Расчет фонда заработной платы производственных рабочих, руб.

Таблица 4

Категория рабочих	Трудоём- кость (числ. х Фд)	Ср. разр.	Часов. тариф. ставка	Тарифная заработнаяплата	Премии, доплаты, надбавки	Основная заработная плата	Дополнит. заработная плата	Начисл. за выслугу	Возн. по итогам года	Фонд заработной платы (полный)	Средне- месяч. зарпла-та
Сдельщики	72735,6	4,48	29,33	2737911,5	1245058,61	4357705,13	522924,6	544713,14	406719,14	5832062,01	8379,4
Повремен- щики	13854,4	4,5	27,22	374735,02
Вспом. произв-ва	43295	3,76	24,16	1046007,2	209201,4	1255208,6	150625	52300,4	117152,8	1575286,8	5250,96
Всп. пр. без раб. по рем. обор.	32904,2	4,5	40,56	1334594,35	266918,85	1601513,2	192181,59	66729,72	149474,57	2009899,08	8815,35

Расчёт фонда заработной платы итр, скп, и моп.

Таблица 5

Категория персонала	Чис-лен-ность	Категор., раз- ряд	Оклад, руб.		Допла-ты, премии, руб.	Вознагр, руб..		Фонд заработ. платы, руб.
			Мес.	Год		За высл. лет	По ито-гам года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ИТР					40%	100%	60%	Σ 5,6,7,8
Старший мастер	1		10970	131640
Мастер	3		9360	336960
Технолог	2	2	7930	190320
Инженер-прогр	1	2	9640	115680
Итого:	7			774600	309840	774600	464760	2323800
СКП					40%	80%	50%
Завхоз	1		7920	95040
Учетчик	3		5600	201600
Итого:	4			296640	118656	237312	148320	800928
МОП					40%	80%	50%
Уборщица	2		4611	110664
Итого:	2		4611	110664	44265,6	88531,2	55332	298792,8

Всего: 3423520,8руб.

Среднемесячная заработная плата:

ИТР Зпсритр = ФЗПитр/(12 ∙ Читр) = 2323800/(12 ∙ 7) = 27664,3 руб.

СКП ЗПсрскп = ФЗПскп/(12∙ Чскп) =800928 /(12 ∙ 4)= 16686 руб.

МОП Зпсрмоп= ФЗПмоп/(12 ∙ Чмоп) = 298792,8/(12 ∙ 2) = 12449,7руб.

Расчет общепроизводственных расходов.

1. Содержание аппарата управления участком:

(ФЗПитр + ФЗПскп + ФЗПмоп)(1 + Котч.) = 3423520,8 ∙ 1,307 = 4474541,7руб.

где Котч. – коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (30,7%) = 0,307.

2. Содержание прочего персонала участка:

ФЗП'всп. ∙ (1 + Котч.) = 2009899,08 ∙ (1+0,307) =2626938,1 руб.

3. Амортизация оборудования и транспортных средств

Ао = αо ∙ Ко = 0,116 ∙ 19073250 =2212497 руб.

где αо – норма отчислений в процентах от балансовой стоимости оборудования (11,6%);

Ко – балансовая стоимость оборудования (из таблицы 2).

4. Расходы на ремонт и содержание оборудования

Рс.о. = Но ∙ Ко = 0,105 ∙ 19073250 = 2002691,25 руб.

где Но – норма отчислений от балансовой стоимости оборудования = 10,5% (при укрупнённых расчётах).

5. Затраты на силовую электроэнергию

Тдв = Ny ∙ КN ∙ Квр ∙ Код ∙ Кw ∙ Фэф ∙ ηз ∙ Цэ / ηм

где Nγ – суммарная установленная мощность электродвигателей (257,5 кВт/час – из таблицы 2);

КN = 0,6 коэффициент использования электродвигателей по мощно­сти.

Квр = 0,5 коэффициент использования электродвигателей по времени.

Код = 1,0 коэффициент одновременности работы электродвигателей.

Кw = 1,04 коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в се­ти завода.

ηм = 0,65 коэффициент полезного действия электродвигателей.

ηз = 0,71 коэффициент загрузки оборудования (из таблицы 2 для металлорежущего оборудования);

Фэф = 3790,5 час – действительный годовой фонд времени работы оборудования (рассчитан как среднее значение из Фэф.ун и Фэф. чпу)

Цэ = 4,85 руб./кВт – цена электроэнергии.

Тдв =257,5 ∙ 0,6 ∙ 0,5∙ 1,0 ∙ 1,04 ∙ 3790,5 ∙ 0,98∙ 4,85/0,65 = 22268008,1 руб.

6. Затраты на износ малоценного инструмента и приспособлений.

Рм.и. = Р¹ми ∙ Спр = 2400 ∙ 31 = 74400,0 руб.

где Р¹ми – затраты на единицу оборудования, руб.

Спр – принятое количество оборудования.

7. Амортизация зданий, сооружений.

Аз = αз ∙ Sуч ∙ Цэ = 0,026 ∙ 795,8 ∙ 20500 = 424161,4 руб.

где αз =2,6% норма отчислений от стоимости зданий.

Sуч – площадь производственного участка, включая вспомогательную площадь (25% от производственной площади).

Sуч = 1,25 ∙ Sпр = 1,25 ∙ 636,64 = 795,8 м²

Цз =20500 руб. – стоимость 1 м² площади механических цехов.

8. Расходы на содержание и текущий ремонт зданий.

Рсод.з = Нз ∙ Sуч ∙ Цз = 0,108 ∙ 795,8 ∙ 20500 = 1761901,2 руб.

где Нз = 10,8% - норма отчислений на ремонт и содержание, и текущий ремонт от стоимости здания.

9. Расходы на охрану труда – 2% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

Рох.пр. = 0,02 ∙ (Фосн.осн +Фосн.всп) = 0,02 ∙ (4357705,13 +1255208,6) =

112258,3 руб.

10. Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря укрупненного из расчета 180 руб. на одного работающего в год.

Ризн = 180 ∙ Чобщ. = 180 ∙ 94 = 16920,0 руб.

11. Прочие расходы:

- по ремонту и содержанию оборудования в процентах от суммы затрат по статьям 3, 4, 5, 6 (3-5%)

Рпр.обор = 0,04(Ао + Рсо + Тдв + Рми) = 0,04∙ (2212497 + 2002691,25 + 22268008,1 + 74400) = 1062303,9 руб.

- услуги других организаций, канцелярские расходы и т.д. в сумме до 3% от годового фонда основной заработной платы производственных рабочих

Русл = 0,03 ∙ (Фосн.осн + Фосн.всп) = 0,03 ∙ (4357705,13 +1255208,6) =

168387,4 руб.

- сумма прочих затрат

Рпр = Рпр.обор. + Русл = 1062303,9 + 168387,4 = 1230691,3 руб.

Расчет общепроизводственных расходов, Ропр.

Таблица 6

№	Статьи расходов	Сумма, руб.
1	Содержание аппарата управления участком	4474541,7
2	Содержание прочего персонала участка	2626938,1
3	Амортизация оборудования и транспортных средств	2212497
4	Расходы на ремонт и содержание оборудования	2002691,25
5	Затраты на силовую энергию	22268008,1
6	Затраты на износ малоценного инструмента и приспособлений	74400
7	Амортизация зданий, сооружений	424161,4
8	Расходы на содержание текущий ремонт	1761901,2
9	Расходы на охрану труда	112258,3
10	Затраты на износ малоценного и быстро изнашиваемого инвентаря	16920
11	Прочие расходы	1062303,9
	Итого:	37036620,95

Общепроизводственные расходы в процентах к сумме основной заработной платы рабочих основного производства

(37036620,95/ 4357705,13) ∙ 100% = 850%.

Расчет себестоимости единицы изделия.

1. Затраты на материалы за вычетом отходов.

Вес заготовки Gзаг. = 10 кг

Чистый вес детали Gдет. = 8кг

Коэффициент использования материала КИМ = 0,8

М = (Gзаг. ∙ Цм - Gотх. ∙ Цотх.) ∙ Ктр.

где Цм = 36,2 руб. – стоимость 1 кг отливки;

Цотх. = 4,3 руб. – стоимость 1 кг отходов (стружки);

Ктр. = 1,15 – коэффициент, учитывающий транспортные расходы.

М = (10 ∙ 36,2 – 2 ∙ 4,3) ∙ 1,15 = 406,41 руб.

2. Основная заработная плата рабочих основного производства:

Зосн. = (Сч_сд ∙ tшт_сд + Сч_пов ∙ tшт_пов) ∙ Ка = (29,33 ∙ 9,69 + 27,22 ∙ 1,43) ∙ 1,4 = 452,4 руб.

3. Дополнительная заработная плата рабочих основного производства:

Здоп. = Кдоп. ∙ Зосн. = 0,12 ∙ 452,4 = 54,29 руб.

4. Отчисления на социальные нужды (30,7%):

Зотч. = (Зосн. + Здоп.) ∙ 0,307= (452,4 + 54,29) ∙ 0,307 = 155,55 руб.

Итого прямые затраты: М + Зосн. + Здоп. + Зотч. = 406,41 + 452,4 + 54,29 + 155,55 = 1068,65 руб.

5. Расходы на подготовку и освоение производства в размере 5% от основной заработной платы рабочих основного производства:

Рпл. = 0,05 ∙ Зосн. = 0,05 ∙ 452,4 = 22,62 руб.

6. Общепроизводственные расходы:

Ропр. = (850 / 100) ∙ Зосн. = 8,5 ∙ 452,4 = 3845,4 руб.

Где 850 – процент общепроизводственных расходов к сумме основной заработной платы.

Цеховая себестоимость:

Сц = прямые затраты + Рпл. + Ропр. = 1068,65 + 22,62 + 3845,4 = 4936,67 руб.

7. Общехозяйственные расходы в размере 90 – 130 % к сумме основной заработной платы (принимаем 100%):

Ро.х. = 100/100 ∙ Зосн. = 1 ∙ 452,4 = 452,4 руб.

8. Налоги:

Транспортный – 1% от фонда оплаты труда всего персонала, приходящегося на одно изделие:

0,01 ∙ (∑ФЗП / Тусл._год.) ∙ t_штj = 0,01 ∙ [(5832062,01 + 1575286,8 +27664,3 +16686 +12449,7) / 107115,4] ∙ 11,11 = 0,01 ∙ 774,18 = 7,74 руб.

Налог на имущество (2,2% от остаточной стоимости):

Ним. = 0,022 ∙ [(Ко + Куч) / Тусл._год.] ∙ t_штj ;

где Ко = 19073250,0 руб. – балансовая стоимость оборудования;

Куч = Sуч ∙ Цэ = 795,8 ∙ 20500,0 = 16313900,0 руб. – стоимость производственного участка;

Ним. = 0,022 ∙ [(19073250,0 + 16313900,0) / 107115,4] ∙ 11,11 = 0,022 ∙ 3670,35 = 80,74 руб.

Единый социальный налог - 30,7% от фонда оплаты труда всего персонала:

Несн = 0,307∙ (∑ФЗП / Тусл._год.) ∙ t_штj = 0,307 ∙ [(5832062,01 + 1575286,8 +27664,3 +16686 +12449,7) / 107115,4] ∙ 11,11 = 0,307 ∙ 774,18 = 237,67 руб.

Земельный налог – 1,5% от кадастровой стоимости земли (Цк.с.з. = 1400,0 руб./м²).

Нзем. = 0,015 ∙ (Цк.с.з. ∙ Sуч / Тусл._год ) ∙ t_штj = 0,015 ∙ (1400,0 ∙ 795,8 / 107115,4) ∙ 11,11 = 1,73 руб.

Всего налогов: ∑ Н_i = 7,74 + 80,74 + 237,67 + 1,73 = 327,88 руб.

Производственная (заводская) себестоимость:

Сзав. = Сц + Ро.х. + ∑ Н_i = 4936,67 + 452,4 + 327,88 = 5716,95 руб.

9. Внепроизводственные расходы (2 – 3 % от производственной себестоимости):

Рвн.пр. = 0,03 ∙ Сзав. = 0,03 ∙ 5716,95 = 171,51 руб.

Полная (коммерческая) себестоимость единицы изделия:

Спол. = Сзав. + Рвн.пр. = 5716,95 + 171,51 = 5888,46 руб.

Расчет цены единицы изделия.

Цена производственная:

Цпр = Спол. + П;

где П – прибыль (принимаем 25% от себестоимости)

Цпр = 5888,46 + 0,25 ∙ 5888,46 = 7360,58 руб.

налог на добавленную стоимость 18%:

НДС = 0,18 ∙ Цпр = 0,18 ∙ 7360,58 = 1324,9 руб.

Цена отпускная:

Ц = Цпр + НДС = 7360,58 + 1324,9 = 8685,48 руб.