2. Отчет о доходах и расходах

Этот отчет должен показать: получит ли фирма прибыль при имеющих место расходах на производство и реализацию продукции, системе налогообложения и отчислений. Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы. Он включает в себя следующую совокупность показателей:

Выручка полученная от продажи изделий,

В = Ц * Nпрод

«Ника» В=60*117000=7020000

«Марина» В=63*115000=7245000

«ВИК» В=70*110000=7700000

Расходы на маркетинг Rмарк определяются в начале квартала

«Ника» Rмарк=250000 у.е.

«Марина» Rмарк=250000 у.е.

«ВИК» Rмарк=300000 у. е.

Административно-управленческие расходы фирмы Ray зависят от объема выпуска продукции и размера фирмы. Они будут определяться по следующей формуле:

Ray=(Kсв*а+в*Nпроизв)*(1+10^-8*Сбал.а.)*(l+h/100)ⁱ

Kсв = 1+св./100

а = 150000, в = 1,3 h=5%

«Ника» Rау=(0+1,3*106157)*(1+10^-8*13165130)*(1+5/100)¹=163981 у.е

Ксв=0

«Марина» Rау=(0+1,3*105436)*(1+10^-8*13165130)*(1+5/100)¹=162867 у.е

«ВИК» Rау=(0+1,3*105724)*(1+10^-8*13165130)*(1+5/100)¹=163313 у.е

Зпауп = 0,5 • Ray

«Ника» Зпауп=0,5*163981=81991 у.е

«Марина»Зпауп=0,5*162867=81434 у.е

«ВИК»Зпауп=0,5*163313=81657 у.е

Эксплуатационные расходы Rэкс g1=0.75у.е/изд

Rэкс=(g1*Nкв+g2*Nсв)*(1+h /100) ⁱ

«Ника» Rэкс=(0,75*106157+0)*(1+5/100)=83599 у. е

«Марина» Rэкс=(0,75*105436+0)*(1+5/100)=83031 у. е

«ВИК» Rэкс=(0,75*105724+0)*(1+5/100)=83258 у. е

Торговые расходы фирмы Rторг зависят от объема продаж. Они будут оцениваться по следующей формуле:

Rторг=е*Nпрод.*(1+h /100) ⁱ е=2 у. е/изд

«Ника» Rторг=2*117000*(1+5/100)=245700 у. е

«Марина» Rторг=2*115000*(1+5/100)=241500 у. е

«ВИК» Rторг=2*110000*(1+5/100)=231000 у. е

Оплата труда рабочих ОТраб будет определяться по следующей формуле:

ОТраб=(f*Nкв+1.5*f*Nсв)*(1+h/100) ⁱ f=6,3 у.е/изд

«Ника» ОТраб=(6,3*106157+1,5*6,3*0)*(1+5/100)=702229 у.е

«Марина» ОТраб=(6,3*105436+1,5*6,3*0)*(1+5/100)=697459 у.е

«ВИК» ОТраб=(6,3*105724+1,5*6,3*0)*(1+5/100)=699364 у.е

Расходы на сырье Rсыр, используемое для производства товаров в данном квартале, будут оцениваться по следующей формуле:

Rсыр=р*Nпроизв*(1+h/100) ^i-1 р=7 у.е/изд

«Ника» Rсыр=7*106157*1=743099 у.е

«Марина» Rсыр=7*105436*1=738052 у.е

«ВИК» Rсыр=7*105724*1=740068 у.е

Расходы по хранению сырья Rхр.сыр на складе фирмы будут определяться по следующей формуле:

Rхр.сыр = m*0,5*(Ссыр.нач+Ссыр.кон) - m=0.05

«Ника» Ссыр нач=1200000 Ссыр кон=1200000-743099+1000000=1456901

Rхр сыр= 0,05*0,5*(1200000+1456901)=66423 у.е

«Марина»

Ссыр нач=1200000 Ссыр кон=1200000-738052+500000=961948

Rхр сыр= 0,05*0,5*(1200000+961948)=54049 у.е

«ВИК»

Ссыр нач=1200000 Ссыр кон=1200000-740068+500000=959932

Rхр сыр= 0,05*0,5*(1200000+959932)=53998 у.е

Расходы на заказ сырья Rзак, используемого в рассматриваемом квартале для производства продукции, определяются следующим образом.

Rзак=50000*(1+h/100) ^i-1*Ч3

Ч3= Rсыр/500000

«Ника» ЧЗ=743099/500000=2

Rзак= 50000*(1+5/100)*2=105000 у.е

«Марина» ЧЗ=738052/500000=2

Rзак= 50000*(1+5/100)*2=105000 у.е

«ВИК» ЧЗ=740068/500000=2

Rзак= 50000*(1+5/100)*2=105000 у.е

Учет стоимости готовых изделий Rг.т. производится:

Rг.т.=Rг.т. нач/N г.т. нач *Nг.т.

«Ника» Rг.т.= 165750/12750*10843=140957 у.е

«Марина» Rг.т.= 165750/12750*9564=124332 у.е

«ВИК» Rг.т.= 165750/12750*4276=55588 у.е

Расходы на хранение Rxp.r.т. в течение квартала готовых изделий на складе фирмы определяются по следующей'формуле:

Rхp.г.т.=j*0.5(Nг.т.нач.+Nг.т.кон)*(1+h /100) ⁱ j=2 у.е/изд

«Ника» Rхр гт=2*0,5*(12750+1907)*(1+5/100)=15390 у.е

«Марина» Rхр гт=2*0,5*(12750+3186)*(1+5/100)=16733 у.е

«ВИК» Rхр гт=2*0,5*(12750+8474)*(1+5/100)=22286 у.е

Инвестиции на проведение НИОКР Инио определяются менеджером в начале каждого квартала.

«Ника» Инио=И нио нез=100000 у.е

«Марина» Инио=И нио нез=100000 у.е

«ВИК» Инио=И нио нез=100000 у.е

Амортизационные отчисления Оам определяются по сле­дующей формуле:

Оам =iam/100*Соф.нач,

«Ника» Оам= 2,5/100*7641875=191047 у.е

«Марина» Оам= 2,5/100*7641875=191047 у.е

«ВИК» Оам= 2,5/100*7641875=191047 у.е

Общие расходы Роб по производству и продаже изделий

Ro6=Rмapк+Ray+Rэкс+Rтopr+OTpa6+Rсыр+Rxp.сыр+Rзaк±Rг.т.+Rxp.г.т.+Инио.нез+Оам

«Ника» Rоб=250000+163981+83599+245700+702229+743099+66423+105000+140957+15390+100000+191047=2807425 у.е

«Марина» Rоб=250000+162867+83031+241500+697459+738052+54049+105000+16733+ 124332+100000+191047=2764070 у. е

«ВИК» Rоб=300000+163313+83258+231000+699364+740068+53998+105000+55588+ 22286+100000+191047=2744922 у. е

Налог на добавленную стоимость НДС определяется по следующей формуле:

НДС= В*u*н

Где:

u=1 –Смр/В; н=Сндс/(100+Сндс) Принято Смр = Rсыр и Сндс=18%.

«Ника»

u=1-743099/7020000=0.894 н=18/(100+18)=0,153

НДС=7020000*0,894*0,153=960210 у.е

«Марина»

u=1-738052/7245000=0.898 н=18/(100+18)=0,153

НДС=7245000*0,898*0,153=995420 у.е

«ВИК»

u=1-740068/7245000=0.904 н=18/(100+18)=0,153

НДС=7700000*0,904*0,153=1065002 у.е

Выручка от продажи изделий без НДС Вн будет равна:

Вн=В-НДС

«Ника» Вн=7020000-960210=6059790 у.е

«Марина» Вн=7246000-995420=6249580 у.е

«ВИК» Вн=7700000-1065002=6634998 у.е

Социально-страховые отчисления ССО с фонда заработной платы определяются следующим образом.

ЗП = ЗПауп(п.3)+ОТраб.(п.6)

ФЗП=ЗП/(1 -Нссо/100)=100*ЗП/(100 – Нссо)

ССО =ФЗП*Нссо/100=(ЗПауп+ОТраб)*Нссо/100-Нссо - (20)

«Ника»

ЗП=81991+702229=784220

ФЗП=784220/(1-32/100)=1153265

ССО=1153265*32/100=369045 у.е

«Марина»

ЗП=814345+697459=778893

ФЗП=778893(1-32/100)=1145431

ССО=1145431*32/100=366538 у.е

«ВИК»

ЗП=81657+699364=781021

ФЗП=781021(1-32/100)=1148560

ССО=1148560*32/100=367539 у.е

Балансовая прибыль от продажи изделий ПРбал в рассматриваемом квартале будет равна:

ПРбал = Вн - Роб - ССО

«Ника» ПРбал=6059790-2807425-369045=2883320 у.е

«Марина» ПРбал=6249580-2764070-366538=3118972 у.е

«ВИК» ПРбал=6634998-2744922-367539=3522537 у.е

Налог с прибыли Нп определяется по следующей формуле:

Нп=Прбал*Спр/100 Спр=20%.

«Ника» Нп=2883345*20/100=576664 у. е

«Марина» Нп=3118972*20/100=623794 у. е

«ВИК» Нп=3522537*20/100=704507 у. е

Чистая прибыль от продажи изделий ПРчист оценивается по формуле:

ПРчист = Прбал-Нп

«Ника» ПРчист=2883320-576664=2306656 у.е

«Марина» ПРчист=3118972-623794=2495178 у.е

«ВИК» ПРчист=3522537-704507=2818029 у.е

Доход от ценных бумаг Дох.цб составит:

Дох.цб=Кцб/100*Дцб Кцб=15%.

«Ника» Дох ЦБ=15/100*(450000+430000)=132000 у.е

«Марина» Дох ЦБ=15/100*(500000+430000)=139500 у.е

«ВИК» Дох ЦБ=15/100*(480000+430000)=136500 у.е

Налог на доход от ценных бумаг Нцб равен:

Нцб=Сцб/100хДох.цб Сцб=6%

«Ника» Нцб=6/100*132000=7920 у.е

«Марина» Нцб=6/100*139500=8370 у.е

«ВИК» Нцб=6/100*136500=8190 у.е

Чистая прибыль от ценных бумаг ПРцб будет равна:

ПРцб = Дох.цб - Нцб

«Ника» ПРцб= 132000-7920=124080 у.е

«Марина» ПРцб= 139500-8370=131130 у.е

«ВИК» ПРцб= 136500-8190=128310 у.е

Суммарная чистая прибыль фирмы от всех видов деятельности ПРчист.сум составит:

ПРчист.сум = ПРчист + ПРцб

«Ника» ПРчист сумм= 2306656+124080=2430736 у.е

«Марина» ПРчист сумм= 2495178+131130=2626308 у.е

«ВИК» ПРчист сумм= 2818029+128310=2946339 у.е

Дивиденды Див в начале каждого квартала планируются менеджером.

«Ника» Див=300000 у.е

«Марина» Див=300000 у.е

«ВИК» Див=300000 у.е

Процентные издержки И%

«Ника» И%=0

«Марина» И%=0

«ВИК» И%=0

Прибыль, оставшаяся в распоряжении фирмы, ПРчист.ост по результатам работы в рассматриваемом квартале будет составлять:

ПРчист.ост = ПРчист.с-Див-И%

«Ника» ПРчист ост= 2430736-300000=2130736 у.е

«Марина» ПРчист ост= 2626308-300000=2326308 у.е

«ВИК» ПРчист ост= 2946339-300000=2646339 у.е

Отчет о доходах и расходах 3-ех фирм на конец «первого» квартала

Показатели	«Ника»		«Марина»		«ВИК»
	Расход у. е	Доход у. е	Расход у. е	Доход у. е	Расход у. е	Доход у. е
Выручка от продажи изделий		7020000		7245000		7700000
Расходы на маркетинг	250000		250000		300000
Административно-управленческие расходы	163981		162867		163313
Эксплуатационные расходы	83599		83031		83258
Торговые расходы	245700		241500		231000
Оплата труда рабочих	702229		697459		699364
Расходы на сырье	743099		738052		740068
Расходы на хранение сырья	66423		54049		53998
Расходы на заказ сырья	105000		105000		105000
Стоимость готовых изделий со склада	140957		124332		55588
Расходы на хранение готовых изделий	15390		16733		22286
Расходы на проведение НИОКР	100000		100000		100000
Амортизационные отчисления	191047		191047		191047
Общие расходы	2807425		2764070		2744922
Налог на добавленную стоимость	960210		995420		1065002
Выручка после исключения НДС		6059790		6249580		6634998
Социально-страховые отчисления	369045		366538		367539
Балансовая прибыль		2883320		3118972		3522537
Налог на прибыль	576664		623794		704507
Чистая прибыль от продажи продукции		2306656		2495180		2818029
Доход от ценных бумаг		132000		139500		136500
Налог на доход от ценных бумаг	7920		8370		8190
Прибыль от ценных бумаг		124080		131130		128310
Суммарная чистая прибыль		2430736		2626308		2646339
Дивиденды	300000		300000		300000
Процентные издержки	0		0		0
Прибыль оставшаяся в распоряжении фирмы.		2130736		2326308		2646339