- •Практическая работа № 19
- •Практическая работа №20
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №21
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №23
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №24
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №25
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы.
- •Практическая работа №26
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы
- •Практическая работа №27
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №28
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №30
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа № 31
- •3 Варианту на 30 % Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа № 32
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа № 33
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа № 34
- •Данные для выполнения работы:
- •Практическая работа №35
- •Методические рекомендации:
- •Данные для выполнения работы:
- •1. Остатки на счетах на 1.01.200____ года.
- •Остатки незавершённого производства по нормативной себестоимости
- •Себестоимость брака по нормативным затратам
- •Хозяйственные операции за январь
Практическая работа № 34
Тема: Учет налога на имущество юридических лиц.
Цель работы: Усвоить порядок расчета и учета налога на имущество юридических лиц.
Оборудование урока: Рабочая тетрадь, микрокалькулятор.
Порядок выполнения работы:
1. Произвести расчет налога на имущество за каждый отчетный период и за налоговый период (в таблице 1).
2. Отразить на счетах бухгалтерского учета суммы начисленных и перечисленных платежей по налогу на имущество в течение налогового периода (в таблице 2).
Индивидуальные задания:
Все суммарные значения, приведенные в данных для выполнения работ увеличить по:
1 варианту на 10 %
2 варианту на 20 %
3 варианту на 30 %
4 варианту на 40 %
5 варианту на 50 %
Данные для выполнения работы:
Создано новое предприятие на учете, у которого числятся основные средства, являющиеся объектами налогообложения по первоначальной стоимости Сп=450000 руб.; ежемесячно начисляемая сумма амортизации Ам=500 руб.; ставка налога – 2,2%.
Расчет суммы налога
Таблица 1
Период |
Расчет стоимости ОС |
Расчет налогооблагаемой базы и налога на имущество |
на 01.01текущего года (т.г.) |
Сп = ? Ам = ? Сост = ? |
С срг =
Сумма налога:
Сумма авансового платежа |
на 01.02 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.03 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.04 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
Ссрг =
Сумма налога:
Сумма авансового платежа |
на 01.05 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.06 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.07 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
Ссрг =
Сумма налога:
Сумма авансового платежа |
на 01.08 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.09 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.10 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
Ссрг =
Сумма налога за налоговый период
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет |
на 01.11 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.12 т.г. |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
|
на 01.01 следующего года |
Сп = ? Ани = ? Сост = ? |
где Ани – сумма амортизации нарастающим итогом с начала года
Журнал хозяйственных операций
Таблица 2
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция |
Сумма (руб.) |
|
Д-т |
К-т |
|||
1 |
Начислена сумма налога на имущество за налоговый период: всего |
- |
- |
|
1.1 |
в т.ч. - авансовые платежи за 3 месяца |
|
|
|
1.2 |
за 6 месяцев |
|
|
|
1.3 |
за 9 месяцев |
|
|
|
1.4 |
дополнительные платежи за 12 месяцев |
|
|
|
2 |
Перечислена в бюджет сумма налога за налоговый период |
- |
- |
|
2.1 |
в т.ч. - авансовые платежи за 3 месяца |
|
|
|
2.2 |
за 6 месяцев |
|
|
|
2.3 |
за 9 месяцев |
|
|
|
2.4 |
дополнительные платежи за 12 месяцев
|
|
|
|