4. План обеспечения производства материально-техническими ресурсами.

После определения мощности и производственной программы определяется потребность в материальных ресурсах. Такие расчёты производятся с учётом эффективности использования материальных ресурсов, источников финансирования и возможных источников их потребления.

После установления объёма конечной продукции, и если возможно – промежуточных изделий, определяют конкретные потребности в материальных ресурсах и рабочей силе. Для этого можно использовать диаграмму потоков материалов, в которой отражаются балансы материалов и вспомогательных средств на различных стадиях производства. Прогнозируемая потребность в материалах и рабочей силе используется для расчётов связанных с ними расходов. В соответствии с этим определяются потребности материальных и финансовых средств на:

• основные материалы, например, сырьё, полуфабрикаты, закупленные товары и т.д.;

• вспомогательные материалы;

• основные вспомогательные средства;

• рабочую силу.

Исходными данными для расчёта потребности в материальных ресурсах являются предусматриваемые объёмы выпуска продукции и услуг, нормативная база потребности в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчётов, то есть путём умножения нормы расхода материалов на соответствующие объёмные показатели.

Основной задачей службы материально-технического обеспечения является своевременное и бесперебойное обеспечение предприятия сырьем и материалами, комплектующими и сопутствующими изделиями и разнообразными средствами производства при использовании эффективной и рациональной схемы закупки.

Материально-техническое обеспечение должно способствовать повышению прибыльности предприятия, или, по крайней мере, достижению соблюдению планового баланса между прибылью, полученной вследствие оказания услуг, и производственными для этого затратами.

Исходя из норм расхода материалов, энергоресурсов составляются плановые затраты на материальные и энергетические ресурсы на определенное количество (объем) выпускаемой продукции, которые в последствии составляют часть калькуляции себестоимости производимой продукции.

Разрабатывается план материально-технического обеспечения на 2006 год, принимая во внимание исходные данные в таблицах 14 и 15.

Таблица 14. Нормы расхода основных и вспомогательных

материалов и энергоресурсов.

№ п/п	Сырьё	Ед. изм.	На 1 тонну кислоты
			Технич. (полуфабрикат)	Аккумул.	Реакт.
1	2	3	4	5	6
1	Сера раздольская техническая I и II	кг	340	-	-
2	Кислота техническая в пересчёте на моногидрат, (техн. Полуфабрикат)	кг	-	980	995
3	Сода кальцинированная, техническая	кг	-	1,8	1,8
4	Вода дистиллированная	м3	-	-	0,25
5	Электроэнергия	тыс. кВтч.	137	137	150
6	Пар	Гкал	0,058	0,06	0,06
7	Производственная (техническая) вода	м3	5,0	43,9	43,9
8	Цеолит	кг	0,06	-	-
9	Контактная масса (катализатор)	кг	0,2	-	-

Таблица 15. Плановые цены на материальные и энергетические ресурсы.

№ п/п	Сырьё	Ед. изм.	Техническая характеристика	Расходы предприятия с доставкой, руб.
1	Сера раздольская техническая I и II	т	99,5	110,5
2	Сода кальцинированная, техническая	т	96,8	5700
3	Вода дистиллированная	м3		255
4	Производственная (техническая) вода	м3		11,2
5	Пар	Гкал		336,8
6	Электроэнергия	тыс. кВтч.		1022,5
7	Цеолит	кг		82,6
8	Контактная масса (катализатор)	кг		680,5

В связи с тем, что у нас есть производство полуфабриката технической серной кислоты, который идет на производство всех выпускаемый видов кислоты, необходимо сделать поправки энергозатрат, чтобы не было их двойного счета. Общий объем производимого полуфабриката равен 36 871,35 т.

Рассчитаем какое количество полуфабриката идет на производство следующих видов серной кислоты:

Таблица 16. Распределение полуфабриката по видам продукции.

Наименование видов серной кислоты	Объем кислоты по производственной программе, т	Расчет	Необходимое количество полуфабриката, т	% распределения затрат
Аккумуляторная	658,0	0,98 * 658	644,84	1,75
Реактивная	24877,5	0,995 * 11335,85	11279,17	30,59
Техническая	11335,85	36871,35 -(644,84+11279,17)	24947,34	67,66
ИТОГО	36871,35		36871,35	100

Исходя из полученных процентов распределения затрат корректируем нормы расхода энергоресурсов по кислоте аккумуляторной и реактивной.

• Электроэнергия. Т.к. затраты на электроэнергию будут полностью учитываться в калькуляции себестоимости полуфабриката серной кислоты технической, то в калькуляции себестоимости серной кислоты аккумуляторной и реактивной учитываться не будет.

• Пар.

Аккумуляторная кислота: 0,06 – 0,058 * 0,0175 = 0,0589 Гкал;

Реактивная кислота: 0,06 – 0,058 * 0,3059 = 0,042 Гкал.

• Производственная вода.

Аккумуляторная кислота: 43,9 – 5,0 * 0,0175 = 43,813 м³;

Реактивная кислота: 43,9 – 5,0 * 0,3059 = 42,37 м³.

Таблица 17. Нормы расхода основных и вспомогательных материалов с учетом скорректированных энергоресурсов

№ п/п	Сырьё	Ед. изм.	На 1 тонну кислоты
			Технич. (полуфабрикат)	Аккумул.	Реакт.
1	2	3	4	5	6
1	Сера раздольская техническая I и II	кг	340	-	-
2	Кислота техническая в пересчёте на моногидрат, (техн. Полуфабрикат)	кг	-	980	995
3	Сода кальцинированная, техническая	кг	-	1,8	1,8
4	Вода дистиллированная	м3	-	-	0,25
5	Электроэнергия	тыс. кВтч.	0,137	-	-
6	Пар	Гкал	0,058	0,0589	0,042
7	Производственная (техническая) вода	м3	5,0	43,813	42,37
8	Цеолит	кг	0,06	-	-
9	Контактная масса (катализатор)	кг	0,2	-	-

Таблица 18. План МТО в денежном выражении.

Сырье	Ед. изм.	Цена за 1 т, руб.	Стоимость на годовой выпуск, тыс. руб.
			Технический полуфабрикат	Аккумуляторная	Реактивная
Сера раздольская техническая I и II	т	110,5	1 385 256,62	-	-
Сода кальцинированная, техническая	т	5700	-	6 751,08	255 345,75
Вода дистиллированная	м3	255	-	-	1 585 940,63
Электроэнергия	тыс. кВтч.	1022,5	5 165 030,89	-	-
Пар	Гкал	336,8	720 259,7	13 053,09	351 907,17
Производственная (техническая) вода	м3	11,2	2 064 795,6	322 884,29	11 805 468,36
Цеолит	кг	82,6	182 734,4	-	-
Контактная масса (катализатор)	кг	680,5	5 018 190,07	-	-