- •Курсовой проект по дисциплине:
- •Содержание
- •Введение
- •Исходные данные – вариант 6
- •Бухгалтерская отчетность
- •Агрегированный баланс строительного предприятия за 2009г.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о движении денежных средств
- •Глава 1.
- •Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия
- •Основные технико-экономические показатели
- •Анализ рабочих кадров и производительности труда
- •Факторный анализ рентабельности продаж
- •Глава 2.
- •Анализ динамики и использования основных средств
- •Анализ структуры ос строительного предприятия
- •Движение основных средств
- •Глава 3.
- •Анализ финансового состояния строительного предприятия
- •Анализ пассивов строительного предприятия
- •Структура и движение пассивов строительного предприятия
- •Показатели эффективности использования капитала
- •Анализ платежеспособности и финансовой независимости предприятия
- •Показатели финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ показателей ликвидности
- •Заключение
Анализ рабочих кадров и производительности труда
Коэффициент оборота по приему:
Коэффициент оборота по увольнению:
Текучесть кадров:
Предприятие отличается интенсивностью перемещения кадров. Возможные причины:
сезонность;
текучесть кадров, связанная с тяжелыми условиями труда.
Производительность труда снизилась на 317,14 тыс. руб./чел., т. е. На 20 %, в т. ч. производительность труда собственными силами увеличилась на 3%.
Анализ прибыли и рентабельности деятельности строительного предприятия
Основной обобщающий показатель деятельности предприятия — прибыль или убыток.
Стандартный анализ формирования прибыли предполагает выделение прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации (в т. ч. от продажи основных средств, ценных бумаг, имущественных прав и т.п.), внереализационных доходов (штрафы, пени, % по договорам займа, кредита, вклада, по ценным бумагам, положительные курсовые разницы).
Внереализационные доходы уменьшаются на сумму внереализационных расходов, включающих в себя проценты по ценным бумагам, оплату услуг банка, штрафов и санкций за нарушение долговых обязательств и т.д.
П = Преал+Ппроч.+(Внереал.доходы-Внереал.расходы) =
=(139863,66-117031,83)+0+(1857,68-15277,05-4180,57)=22831,83 тыс.руб.
Анализ показателей рентабельности
1) Рентабельность основной (производственной) деятельности (R):
Рентабельность показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство продукции.
Она может рассчитываться в целом по предприятию, по отдельным его сегментам или по видам продукции. Этот показатель показывает всю величину собственных заработанных средств, поступающих в распоряжение предприятия из оборота.
Величина прибыли, поступающих в распоряжение предприятия из оборота ≈ 0,19 руб, с 1 рубля себестоимости.
2) Рентабельность продаж
Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли от реализации продукции к объему продаж (Rпр).
Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько получено прибыли с 1 рубля продаж.
= 20974,17/138006,00= 0,15198
Получено 0,15 руб. прибыли с каждого рубля продаж.
Таблица 6
Факторный анализ рентабельности продаж
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение, тыс. руб |
% |
|||
1 |
Выручка строительного предприятия, тыс.руб. |
196192,73 |
139863,66 |
-56329,07 |
-0,29 |
|||
2 |
Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб. |
133189,28 |
117031,83 |
-16157,44 |
-0,12 |
|||
3 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
65529,73 |
24689,49 |
-40840,24 |
-0,62 |
|||
4 |
Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % |
0,32 |
0,16 |
-0,16 |
-0,49 |
|||
|
Rn(Фос) |
Δi-Δ |
|
|
|
|||
Подстановка Вр |
0,047720647 |
-0,273 |
|
|
|
|||
Подстановка Себ |
0,403485396 |
0,08235496 |
|
|
|
|||
Σ |
|
-0,1910548 |
|
|
|
Неразложенный остаток равен 0,0332 (-0,16-0,19105) в силу неполного перечня факторов.
Рентабельность продаж снизилась на 27,3% за счет падения объема продаж, и даже снижение затрат на себестоимость, поднявшие рентабельность на 8,2%, не смогло изменить ситуацию.
Рентабельность основного капитала
Может рассчитываться как на базе валовой прибыли, так и на базе чистой прибыли:
где ФОС – средняя стоимость основных средств, тыс.руб.
ФОА – средняя стоимость оборотных активов, тыс.руб.
Таблица 7
Анализ рентабельности производственного капитала
№ п/п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, - ) |
1 |
Валовая прибыль |
65529,7283 |
24689,4890 |
40840,2393 |
2 |
Выручка строительного предприятия |
196192,7340 |
139863,6600 |
-56329,0740 |
3 |
Средняя стоимость основных средств |
101537,1900 |
99144,7300 |
-2392,4600 |
4 |
Средняя стоимость оборотных средств |
17839,3000 |
14576,4400 |
-3262,8600 |
5 |
Рентабельность продаж,% П/Q |
0,3340 |
0,1765 |
-0,1575 |
6 |
Фондоотдача Вр / Фос |
1,9322 |
1,4107 |
-0,5215 |
7 |
Фондоемкость Фос / Вр |
0,5175 |
0,7089 |
0,1913 |
8 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
10,9978 |
9,5952 |
-1,4026 |
9 |
Коэффициент закрепления Фобм/Выр=1/Коборач.об.с |
0,0909 |
0,1042 |
0,0133 |
10 |
Рентабельность производства, % П / (Фос+ Фобм) х100% |
0,5489 |
0,2171 |
-0,3318 |
Метод цепных подстановок
|
Rn(Фос) |
Δi-Δ |
Подстановка Фос отч |
0,560159607 |
0,011226327 |
Подстановка Фобм |
0,564358623 |
0,015425342 |
Подстановка П |
0,206820363 |
-0,342112918 |
Σ |
|
-0,3154612 |
Неразложенный остаток 1,64% в силу неполного перечня факторов |
||
|
|
|
|
Rn(Фос) |
Δi-Δ |
Подстановка Rпродаж |
0,290115763 |
-0,258817518 |
Подстановка Фемк |
0,41761596 |
-0,131317321 |
Подстановка Кзакреп. |
0,537198556 |
-0,011734724 |
Σ |
|
-0,4018696 |
Неразложенный остаток 7,00% |
||
|
Rn(Фос) |
Δi-Δ |
Подстановка Rпродаж |
0,290115763 |
-0,11812765 |
Подстановка Фотд |
0,537198556 |
-0,011734724 |
Подстановка Кобор.об.ср. |
0,41761596 |
-0,131317321 |
Σ |
|
-0,2611797 |
Неразложенный остаток 7,06% |
Метод пропорционального деления
П=а |
|
|
|
|
Фос=b |
|
|
|
|
Фоа=с |
|
|
|
|
f=a/(b+c) |
|
|
|
|
Δf= |
-33,18% |
|
|
|
Δfa= |
-38,52% |
|
Δa= |
40840,239 |
Δfb= |
2,26% |
|
Δb= |
-2392,46 |
Δfc= |
3,08% |
|
Δc= |
-3262,86 |
Σ |
-33,183% |
|
|
|
Точность метода — высокая. Погрешность составляет +0,1%
Наибольшее влияние на рентабельность производства оказывает прибыль. Ее снижение на 62% привело к снижению рентабельности производства на 38,52 %.