- •4. Экономическая часть Организационные расчёты
- •4.1. Расчет календарно-плановых нормативов предметно-замкнутого участка
- •4.2. Расчет потребности в оборудовании на участке и
- •4.3. Расчет численности рабочих.
- •Экономические расчеты производственного участка
- •4.4. Определение стоимости основных фондов и их износа на
- •Стоимость производственной площади
- •Стоимость производственного оборудования
- •Стоимость подъемно-транспортного оборудования.
- •Стоимость энергетического оборудования
- •Стоимость инструмента и оснастки.
- •4.5. Расчет затрат на материалы
- •4.6. Расчет фонда заработной платы
- •4.7. Калькулирование себестоимости
- •4.8. Расчет технико-экономических показателей
- •4.9. Расчет коммерческой эффективности проекта. Расчет потока реальных денег от операционной (производственной) деятельности.
- •Расчет необходимого прироста оборотного капитала.
- •Расчет потока реальных денег от финансовой деятельности.
4.5. Расчет затрат на материалы
Затраты на материалы за вычетом возвратных отходов в расчете на одну деталь определяются по формуле:
, где
Мз – масса заготовки детали, кг;
Цм – цена одного кг данного материала (с учетом транспортно-заготовительных расходов);
Мо – масса реализуемых отходов, кг;
Цо – цена одного кг реализуемых отходов.
См= 4,5341,8-(4,53-3,4)*5=183,7 руб.
Затраты материалов под программу:
183,728000 = 5143600 руб.
4.6. Расчет фонда заработной платы
Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на деталь (расценка детали):
, где
n – количество операций;
Сзср – часовая тарифная ставка среднего разряда, руб./час.;
tд – время изготовления детали, мин.;
Кдз – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату
(оплата отпусков, доплата к тарифу). Кдз=1,1;
Км – коэффициент многостаночного обслуживания. Км=1.
(7,08+3,19+3,78+1,81+1,15)*100=31,19 руб.
Годовой фонд заработной платы основных рабочих:
, где
N – годовая программа выпуска деталей
31,19*28000 = 873320 руб.
Месячный фонд заработной платы основных рабочих:
; 873320/12 = 72776,7 руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих:
, где
– часовая ставка среднего разряда вспомогательного рабочих,
=1,08-1,3 – коэффициент, учитывающий дополнительную зарплату;
– численность вспомогательных рабочих.
1800105,41,13=626076 руб.
Месячная заработная плата вспомогательных рабочих:
=626076/12 = 52173 руб.
Заработная плата вспомогательных рабочих, приходящихся на одну деталь:
,
где Ктр – коэффициент удельной трудоемкости детали в общей трудоемкости участка.
626076*0,74/27000 = 16,43 руб.
Заработная плата ИТР и служащих
- средняя месячная заработная плата ИТР по статистическим данным;
n – количество ИТР.
Месячная заработная плата ИТР:
Заработная плата ИТР, относимая на 1 деталь:
540000*0,74/28000 = 14,18 руб.
Единый социальный налог – 26%.
Таблица 2. Расчет численности работающих и заработной платы для проектного варианта.
Наименование категории работников |
Количество человек |
На программу |
На одну деталь |
||
Основная зарплата, руб. |
ЕСН, руб. |
Основная зарплата, руб. |
ЕСН, руб. |
||
1.Основные рабочие |
7 |
873320,00 |
227063,20 |
31,19 |
8,11 |
2.Вспомогательные рабочие |
3 |
460040,00 |
119610,40 |
16,43 |
4,27 |
3.ИТР и служащие |
3 |
397040,00 |
103320,00 |
14,18 |
3,69 |
Итого |
13 |
1730400,00 |
449993,60 |
61,80 |
16,07 |
4.7. Калькулирование себестоимости
Расчет общепроизводственных расходов:
Соп = Сэо + Сосн + Сзп.всп.ИТР + Ссс.всп.ИТР + Сэп + Спр
=(24,15+6,71+30,61+7,96+1,96)*1,005=71,6 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:
Сэо=Си+Ср+Сэ+Ссом
=13,37+8,91+1,07+0,8=24,15 руб.
Износ оборудования на полное восстановление Си берется по данным таблицы расчета стоимости основных фондов:
Сидет= , где
Nг - годовая программа детали.
= (468000+39007,8+2313)*0,74 /28000 = 13,37 руб.
Затраты на ремонт оборудования:
ам = 1,3– коэффициент, учитывающий затраты на малые ремонты и осмотр;
Nг – годовая программа выпуска детали;
Кб – балансовая стоимость оборудования;
ан – норма амортизационных отчислений на капитальный и средний ремонты 5,3%
Затраты на силовую энергию:
где – суммарная мощность электродвигателей на i-й единице оборудования; – коэффициент использования э/двигателей по мощности ( =0,75); – средний коэффициент загрузки э/двигателей ( = 0,7); – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода ( = 1,1);, мин; – средний КПД электродвигателей i-го вида оборудования ( = 0,8); = 2,8 – стоимость 1 кВтч энергии, руб.
Затраты на смазочно-обтирочные материалы укрупнено могут быть приняты в размере 8-10 % от затрат на ремонт оборудования:
Ссом=0,098,91=0,8 руб.
Затраты на эксплуатацию технологической оснастки:
Сосн=Сп+Ср+См
Сосн=0,2+5,69+0,81=6,71 руб.
Затраты на эксплуатацию специальных приспособлений:
Ктр , где
Кi – балансовая стоимость приспособления i-го вида;
р = 1,4 – коэффициент, учитывающий затраты на ремонт;
Цвi – выручка от реализации приспособления i-ой операции после его выбытия из эксплуатации, укрупнено Цвi = (0,1-0,15) Кi;
Тn – срок погашения стоимости приспособления (Т=5 лет), год;
Nг – годовая программа выпуска деталей, шт.;
Сп=((6000*1,4-600)*2+(6000*1,4-600)+(7000*1,4-700)+(6000*1,4-600)+(5000*1,4-500))*0,74/(5*28000)=0,2 руб.
Затраты на эксплуатацию режущего инструмента:
, где
n – количество типоразмеров инструмента;
Кui – балансовая стоимость инструмента;
Цui – цена реализации списанного инструмента;
Сni – затраты на 1 переточку, руб.;
nni – число переточек;
Тc – период стойкости инструмента между двумя переточками (Т = 2 часа);
Куб = 11,05 – коэффициент случайности убыли инструмента;
tмi – машинное время пользования инструментом, в мин. (70% от трудоемкости).
=((200-20+50*15)*7,08*0,7+(200-20+50*15)*3,19*0,7+(150-15+50*15)*3,78*0,7+(150-15+50*15)*1,81*0,7+(250-25+50*15)*1,15*0,7) /(60*2*(15+1))=5,69 руб.
Затраты на мерительный инструмент:
Ктр , где
С3i – сумма годовых затрат по эксплуатации вида мерительного инструмента;
Мi=1 – коэффициент занятости мерительного инструмента на i-ой операции;
Nг – годовая программа деталей; n – количество типоразмеров мерительного инструмента. =0,1*378378*0,6/28000=0,81 руб.
Затраты на содержание помещений с учетом освещения, канализации, обеспечения горячей и холодной водой принимаются укрупнено из расчета 20% от балансовой стоимости производственных площадей:
Прочие расходы принимаются в размере 0,5% от всей суммы общепроизводственных расходов.
Калькуляция себестоимости приведена в таблице 3.
Таблица 3. Калькуляция себестоимости для проектного варианта
Наименование статей затрат |
На одну деталь |
На программу |
1. Материалы за вычетом отходов |
183,70 |
5143600,00 |
2. Основная заработная плата (включая дополнительную) основных производственных рабочих |
31,19 |
873320,00 |
3. ЕСН |
8,11 |
227063,20 |
4.Общепроизводственные расходы |
71,60 |
2004800,00 |
5. Цеховая себестоимость |
294,60 |
8248783,20 |
6. Общезаводские расходы |
62,38 |
1746640,00 |
7. Производственная себестоимость |
356,98 |
9995423,20 |
8. Внепроизводственные расходы |
53,55 |
1499400,00 |
9. Полная себестоимость |
410,53 |
11494823,20 |
Цена детали для проектного варианта:
Ц=Сп+П, где
Сп – полная себестоимость детали, руб;
П – планируемая прибыль (25% от полной себестоимости), руб.
Ц=410,53+0,25410,53=513,16 руб.