Финансовые результаты

1

Организация занимается производством столов. За текущий период организация произвела 7 500 столов.

А

Затраты организации на производство в текущем периоде составили:

1. Материальные затраты:

- на основное производство – 350 000 р;

- на вспомогательное производство – 125 000 р;

- на общепроизводственные затраты – 200 000 р;

- на общехозяйственные затраты – 23 000 р.

2. Расходы на оплату труда:

- основного производственного персонала – 500 000 р;

- общепроизводственных работников – 300 000 р.

- администрации – 400 000 р.

3. Социальные отчисления (по каждому виду работников) - ?

4. Амортизация:

- основных средств производственного назначения – 360 000 р;

- основных средств общехозяйственного назначения – 460 000 р.;

- НМА – 450 000 р;

5. Услуги сторонних организаций – 690 600 р., в т.ч. НДС;

6. Незавершенное производство:

- на начало периода – 780 000 р.;

- на конец периода – 570 000 р.

Учет готовой продукции ведется без использования счета 40

Б

3 000 столов организация отдала на комиссию другой организации за 3 183 640 р., в т.ч. НДС. Расходы на продажу составили 54 000 р.

В

4 500 столов организация реализовала самостоятельно за 4 212 600 р., в т.ч. НДС. Расходы на продажу составили 112 500 р.

Г

Также за отчетный период организация продала:

1.- промышленный холодильник за 1 003 000 р, в т.ч. НДС. Его первоначальная стоимость составляла 960 000 р. Срок полезного использования 15 лет. Способ начисления амортизации – линейный. ОС использовалось в эксплуатации 3 года и 7 месяцев.

2.- здание склада за 12 472 600 р, в т.ч. НДС. Его первоначальная стоимость составляла 11 200 000 р. Срок полезного использования 70 лет. Способ начисления амортизации – способ уменьшаемого остатка. Основное средство использовалось в эксплуатации 9 месяцев. Коэффициент ускорения равен 2.

3.- материалы за 531 000 р., в т.ч. НДС. Материалы были внесены учредителем в качестве вклада в уставный капитал организации, стоимость внесения, согласованная учредителями, составляла 470 000 р.

Д

Неиспользуемые складские площади организация сдает в аренду. Доходы от аренды за текущий период составили 330 400 р., в т.ч. НДС. Расходы, связанные со сдачей в аренду, составили 54 000 р.

В текущем периоде организация выиграла судебный процесс по поводу несвоевременной оплаты поставленной продукции. Согласно решению суда покупатель должен выплатить организации сумму неустойки в размере 400 000 р.

Составить проводки по получению дохода от основной и прочей деятельности организации, формированию финансового результата и начислению налога на прибыль.

2

Организация «А» занимается производством обуви. Готовая продукция за период составила 300 пар общей стоимостью 201 000 р.

120 единиц организация «А» продала организации «Б» за 127 440 р., в т.ч. НДС.

50 единиц организация «А» продала организации «С» за 35 400 р., в т.ч. НДС.

Также за отчетный период организация продала ОС за 354 000, в т.ч. НДС. Первоначальная стоимость ОС была 400 000 р. Срок полезного использования составляет 24 месяца, способ начисления амортизации – способ уменьшаемого остатка. ОС использовалось в эксплуатации 4 месяца. Коэффициент ускорения составляет 2, 5.

Неиспользуемые складские площади организация «А» сдает в аренду. Доходы от аренды за текущий период составили 330 400 р, в т.ч. НДС. Расходы составили 54 000.

В текущем периоде организация «А» выиграла судебный процесс по поводу несвоевременной оплаты поставленной продукции. Согласно решению суда организация «Д» должна выплатить организации «А» сумму неустойки в размере 400 000 р. Составить проводки по формированию финансового результата, начислению налога на прибыль и т.д.