![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Введение
- •1. Теоретико-правовые аспекты финансов предприятия
- •1.1.Теоретические аспекты
- •1.2.Правовые аспекты
- •2. Составление квартального финансового плана предприятия
- •2.1. Исходные данные
- •2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
- •2.3.Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
- •2.4 Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
- •2.5. Составление баланса денежных средств
- •Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
- •3. Планирование рациональной структуры инвестиций как элемента финансового планирования
- •3.1. Общие положения
- •3.2. Выбор структуры финансирования
- •3.3 Определение годовой валовой прибыли
- •3.4. Определение величины свободных денежных средств на момент осуществления инвестиций (3-ий месяц планируемого периода)
- •3.5.Определение потребности во внешнем финансировании инвестиций. Потребность во внешнем финансировании определяется по формуле:
- •3.6. Определение величины заёмных средств
- •3.7. Выбор структуры внешнего финансирования на основе критерия максимума прибыли на акцию предприятия
- •3.8. Графический анализ зависимости рентабельности собственных средств от величины прибыли до уплаты процентов и налогов
- •4. Анализ финансового состояния предприятия
- •4.1. Анализ обеспеченностями оборотными средствами
- •4.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов
- •4.4 Оценка ликвидности и платёжеспособности Величина собственных оборотных средств.
- •4.5. Оценка финансовой устойчивости Коэффициент концентрации собственного капитала
- •4.6 Оценка деловой активности
- •Заключение
- •Список литературы
- •Перечень графического материала
2.4 Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
Расчет выручки от реализации продукции на планируемый период производится по формуле в таблице (Расчет прямых затрат).
Расчет прибыли от реализации производится по формуле:
где ДрРt – другие расходы – расходы не связанные с производственным процессом (например представительские расходы, расходы по ликвидации непредвиденных аварий).
Сумма процентов за долгосрочный кредит (ПДКПt) равна:
Сумма процентов за краткосрочный кредит (ПККПt), равна:
Прибыль к налогообложению рассчитывается по формуле:
Налог на прибыль рассчитывается на основе ставки налога на прибыль (СтНП) и прибыли к налогообложению (ПкНалt) соответствующего планового периода.
Прибылью нетто является прибыль, оставшаяся после уплаты процентов по кредитам и налогов. Прибыль нетто рассчитывается по формуле:
Итого прибыль в распоряжении предприятия (ПРПt) определяется как разность составляющих:
где Дивt - дивиденды на акции, определяются по результатам работы предприятия за год.
В соответствии с этим учет дивидендов при составлении финансового плана производится либо в IV–м квартале, либо при составлении годового финансового плана. В данной курсовой работе дивиденды не учитываются, поэтому при расчетах их величина принимается равной нулю.
Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производится в последовательности, представленной в таблице Таблица 1..
Таблица 1.6. Определение размера прибыли в распоряжении предприятия
Наименование показателя |
1,00 |
2,00 |
3,00 |
квартал |
1. Выручка от реализации |
11907,42 |
12478,98 |
12878,30 |
37264,70 |
2. Себестоимость продукции |
9862,87 |
10295,25 |
10591,79 |
30749,91 |
3. Другие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Прибыль от реализации |
2044,55 |
2183,73 |
2286,51 |
6514,79 |
5. Проценты за долгоср.кредит |
44,40 |
44,40 |
44,40 |
133,20 |
6. Проценты за краткоср.кредит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7. Прибыль к налогообложению |
2000,15 |
2139,33 |
2242,11 |
6381,59 |
8. Налог на прибыль |
1100,08 |
1176,63 |
1233,16 |
3509,87 |
9. Прибыль нетто |
900,07 |
962,70 |
1008,95 |
2871,71 |
10. Дивиденды |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
11. Прибыль в распоряжении предпр-ия. |
900,07 |
962,70 |
1008,95 |
2871,71 |
Денежные средства часто именуются неприбыльными активами. Они необходимы для выплаты заработной платы, покупки сырья, материалов, основных средств, уплаты налогов, обслуживания долга, выплаты дивидендов и т.д. Тем не менее, денежные средства сами по себе не приносят дохода. Таким образом, целью управления денежными средствами является поддержание их на минимально допустимом уровне, достаточном для осуществления нормальной деятельности. Иными словами, необходима сумма денежных средств на счетах и в кассе, которая достаточна:
а) для своевременной оплаты счетов поставщиков;
б) для поддержания кредитоспособности;
в) для оплаты непредвиденных расходов.
Рассмотрим баланс денежных средств (денежный план).