Вопросы для самоконтроля раздела 2

1. Каким первичным документом оформляется поступление наличных де­нег в кассу организации и их выплату?

1. Как ведется кассовая книга?

2. Какой записью отражаются в учете излишки денежных средств, выяв­ленные при ревизии кассы?

3. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчет­ного счета?

4. Какие формы безналичных расчетов применяются в Российской Федерации?

5. Какой документ служит основанием для отражения операции по расчет­ному счету?

6. Какие операции относятся и валютным?

8. В чем причина возникновения курсовой разницы?

9. Каков порядок отражения в учете продажи и покупки иностранной валюты?

10. В каких оценках ведется учет наличия и движения иностранной валюты?

Тест по теме 2.1

1. Контроль за правильным ведением налоговой книги возлагается на:

а) кассира;

б) главного бухгалтера;

в) руководителя;

г) аудитора;

д) все ответы правильные.

2. Прием наличных денег в кассу производится по:

а) счету-фактуре;

б) приходному ордеру;

в) приходному кассовому ордеру;

г) по доверенности;

д) по чеку.

3. Записи в кассовой книге ведутся в:

а) двух экземплярах;

б) трех экземплярах;

в) одном экземпляре.

4. Наличные деньги не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком и зачисляются:

а) на себестоимость;

б) на счет 99 «Прибыли и убытки»

в) на счет 98 «Доходы будущих периодов»

г) на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

5. Сроки проведения ревизии кассы устанавливает:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель организации;

в) налоговый инспектор;

г) кассир.

6. Не выданные суммы денег депонируется по истечению:

а) 3 дней;

б) 5 дней;

в) 2 дней;

г) 1 месяца.

7. Документы на выдачу денег подписывают:

а) руководитель;

б) кассир и главный бухгалтер;

в) руководитель и главный бухгалтер;

г) кассир.

8. Печать и ключи от сейфов хранятся:

а) у руководителя;

б) у главного бухгалтера;

в) в отделении банка;

г) у кассира

9. Деформированные монеты подлежат:

а) безусловному обмену в учреждениях банка;

б) возврату на Монетный Двор в Санкт-Петербург;

в) списанию по акту.

10. За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денег налагается штраф:

а) в 2-кратном размере неоприходованной суммы;

б) в 3-кратном размере неоприходованной суммы;

в) в размере 50- кратного размера ММОТ;

г) в размере 100-кратного размера ММОТ.

Задача 1

Открыть счет 50 «Касса», составить проводки, подсчитать обороты и ко­нечное сальдо на 1 декабря:

1. Сальдо на 1 ноября 900 руб.

1. По чеку получено с расчетного счета на коман- 2500 руб. дировочные расходы

2. По расходному кассовому ордеру выдано под- 2500 руб. отчет на командировочные расходы

3. Представлен и утвержден авансовый отчет на 2350 руб. командировочные расходы (общехозяйственные рас­ ходы)

5. Остаток неиспользованного аванса внесен ? подотчет лицом в кассу

6. Выдана из кассы депонированная заработная 500 руб. плата

Задача 2

Открыть счет 50-3 «Денежные документы», составить проводки, подсчи­тать обороты и конечное сальдо на 1 октября:

1. Сальдо на 1 сентября 3500 руб.

1. За счет подотчетных сумм приобретены путев 120200 руб. ки в дома отдыха и санатории

2. Оплачены наличными талоны на ГСМ 400 руб.

3. Получены денежные документы от дочерних 6400 руб. предприятий

4. Списаны в подотчет марки госпошлины 750 руб.

5. Выявлена недостача денежных документов 300 руб.

Задача 3

Составить и обработать отчет кассира за 12 мая 200 г.

1. Выручка по буфету № 1, приходный к/о № 27 2160-80 руб.

2. Остаток на начало дня 850-90 руб.

3. Выручка кассира-операциониста, приходный 3500-60 руб. к/о № 28

4. Получен от Иванова В.А. неизрасходованный 24-00 руб. остаток подотчетных сумм, приходный к/о № 29

4. Получено с расчетного счета по чеку 7500-20 руб.

6. Получено от Смирнова А.В. в погашение 50-40 руб. недостачи, приходный к/о № 30

7. Выдана заработная плата работникам столовой 7865-50 руб. по платежной ведомости № 11

8. Сдана выручка в банк по препроводительной 3800-40 руб. ведомости № 15

9. Выдано подотчет Нилову Н.В. на команди­- 800-00 руб. рованные расходы по расходному к/о № 12

10. Фактический остаток на 13 мая сумму определить

Задача 4

Отразить операции в журнале-ордере № 1 и в ведомости № 1:

1. Приходный кассовый ордер - поступили день- 38 700 руб. ги в кассу для выдачи заработной платы

2. По платежной ведомости выдана заработная 32 500 руб. плата работникам предприятия

3. По расходному кассовому ордеру выдано в 1480 руб. подотчет на командировочные расходы

4. По приходному кассовому ордеру поступили 120 руб. деньги в возмещение недостачи ценностей

5. По счету выдано из кассы на мелкие 50 руб. хозяйственные расходы (общехозяйственные

Подсчитать конечное сальдо по счету 50, если сальдо на начало месяца 700 т.р.

Задача 5

Составить бухгалтерские проводки по учету движения денежных средств:

1. В кассу предприятия поступила:

• выручка за реализованную продукцию 50 000 руб.

• платежи от покупателей и заказчиков

• с расчетного чета 10 000 руб.

• денежные средства с валютного счета 20 000 руб.

• возврат подотчетных сумм 5000 руб.

2000 руб.

2. Из кассы предприятия выданы денежные средства на следующие цели:

• в подотчет на командировочные расходы 500 руб. или на хозяйственные нужды

• сдана выручка в банк на расчетный счет 10 000 руб.

• за наличный расчет приобретены почто­ вые марки, марки госпошлины, авиабиле- 6000 руб. ты и другие

Дайте характеристику сч. 50.

Конфликтная ситуация 1

На предприятии отключили электроэнергию, следовательно не работает ККМ. Руководитель требует принять деньги в кассу без выдачи кассового чека и отпустить продукцию.

Кассир отказывается выполнить указание руководителя.

Кто не прав и почему?

Какой нормативный акт может помочь в решении проблемы?

Конфликтная ситуация 2

Главный бухгалтер в отсутствии руководителя выписывает расходные ор­дера, чтобы получить в подотчет деньги, хотя причин для этого нет. Кассир отказывается без подписи руководителя выдать деньги. Кто прав и почему? Какой способ Вы предлагаете для разрешения возникшей ситуации?

Конфликтная ситуация 3

Директора нет на рабочем месте, а необходимо срочно выдать деньги води­телю подотчет на приобретение бензина для служебной машины. Главный бухгалтер требует, чтобы кассир выдал деньги. Прав ли главный бухгалтер?

Конфликтная ситуация 4

Кассиру в банке при получении денег для выдачи зарплаты выдают всю сумму мелкими купюрами, кассир отказывается брать и требует, чтобы часть денег выдали крупными купюрами.

Прав ли кассир?

Какие можно предложить способы разрешения возникшей ситуации?

Тест по теме 2.2

1. На основании каких первичных документов осуществляются записи по счету 51 «Расчетный счет» в регистрах учета?

а) первичных документов по зачислению и списанию денег с расчетно­го счета;

б) выписки банка по расчетному счету;

в) выписки банка по расчетному счету с приложенными к ней первич­ными документами.

2. Когда организация отражает по счету «Расчетный счет» движение де­нежных средств?

а) в день выписки документов;

б) в день получения из банка выписки с расчетного счета;

в) в день сдачи документов в банк;

г) в день отражения операции по выписке банка.

3. Поступили на расчетный счет авансовые платежи под поставку продукции (работы, услуги):

а) Дт-сч.51 Кт-сч.91

б) Дт-сч.51 Кт-сч.83

в) Дт-сч.51 Кт-сч.76

г) Дт-сч.51 Кт-сч. 62

4. Какова очередность списания с расчетных счетов юридических лиц при достаточности денежных средств?

а) в порядке календарной очередности поступления в банк расчетных документов?

б) первоочередные платежи: на неотложные нужды; платежи в бюджеты всех уровней; в Пенсионный фонд. Все остальные - в порядке очередности поступления расчетных документов.

5. 15 ноября поступили на расчетный счет средства от покупателей по пересчету за продукцию, проданную в прошлом году:

а) Дт-сч.51 Кт-сч.90

б) Дт-сч.51 Кт-сч.99

в) Дт-сч.51 . Кт-сч.91

г) Дт-сч.51 Кт-сч.62

6. Возможны ли выплаты с аккредитива наличными деньгами?

а) выплата допускается с разрешения руководителя банка;

б) выплата не допускается;

в) выплата наличными деньгами производится, если условиями аккредитива предусмотрен апцент уполномоченного покупателями.

7. При получении денежных средств целевого бюджетного финансирования?

а) Дт-сч.76 Кт-сч.86

б) Дт-сч.08,10 Кт-сч.86

в) Дт-сч.86 Кт-сч.51

г) Дт-сч.51,52,55 Кт-сч.86

8. Какие виды аккредитивов могут открываться банками:

а) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

б) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

9. Для открытия расчетного счета организация должна представить в банк:

а) аудиторское заключение;

б) заявление на открытие расчетного счета;

в) бухгалтерскую отчетность;

г) нотариально заверенные копии устава организации;

д) б+г

е) а+б+г

10. В бесспорном порядке с расчетного счета организации списывают платежи:

а) по исполнительным документам;

б) средства на оплату труда.

Задача 1

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям:

1. Согласно выписке из расчетного счета поступило:

а) денежный взнос в уставный капитал от уч- 40 000 руб. редителя

б) аванс на поставку ценностей 58 000 руб.

в) краткосрочный кредит банка 250 000 руб.

г) арендная плата за год вперед 47 500 руб.

д) штрафы (удовлетворенные претензии) 2500 руб.

2. По платежным поручениям перечислено:

а) НДС 12 470 руб.

б) подоходный налог 3400 руб.

в) в Пенсионный фонд 7500 руб.

г) налог на пользователей автомобильных до- 8500 руб. рог

д) налог на прибыль перечислен (без начисле- 11 200 руб. ния

Задача 2

Открыть счет 51 «Расчетный счет», составить проводки, подсчитать оборо­ты за месяц и сальдо на 1 апреля 2003 г.:

1. Сальдо на 1 марта 435 000 т. руб.

2. Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение задолженности 18 900 т. руб.

б) штраф от поставщиков за поставку нека­ чественных материалов 1100 т. руб.

3. Перечислено с расчетного счета:

а) отчисления на социальные нужды 57 000 т. руб.

б) штраф за недопоставку продукции 2500 т. руб.

4. Поступил на расчетный счет аванс под постав- 10 000 т. руб. ку ценностей

5. С расчетного счета открыт аккредитив 250 000 т. руб.

Задача 3

Открыть счет 51 «Расчетный счет», составить проводки, подсчитать оборо­ты за месяц и сальдо на 1 апреля 2003 г.:

1. Сальдо на 1 марта 4 350 000 руб.

2. Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение задолженности 189 000 руб.

б) штраф от поставщиков за поставку нека-­ чественных материалов 11000 руб.

3. Перечислено с расчетного счета:

а)отчисления на социальные нужды 57 000 руб.

б) штраф за недопоставку продукции 25 000 руб.

4. Поступил на расчетный счет аванс под постав- 100 000 руб. ку ценностей

5. С расчетного счета открыт аккредитив 2 500 000 руб.

Ситуация 1

29 декабря 2002 г. ЗАО «Иремель» получило на расчетный счет от ООО «Прогресс» аванс в сумме 120 000 руб. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товара, облагаемых НДС по ставке 20%. Товары были поставлены 5 января 2003 года.

Как отразить в учете получение аванса?

Решение ситуации 1

1. Получен аванс:

Дт-сч.51 Кт-сч.62 субсчет 120 000 руб.

«Расчеты по авансам»

2. Начислен НДС с полученного аванса:

Дт-сч.62 Кт-сч.68 20 004 руб.

120 000 х 16,67% = 20 004 руб.

В балансе должна отражаться сумма аванса в размере 99 996 руб.

(120 000-20 004)

Тест по теме 2.3.

1. Пересчет стоимости валютных - денежных знаков в кассе организации может производиться:

а) на дату оприходования валюты;

б) на отчетную дату;

в) по мере изменения валютного курса;

г) во всех перечисленных случаях.

2. Суммы курсовой разницы по остаткам средств организации по счетам денежных средств списываются на счет 91:

а) ежемесячно

б) ежеквартально

в) в конце года

3. Согласно выписки банка поступила экспортная валютная выручка за реализованную продукцию:

а) Дт-сч,52 - текущ. Кт- сч.62

б) Дт-сч.52- транзит. Кт-сч.62

в) Дт-сч.52 - текущ. Кт-сч.57

г) Дт-сч.52 - текущ. Кт- сч.52- транзит.

4. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, отражаются по Дебету счета:

а) 90; б) 99;

в) 91;

г) 84

5. Какие поступления на валютный счет организации подлежат обязательной продаже в установленном размере?

а) поступления в качестве взносов в уставный (складочный) капитал;

б) валюта, купленная на внутреннем валютном рынке России;

в) валюта, поступившая безвозмездно от спонсоров;

г) валютная выручка от реализации продукции (работ, услуг).

6. На сумму поручения по покупке иностранной валюты:

а) Дт-сч.57 Кт-сч.51

б) Дт-сч.52 Кт-сч.57

в) Дт-сч.26 Кт-сч.57

7. Валюта Греции:

а) юань;

б) песо;

в) реал;

г) крона;

д) драхи.

8. Из валютной кассы выдан аванс на загранкомандировку:

а)Дт-сч.71-1 Кт-сч.50-1

б)Дт-сч.71-2 Кт-сч.50-2

в)Дт-сч.73 Кт-сч.50-2

9. Аналитический учет по валютным счетам ведется:

а) в валюте;

б) в рублях;

в) в валюте и по курсу ЦБ РФ;

г) в количественном и суммовом выражении.

10. Получен краткосрочный кредит в долларах:

а) Дт-сч.51 Кт-сч.62

б) Дт-сч.52- текущ. Кт- сч.66

в) Дт-сч.52 - транзит. Кт-сч.66

г) Дт-сч.55 - текущ. Кт- сч.66

Ситуация 1

ЗАО «Нефтяник» заключило с иностранной компанией контракт на 200 тонн нефти. Таможенная стоимость одной тонны - 220 долларов США. Офи­циальный курс доллара США установленный ЦБ РФ на дату таможенного оформления нефти равен 31,5 руб.

С 1 июня 2002 года экспортная пошлина составляет 20,7 долл. США.

Требуется рассчитать таможенную пошлину и отразить в учете.

Решение ситуации 1

1. Продана нефть:

200 т х 220$ х 31,5 руб. = 1 386 000 руб.

Дт- сч.62 Кт- сч.90-1 1 386 000 руб.

2. Начислена вывозная таможенная пошлина:

200т х 20,7$ = 4140$

4140$ х 31,5 руб. = 130 410 руб.

Дт-сч.90-2 Кт-сч.68 130 410 руб.