18. Местом реализации товаров применительно к ндс призна­ется:

а) территория РФ, если товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется;

б) место исполнения договора купли-продажи товара;

в) место заключения договора купли-продажи или поставки товара;

г) территория РФ, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ;

д) нет правильных ответов.

19. К материальным расходам для целей исчисления налога пи прибыль организаций относятся следующие затраты налогопла­тельщика:

а) на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика;

б) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых и производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг).

20. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

а) пропорциональная;

б) прогрессивная;

г) регрессивная.

21. Налогоплательщиками есхн признаются:

а) организации и физические лица, обладающие сельскохозяй­ственными земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;

б) организации и индивидуальные предприниматели, являю­щиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и пере­шедшие на уплату ЕСХН;

в) организации и физические лица, обладающие земельными участками, предназначенными для производства сельскохозяйст­венной продукции.

22. Налоговым периодом по ЕНВД является:

а) календарный год;

б) полугодие;

в) месяц;

г) квартал.

23. По общему правилу налоговая база по НДС при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соот­ветствии с положениями, установленными:

а) Таможенным кодексом таможенного союза;

б) гл. 21 Налоговым кодексом РФ;

в) гл. 21 Налоговым кодексом РФ и гражданским законодательством;

г) нет правильных ответов.

24. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13% установлена в отношении:

а) доходов только граждан Российской Федерации;

б) доходов налоговых резидентов Российской Феде рации, кроме выигрышей, призов, дивидендов, суммы экономии на процентах при получении налогоплатель­щиками заемных средств;

в) только доходов по основному месту работы;

г) доходов по основному месту работу и по совместительству.

25. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль,

б) налога на имущество организаций;

в) транспортного налога

г) НДС

26. Уплата организациями налогов по УСН предполагает замену уплаты:

а) налога на прибыль,

б) налога на имущество организаций;

в) транспортного налога

г) НДС

27. Страховы взносы в государственные внебюджетные фонды перечисляется:

а) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации; Фонд обязательного медицинского страхования.

б) в федеральный бюджет, Фонд социального стра­хования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

в) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, регио­нальный бюджет;

г) в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

28. Налоговая база по НДС при реализации предприятия в це­лом как имущественного комплекса определяется:

а) по всем видам активов предприятия в совокупности;

б) отдельно по каждому из видов активов предприятия;

в) отдельно по каждой сделке, совершенной предприятием;

г) нет правильных ответов.

29. Налоговые ставки по ЕНВД устанавливаются:

а) нормативными правовыми актами представительных орга­нов муниципальных образований;

б) в размере 13% величины вмененного дохода;

в) в размере 10% величины вмененного дохода;

г) в размере 15% величины вмененного дохода;

д) в городах Москве и Санкт-Петербурге — законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;

30. Налоговым периодом по НДФЛ признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

31. При выручке от реализации товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется налогоплательщиком:

а) исходя из всех доходов налогоплательщика;

б) исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с рас­четами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной форме, включая оплату ценными бумагами;

в) исходя из доходов налогоплательщика, связанных с получе­нном прибыли от реализации товаров (работ, услуг);

г) нет правильных ответов.

32. Какие из перечисленных Налоговых ставок, предусмотрены законодательством по налогу на доходы физических лиц:

а) 9%

б) 13%;

в) 18%

д) 35%

33. Сумма платежа по ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов:

а) не более чем на 10% суммы налога;

б) не более чем на 30% суммы налога;

в) не более чем на 50% суммы налога;

г) на фактическую сумму уплаченных страховых взно­сов.

34. Налоговым периодом по НДС (в том числе для налогоплатель­щиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) является:

а) месяц;

б) 10 дней;

в) квартал;

д) нет правильных ответов.

35. Объектом обложения НДФЛ признаются:

а) доходы от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

б) доходы от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

36. Способы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций:

а) метод начисления;

б) метод амортизации;

б) кассовый метод;

г) метод учета

37. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется:

а) по истечении каждого месяца как уменьшенная на сумму на­логовых вычетов общая сумма налога;

б) по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога;

в) по итогам каждого налогового периода как увеличенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога;

г) по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму предоставленных налоговых льгот общая сумма налога.

38. База для начисления Страховых взносов во внебюджетные государственные фонды определяется:

а) в целом по организации с начала налогового перио­да до окончания каждого месяца нарастающим итогом;

б) отдельно по каждому физическому лицу ежеме­сячно;

в) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого квартала нарастающим итогом;

г) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нара­стающим итогом.

39. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признаются:

а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;

б) доходы российских и иностранных организаций;

в) доходы российских и иностранных организаций без налога на добавленную стоимость;

г) доходы российских организаций, полученные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

40. Если налоговый резидент Российской Федерации выиграл в лотерею 10 тыс. руб., налоговая база и ставка налогообложения НДФЛ составят соответственно:

а) 10 тыс. руб. и 30%;

б) 7 тыс. руб. и 13%;

в) 6 тыс. руб. и 35%;

41. Выберите правильные утверждения:

а) НДФЛ относится к федеральным налогам;

б) НДФЛ устанавливается Налоговым кодексом РФ и норма­тивными правовыми актами представительных органов муници­пальных образований;

в) НДФЛ устанавливается Налоговым кодексом РФ;

г) представительные органы субъектов РФ могут устанавливать льготы по уплате НДФЛ.

42. Суммы НДС, уплаченные поставщикам услуг и отно­сящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

б) не возмещаются из бюджета и относятся на издерж­ки или себестоимость продукции (работ, услуг);

в) не возмещаются из бюджета и относятся на при­быль, остающуюся в распоряжении организации;

г) уменьшают сумму налога на вмененный доход, но не более чем на 50%.

43. Могут ли применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек?

а) могут;

б) не могут

44. Выберите правильные утверждения:

а) для организаций и индивидуальных предпринимателей, при­меняющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчет­ности;

б) упрощенная система налогообложения применяется органи­зациями и индивидуальными предпринимателями наряду с ины­ми режимами налогообложения, предусмотренными законода­тельством РФ о налогах и сборах;

в) переход к УСН или возврат к иным режимам налогообложе­ния осуществляется организациями и индивидуальными предпри­нимателями в обязательном порядке;

г) организации и индивидуальные предприниматели, приме­няющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей на­логовых агентов.

45. Вмененный доход, при расчете ЕНВД — это:

а) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

б) доход за вычетом расходов;

в) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение;

г) фактический объем реализации товаров (работ, услуг), определенный за предшествующий налоговый период.

46. Налоговым периодом по НДС является:

а) только календарный месяц;

б) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

в) только квартал;

г) календарный год

47. Плательщиками Страховых взносов в государственные внебюджетные фонды признаются:

а) российские организации;

б) российские и иностранные организации;

в) российские и иностранные организации, индиви­дуальные предприниматели;

г) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.

48. Базовая доходность по ЕНВД — это:

а) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в натуральных единицах измерения;

б) условная месячная доходность налогоплательщи­ка, выраженная в стоимостных единицах измерения;

в)условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

49. При переходе права собственности на недвижимое имущество в течение года новый собственник уплачивает налог на имущество физических лиц:

а) с начала нового налогового периода;

б) с момента вступления в право собственности;

в) согласно положениям, предусмотренным договором о переходе, права собственности;

г) с месяца, следующего за месяцем вступления в право собственности.

50. По НДС установлены следующие (налоговые) ставки:

а) 0%, 10%, 18%;

б) 0%, 10%, 15%;

в) 0%, 18%, 20%;

г) 10%, 18%, 20% : 120% х 100%.

51. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. распространяется у налогоплательщиков на каждого 1 и 2 ребенка возрастом:

а) до 18 лет;

б) до 24 лет;

в) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет;

г) до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения независимо от возраста.

52. Если организация выбрала в качестве объекта по налого­обложения УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая база:

а) может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%;

б) не может быть уменьшена на сумму убытка прош­лых лет;

в) может быть уменьшена на всю сумму убытка прош­лых, лет;.

г) может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 30%.

53. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогооб­ложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;

б) не освобождаются от обязанности ведения кассо­вых операций;

в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами.

54. Допускаются ли в счете-фактуре по НДС подчистки и помарки:

а) да;

б) нет;

в) да, если исправления подтверждены подписью руко­водителя или главного бухгалтера;

г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.

55. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, полученной при прода­же, если дом находился в собственности налогоплатель­щика:

а) менее 3 лет;

б) менее 5 лет;

в) 5 лет и более;

г) более 3 лет.

56. Сумма минимального налога по УСН исчисляется как:

а) 1% суммы доходов;

б) 3% суммы доходов;

в) 5% суммы доходов;

г) 3 или 5% в зависимости от размера доходов.

57. Лицам, не являющимся налоговыми резидентами Россий­ской Федерации, предоставляются налоговые вычеты по НДФЛ:

а) стандартные;

б) социальные;

в) имущественные;

г) профессиональные;

д) при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок;

е) нет правильных ответов.

58. Могут ли быть переведены на уплату единого налога организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек?

а) могут;

б) не могут

59. Плательщиками акциза признаются:

а) только организации, проводящие операции с подакцизными варами;

б) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами;

в) организации и индивидуальные предприниматели, проводящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу;

г) только организации, реализующие подакцизные товары.

60. Объектом налогообложения акцизами признаются:

а) передача в структуре организации произведенных подакциз­ных товаров для дальнейшего производства неподакцизных това­ров;

б) передача произведенных подакцизных товаров на перера­ботку на давальческой основе (за исключением нефтепродук­тов);

в) получение прямогонного бензина организацией, не имею­щей свидетельства на переработку прямогонного бензина;

г) реализация природного газа за пределы территории РФ.