- •Курсовой проект
- •Содержание
- •Введение
- •Понятие бухгалтерской отчетности
- •Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Принципы составления бухгалтерской отчетности
- •2 Расчетная часть
- •2.1. Пояснительная записка
- •2.2. Приказ об учётной политике организации приказ №27 Об учетной политике ооо "Краскабель" на 2012 год
- •Учетная политика ооо "Краскабель" на 2012 год
- •2.3 Расчет оплаты труда
- •Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов
- •2.5 Книга хозяйственных операций
- •2.6 Учетные регистры
- •2.6.1 Оборотные ведомости по счетам
- •2.6.3 Оборотно - сальдовая ведомость
- •2.7 Баланс предприятия
- •2.8 Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Список использованных источников
2.6 Учетные регистры
В данном пункте будут отражены все необходимые учетные регистры, для группировки и анализа данных, представленных в книге хозяйственных операций.
2.6.1 Оборотные ведомости по счетам
Оборотные ведомости по счетам 01, 02, 04, 05, 08, 10, 19, 20, 26, 43, 44, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 76, 90, 91, 99, представлены в таблицах 2.7 – 2.28.
Таблица 2.7 - Оборотная ведомость счета 01 – «Основные средства» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 01 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 01 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||||
01 |
08 |
02 |
01.1 |
91.2 |
|
Д |
К |
|||
Сн= 3125000 |
|
|||||||||
1 |
Отражена первонач. стоимость реализуемого объекта |
350 000 |
1020 000 |
1370 000 |
|
350000 |
|
350 000 |
|
|
2 |
Списана накопленная амортизация оборудования |
|
|
|
200 000 |
|
|
200 000 |
|
|
3 |
Списана остаточная стоимость |
|
|
|
|
|
150 000 |
150 000 |
|
|
|
Итого |
350 000 |
1020 000 |
1370 000 |
200 000 |
350000 |
150 000 |
700 000 |
Ск= 3795000 |
|
Таблица 2.8 – Оборотная ведомость счёта 02 – «Амортизация основных средств» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 02 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 02 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
01.1 |
20 |
Д |
К |
||||
|
Сн=625000 |
||||||
1 |
Списана накопленная амортизация при продаже |
200 000 |
200000 |
|
|
|
|
2 |
Начислена амортизация за 3 месяца |
|
|
260418
|
260418 |
|
|
|
Итого |
200 000 |
200 000 |
260418
|
260418 |
|
Ск=685418 |
Таблица 2.9 - Оборотная ведомость счета 04 – «Нематериальные активы» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 04 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 04 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
08 |
|
Д |
К |
||||
Сн=250000 |
|
||||||
1 |
Программа принята к учёту |
511400 |
511400 |
|
|
|
|
|
Итого |
511400 |
511400 |
|
|
Ск=761400 |
|
Таблица 2.10 – Оборотная ведомость счёта 05 – «Амортизация нематериальных активов» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 05 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 05 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
|
26 |
Д |
К |
||||
|
Сн=50000 |
||||||
1 |
Начислена амортизация за 3 месяца |
|
|
16668 |
16668 |
|
|
|
Итого |
|
|
16668 |
16668 |
|
Ск= 66668 |
Таблица 2.11 – Оборотная ведомость счёта 08 – «Вложения во внеоборотные активы» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 08 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 08 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||
68 |
76 |
04 |
01 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||
1 |
Затраты на приобретение объекта ОС |
|
1000000 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Затраты на консультацию |
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
3 |
Затраты на тр-е услуги |
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Затраты на регистрацию |
1 400 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Затраты на приобретение искл. прав |
|
500000 |
|
|
|
|
|
|
6 |
Объект НМА принят к учету |
|
|
|
511400 |
|
|
|
|
7 |
Объект ОС принят к учёту |
|
|
|
|
1020000 |
|
|
|
|
Итого |
1400 |
1530000 |
1531400 |
511400 |
1020000 |
1531400 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Таблица 2.12 – Оборотная ведомость счёта 10 – «Материалы» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 10 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 10 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
60 |
20 |
Д |
К |
||||
Сн=590000 |
|
||||||
1 |
Получены материалы от поставщика |
3 000 000 |
3 000 000 |
|
|
|
|
2 |
Материалы списаны в производство |
|
|
2 590 000 |
2 590 000 |
|
|
|
Итого |
3 000 000 |
3 000 000 |
2 590 000 |
2 590 000 |
Ск=1000000 |
|
Таблица 2.13 – Оборотная ведомость счёта 19 – «НДС по приобретённым ценностям» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 19 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 19 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||
60 |
76 |
68 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
Сн=0 |
|||||||
1 |
Учтен НДС от полученных материалов |
540000 |
|
|
|
|
|
|
2 |
НДС принят к вычету |
|
|
|
815400 |
|
|
|
3 |
Учтен НДС за тр-е, консультационные услуги |
|
5400 |
|
|
|
|
|
4 |
Учтен НДС от приобретения НМА |
|
90000 |
|
|
|
|
|
5 |
Учтен НДС от приобретения объекта ОС |
|
180000 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
540000 |
275400 |
815400 |
815400 |
815400 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Таблица 2.14 – Оборотная ведомость счёта 20 – «Основное производство» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 20 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 20 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||||||
10 |
70 |
69 |
02 |
26 |
44 |
43 |
Д |
К |
||||
Сн= 35000 |
|
|||||||||||
1 |
Материалы списаны в производство |
2590000 |
|
|
|
|
|
2590000 |
|
|
|
|
2 |
Начислена з/п работникам основного производства |
|
346990 |
|
|
|
|
346990 |
|
|
|
|
3 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
|
|
104791 |
|
|
|
104791 |
|
|
|
|
4 |
Начислена амортизация оборудования |
|
|
|
260418 |
|
|
260418 |
|
|
|
|
5 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
765620,1 |
|
765620,1 |
|
|
|
|
6 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
60000 |
60000 |
|
|
|
|
7 |
Списана себестоимость продукции |
|
|
|
|
|
|
|
4127819,1 |
4127819,1 |
|
|
|
Итого |
2590000 |
346990 |
104791 |
260418 |
765620,1 |
60000 |
4127819,1 |
4127819,1 |
4127819,1 |
Ск= 35000
|
|
Таблица 2.15 – Оборотная ведомость счёта 26 – «Общехозяйственные расходы» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 26 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 26 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||
70 |
69 |
05 |
20 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
|
||||||||
1 |
Начислена заработная плата, премии работникам АУП |
575232 |
|
|
575232 |
|
|
|
|
2 |
Отчисления на социальное страхование и обеспечение |
|
173720,1 |
|
173720,1 |
|
|
|
|
3 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
|
|
16668 |
16668 |
|
|
|
|
4 |
Списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
765620,1 |
765620,1 |
|
|
|
Итого |
575232 |
173720,1 |
16668 |
765620,1 |
765620,1 |
765620,1 |
Ск=0 |
|
Таблица 2.16 – Оборотная ведомость счета 43 – «Готовая продукция» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 43 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 43 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
20 |
90.2 |
Д |
|
||||
Сн=0 |
|
||||||
1 |
Отражена готовая продукция |
4127819,1 |
4127819,1 |
|
|
|
|
2 |
Списана себестоимость готовой продукции |
|
|
4127819,1 |
4127819,1 |
|
|
|
Итого |
4127819,1 |
4127819,1 |
4127819,1 |
4127819,1 |
Ск=0 |
|
Таблица 2.17 – Оборотная ведомость счёта 44 – «Расходы на продажу» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 44 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 44 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
76 |
20 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||
1 |
Начислены расходы на продажу |
60000 |
60000 |
|
|
|
|
2 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
60000 |
60000 |
|
|
|
Итого |
60000 |
60000 |
60000 |
60000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Таблица 2.18 – Оборотная ведомость счёта 50 – «Касса» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 50 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 50 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|
51 |
70 |
Д |
К |
||||
Сн= 0 |
|
||||||
1 |
Получено в кассу с расчётного счёта |
720472 |
720472 |
|
|
|
|
2 |
Выдана из кассы з/п (в т.ч. аванс) |
|
|
720472 |
720472 |
|
|
|
Итого |
720472 |
720472 |
720472 |
720472 |
Ск= 0 |
|
Таблица 2.19 – Оборотная ведомость счёта 51 – «Расчётные счёта» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 51 с кредита счетов |
Итого руб. |
По кредиту счета 51 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||||
62 |
|
50 |
60 |
76 |
68 |
69 |
|
Д |
К |
||
Сн=225000 |
|
||||||||||
1 |
Поступили средства от покупателей |
9600 000
|
9600 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Получено в кассу с расчётного счёта |
|
|
720472 |
|
|
|
|
720472 |
|
|
3 |
Оплачены счета поставщиков |
|
|
|
3540000 |
|
|
|
3540000 |
|
|
4 |
Оплачены счета прочих кредиторов |
|
|
|
|
1817400 |
|
|
1817400 |
|
|
6 |
Перечислены налоги в бюджет |
|
|
|
|
|
87840 |
|
87840 |
|
|
7 |
Перечислены страховые взносы |
|
|
|
|
|
|
185742,3 |
185742,3 |
|
|
|
Итого |
9600 000
|
9600 000
|
720472 |
3540000 |
1817400 |
87840 |
185742,3 |
6351454,3 |
Ск=3473545,7 |
|
Таблица 2.20 – Оборотная ведомость счёта 60 – «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 60 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 60 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||
51 |
10 |
19 |
Д |
К |
||||
|
Сн= 1100000 |
|||||||
1 |
Оплачены счета поставщиков |
3540000 |
3540000 |
|
|
|
|
|
2 |
Получены материалы от поставщиков |
|
|
3000000 |
|
3000000 |
|
|
3 |
Учтён НДС |
|
|
|
540000 |
540000 |
|
|
|
Итого |
3540000 |
3540000 |
3000000 |
540000 |
3540000 |
|
Ск= 1100000 |
Таблица 2.21 – Оборотная ведомость счёта 62 – «Расчёты с покупателями и заказчиками» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 62 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 62 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||
90.1 |
91.1 |
51 |
Д |
К |
||||
Сн=80000 |
|
|||||||
1 |
Отгружена продукция |
9000000 |
|
9000000 |
|
|
|
|
2 |
Продано оборудование |
|
600000 |
600000 |
|
|
|
|
3 |
Поступили средства от покупателей |
|
|
|
9600000 |
9600000 |
|
|
|
Итого |
9000000 |
600000 |
9600000 |
9600000 |
9600000 |
Ск=80000 |
|
Таблица 2.22 – Оборотная ведомость счёта 68 – «Расчёты по налогам и сборам» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 68 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 68 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||||||
51 |
19 |
08 |
70 |
90.3 |
91.2 |
99 |
Д |
К |
||||
|
Сн=15000 |
|||||||||||
1 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
87840 |
|
87840 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
НДС принят к вычету |
|
815400 |
815400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Начислен сбор за регистрацию |
|
|
|
1400 |
|
|
|
|
1400 |
|
|
4 |
Начислен НДФЛ |
|
|
|
|
87840 |
|
|
|
87840 |
|
|
5 |
Начислен НДС с продажи продукции |
|
|
|
|
|
1372881 |
|
|
1372881 |
|
|
6 |
Начислен НДС с продажи оборудования |
|
|
|
|
|
|
91525 |
|
91525 |
|
|
7 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
|
12652,7 |
|
12652,7 |
|
|
8 |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
766624 |
766624 |
|
|
|
Итого |
87840 |
815400 |
903240 |
1400 |
87840 |
1372881 |
104177,7 |
766624 |
2332922,7 |
|
Ск= 1444682,7 |
Таблица 2.23 – Оборотная ведомость счёта 69 – «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 69 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 69 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||
51 |
20 |
26 |
Д |
К |
||||
|
Сн=2500 |
|||||||
1 |
Перечислены страховые взносы |
185742,3 |
185742,3 |
|
|
|
|
|
2 |
Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение на осн.пр-во |
|
|
104791 |
|
104791 |
|
|
3 |
Начислены отчисления на социальное страхование и обеспечение на АУП |
|
|
|
173720,1 |
173720,1 |
|
|
|
Итого |
185742,3 |
185742,3 |
104791 |
173720,1 |
278511,1 |
|
Ск=95268,8 |
Таблица 2.24 – Оборотная ведомость счёта 70 – «Расчёты с персоналом по оплате труда» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 70 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 70 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||
50 |
68 |
20 |
26 |
Д |
К |
||||
|
Сн = 10000 |
||||||||
1 |
Выплачена из кассы заработная плата и аванс работникам АУП и ОП |
720472 |
|
720472 |
|
|
|
|
|
2 |
Удержан НДФЛ |
|
87840 |
87840 |
|
|
|
|
|
3 |
Начислена з/п и аванс работникам ОП |
|
|
|
346990 |
|
346990 |
|
|
4 |
Начислена з/п и аванс работникам АУП |
|
|
|
|
575232 |
575232 |
|
|
|
Итого |
720472 |
87840 |
808312 |
346990 |
575232 |
922222 |
|
Ск= 123910 |
Таблица 2.25 – Оборотная ведомость счёта 76 – «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 76 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 76 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
||||
51 |
91.2 |
19 |
08 |
44 |
|
Д |
К |
|||
Сн=10000 |
Сн=400000 |
|||||||||
1 |
Погашена дебиторская задолженность |
1817400 |
1817400 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
12000 |
|
|
|
12000 |
|
|
3 |
Учтен НДС |
|
|
|
275400 |
|
|
275400 |
|
|
4 |
Отражены расходы |
|
|
|
|
1530 000 |
|
1530000 |
|
|
5 |
Начислены расходы на продажу |
|
|
|
|
|
60000 |
60000 |
|
|
|
Итого |
1817400 |
1817400 |
12000 |
275400 |
1530 000 |
60000 |
1877400 |
Ск=10000 |
Ск=460000 |
Таблица 2.26 – Оборотная ведомость счёта 90 – «Продажи» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 90 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 90 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||
|
43 |
68 |
99 |
62 |
Д |
К |
|||
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||
1 |
Списана себестоимость продукции |
4127819,1 |
|
|
3842070,2 |
|
|
|
|
3 |
Учтён НДС с продажи продукции |
|
1372881 |
|
1372881 |
|
|
|
|
4 |
Отражён ФР |
|
|
3499299,9 |
3499299,9 |
|
|
|
|
5 |
Отгружена продукция |
|
|
|
|
9000000 |
9000000 |
|
|
|
Итого |
4127819,1 |
1372881 |
3499299,9 |
9000000 |
9000000 |
9000000 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Таблица 2.27 – Оборотная ведомость счёта 91 – «Прочие доходы и расходы» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 91 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 91 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||||
01.1 |
68 |
99 |
76 |
62 |
99 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||||
1 |
Списана остаточная стоимость проданного оборудования |
150 000 |
|
|
|
150 000 |
|
|
|
|
|
2 |
Начислен НДС с продажи объекта |
|
91525 |
|
|
91525 |
|
|
|
|
|
3 |
Начислен налог на имущество |
|
12652,7 |
|
|
12652,7 |
|
|
|
|
|
4 |
Отражён ФР от прочих доходов и расходов |
|
|
346475 |
|
346475 |
|
|
|
|
|
5 |
Отражена выручка от продажи оборудования |
|
|
|
|
|
600000 |
|
600000 |
|
|
6 |
Отражён ФР от прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
|
12652,7 |
12652,7 |
|
|
7 |
Списаны затраты на продажу |
|
|
|
12000 |
12000 |
|
|
|
|
|
|
Итого |
150 000 |
104177,7 |
346475 |
12000 |
612652,7 |
600000 |
12652,7 |
612652,7 |
Ск=0 |
Ск=0 |
Таблица 2.28 – Оборотная ведомость счёта 99 – «Прибыли и убытки» (руб.)
№ |
Содержание операции |
В дебет счета 99 с кредита счетов |
Итого, руб. |
По кредиту счета 99 в дебет счетов |
Итого, руб. |
Сальдо, руб. |
|||
68 |
91.9 |
90.9 |
91.9 |
Д |
К |
||||
Сн=0 |
Сн=0 |
||||||||
1 |
Начислен налог на прибыль |
766624 |
|
766624 |
|
|
|
|
|
2 |
Отражён ФР от прочих доходов и расходов |
|
12652,7 |
12652,7 |
|
346475 |
346475 |
|
|
3 |
Отражен финансовый результат от реализации продукции за квартал |
|
|
|
3499299,9 |
|
3499299,9 |
|
|
|
Итого |
766624 |
12652,7 |
779276,7 |
3499299,9 |
346475 |
3845774,9 |
Ск=0 |
Ск= 3066498,2 |