10.4. Валютный контроль и его цель. Органы валютного контроля и их агенты. Ответственность за нарушения валютного законодательства

Под валютным контролем законодатель понимает деятельность государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными целями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Участники валютного обращения обязаны:

• представлять вышеуказанным организациям все запрашиваемые ими документы и информацию, касающуюся проводимых и проведенных ими валютных операций;

• в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся каждой проведенной валютной операции;

• устранять выявленные нарушения валютного регулирования немедленно по получении соответствующего указания валютного контролера.

В соответствии со ст. 25 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в недействительности сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя реституция (ст. 167 ГК РФ) либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ). Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ) возможно лишь в случае, если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противной основам правопорядка.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» и ст. 16.4 «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ» Кодекса РФ об административных правонарушениях и др.

Уголовная ответственность за совершение незаконных действий с валютными ценностями наступает за:

• контрабанду валютных ценностей, т.е. их перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет (ст. 188 УК РФ);

• невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, при этом невозвращение признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять миллионов рублей, наказывается лишением свободы на срок до трех лет (ст. 193 УК РФ).

Вопросы для самопроверки

• Дайте характеристику валютного законодательства Российской Федерации.

• Каковы основные принципы валютного регулирования?

• Дайте характеристику валютной системы.

• Каковы особенности обращения валюты на территории Российской Федерации?

• Каковы основные элементы национальной валютной системы?

• Охарактеризуйте участников отношений, регулируемых валютным законодательством.

• Какие существуют группы и категории резидентов?

• Каковы возможности и функции уполномоченных банков?

• Каковы основные цели валютного контроля?

• Назовите участников валютного контроля.

• Охарактеризуйте права органов и агентов валютного контроля.

• Какой Федеральный закон регулирует ответственность за нарушение положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования?

• Охарактеризуйте виды ответственности, возникающие при нарушении валютного законодательства.

• Какие статьи регулируют административную ответственность за нарушение валютного законодательства?

Литература

Основная литература

• Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В.М. Крашенинникова. — М.: Экономистъ, 2005.

• Жиренко В.В. Механизм валютного регулирования внешнеторговых сделок в России. — М.: Научная книга, 2006.

• Калимов Д.А. Валютное регулирование в Российской Федерации. — М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005.

• Косаренко Н.Н. Валютное право: Учебное пособие. — М.: МПСИ; Флинта, 2006.

• Крохина Ю.А. Валютное право. — М.: Высшее образование, 2007.

• Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. — 2003. — № 50. — Ст. 4859.

• Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2008.

Дополнительная литература

• Кочарян В. Индивидуальные правовые акты в механизме административно-правового регулирования валютных отношений // Финансовое право. — 2007. — № 1.

• Марков П.А. Административная ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования // Вестник Арбитражного суда города Москвы. — 2007. — № 2.

• Матвеенко П.В. Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного законодательства // Налоги. — 2007. — № 5, 6.

• Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Внешнеторговое право. — 2007. — № 1.

• Смоляков П. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законность. — 2007. — № 2.

• Трошкина Т.Н. Новое в системе валютного контроля в Российской Федерации // Финансовое право. — 2007. — № 2.

• Эрделевский А.М. Об изменениях в валютном законодательстве России // Система Консультант Плюс, 2007.