10 |
9370
1210
860 |
22 |
Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств:
|
25 25 26 |
02 02 02 |
1100 500 400 |
23 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы текущего месяца
|
20 |
25 |
2810 |
24 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы текущего месяца
|
20 |
26 |
1260 |
25 |
Расчет бухгалтерии, накладные № 70-80. Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1 декабря – 55 600 руб.). |
43 |
20 |
30640 |
26 |
Счет-фактура № 59 ЗАО “МРОИ”. Поступило оборудование, требующее монтажа, от ЗАО “МРОИ” Стоимость оборудования, НДС – 20 % |
07 19 |
60 60 |
120000 24000 |
27 |
Счет-фактура автотранспортного предприятия № 124. Принят к оплате счет за перевозку оборудования, НДС – 20 % |
07 19 |
76 76 |
1530 306 |
28 |
Акт приемки-передачи № 9. Оборудование сдано в монтаж |
08 |
07 |
121530 |
29 |
Ведомость начисления заработной платы. Начислена заработная плата работникам, занятым монтажом |
08 |
70 |
7620 |
30 |
Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на социальное страхование с фактически начисленной оплаты труда – 4 % |
08 |
69-1 |
305 |
31 |
Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на пенсионное обеспечение с фактически начисленной оплаты труда – 28 % |
08 |
69-2 |
2134 |
32 |
Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на медицинское страхование с фактически начисленной оплаты труда – 3,6 % |
08 |
69-3 |
274 |
33 |
Ведомость начисления заработной платы. Произведен расчет отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве с фактически начисленной оплаты труда – 3,1 % |
08 |
69-11 |
236 |
34 |
Ведомость начисления заработной платы. Удержан налог на доходы с физических лиц из заработной платы рабочих и служащих – 13 % |
70 |
68 |
991 |
35 |
Выписка банка. Платежное поручение № 53. Перечислено в погашение задолженности: - органам социального страхования и обеспечения, - бюджету по налогам и сборам |
69
68 |
51
51 |
2949
991 |
36 |
Акт приемки –передачи № 10. Введено в эксплуатацию оборудование и принято к учету в составе основных средств по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
132099 |
Итого оборот за ноябрь: |
739505 |
|||
Счет 01 "Основные средства"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 1000000
36) 132099
ДО 132099 КО 0
С на 01.12. 2002 г. 1132099
Счет 07 "Оборудование к установке"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
26)120000 28) 121530
27) 1530
ДО 121530 КО 121530
С на 01.12. 2002 г. 0
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
28) 121530 36) 132099
29) 7620
30) 305
31) 2134
32) 274
33) 236
ДО 132099 КО 132099
С на 01.12. 2002 г. 0
Счет 10 "Материалы"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 110500
14) 8760 21) 11440
15) 1230
ДО 9990 КО 11440
С на 01.12. 2002 г. 109050
Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
14) 1752 20) 1998
15) 246
26) 24000
27) 306
ДО 26304 КО 1998
С на 01.12. 2002 г. 24306
Счет 20 "Основное производство"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 72800
21) 9370 25) 30640
23) 2810
24) 1260
ДО 13440 КО 30640
С на 01.12. 2002 г. 55600
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Д-т К-т
С на 01.11.2002 г. 0
21) 1210 23) 2810
22) 1600
ДО 2810 КО 2810
С на 01.12. 2002 г. 0