2 Структура себестоимости продукции. Анализ финансового состояния

Затраты на производство продукции с начала года составили 79421 млн. руб. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости – 89,9% – занимают материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями, топливно-энергетические ресурсы). По сравнению с прошлым годом удельный вес материальных затрат уменьшился на 7,3% за счет уменьшения затрат на сырье и материалы на 17060 млн. руб. (соответственно их доля в себестоимости снизилась с 93,9% в 2008 г. до 85,3% в 2009 г., т. е. на 8,6 процентных пункта).

Объясняется это изменением ассортимента выпускаемой продукции и колебанием цен на медь и алюминий на мировом рынке. За 2009 год средняя цена на медь и алюминий, несмотря на практически плавный рост в течение года, не достигла уровня, сложившегося в 2008 году.

В денежном выражении затраты по статье «Энергия» увеличились на 418 млн. руб. по причине удорожания всех видов топливно-энергетических ресурсов. В целях экономии ТЭР и рационального использования энергоресурсов проведен ряд технических мероприятий (внедрено 11 мероприятий с экономией 300 т.у.т.), в результате чего с начала года получен экономический эффект 369,9 млн. руб.

Удельный вес статьи «Расходы на оплату труда с отчислениями» увеличился с 2,1% в 2008 году до 5,7% за 2009 год. За 2009г. темп роста среднемесячной зарплаты всего персонала составил 112,9% к уровню прошлого года.

Удельный вес «Амортизации основных средств и нематериальных активов» увеличился с 0,7% до 1,3%.

Структура себестоимости произведенной продукции по элементам затрат представлена в таблице.

Структура себестоимости по элементам затрат в сравнении с прошлым годом,

млн. руб.

Элементы затрат	2008 г.	Уд. вес, %	2009г.	Уд. вес, %
1.Прямые материальные затраты, в том числе:	87805	97,2	71406	89,9
Сырье и материалы	84820	93,9	67760	85,3
Покупные п/ф, комплект. изделия, работы, услуги произв. характера	229	0,3	426	0,5
Топливо	199	0,2	245	0,3
Энергия	2557	2,8	2975	3,7
2. Расходы на оплату труда	1362	1,5	4540	5,7
3.Налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	497	0,6	1577	2,0
4. Амортизация	619	0,7	1009	1,3
5.Прочие затраты	70	0,1	889	1,1
Полная себестоимость	90353	100,0	79421	100,0
Товарная продукция в действующих ценах	104807		85175
Выручка от реализации	109431		95940
Прибыль от реализации, млн. руб.	5852		5856
Рентабельность реализованной продукции, %	6,6		7,6

Финансовое состояние предприятия за истекший год оценивается следующими показателями:

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, при нормативном значении 1,7

за 2008 год -//- 6,75

за 2009 год -//- 2,96

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости при нормативном значении 0,3

за 2008 год -//- 0,85

за 2009 год -//- 0,66

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризующий способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, при нормативном значении не более 0,85

за 2008 год -//- 0,08

за 2009 год -//- 0,22

К оэффициент оборачиваемости оборотных средств за 2009 год составил

Или 104 дня, на начало отчетного периода оборачиваемость составляла 70 дней.

в млн. руб.

		2009г.
1 Выручка от реализации		95940
Оборотные активы	на 01.01.2009г.	на 01.01.2010 г.
Сырье и материал	3663	8509
отклонение		4846
Затраты в незавершенном производстве	591	994
отклонение		403
Остатки готовой продукции на складах	4362	3634
отклонение		-728
Товары отгруженные	11192	15656
отклонение		4464
Расходы будущих периодов	29	120
отклонение		91
Налоги по приобретенным ценностям	121	800
отклонение		679
Дебиторская задолженность	1847	1711
отклонение		-136
Остатки денежных средств на счетах	206	2131
отклонение		1925
ВСЕГО оборотные активы	22011	33555
отклонение		11544

Оборотные активы Общества увеличились на 11544 млн. руб. за 2009 года и составили 33555 млн. руб. за счет увеличения дебиторской задолженности за товары отгруженные на 4464 млн. руб. , за счет увеличения остатков денежных средств на счетах на 1925 млн.руб., стоимость сырья и материалов возросла на 4846 млн.руб., одновременно с этим возросла сумма налогов по приобретенным ценностям на 679 млн.руб., затраты в незавершенном производстве выросли на 403 млн.руб. Остатки готовой продукции на складах сбыта уменьшились на 728 млн.руб., прочая дебиторская задолженность уменьшилась на 136 млн.руб. Рост задолженности покупателей за товары отгруженные вызван отсрочкой оплаты, предусмотренной договорами и несвоевременностью расчетов потребителей за отгруженную продукцию . По состоянию на конец года просроченная дебиторская задолженность за товары отгруженные составила 11311 млн.руб.

В связи с отсрочкой оплаты, предусмотренной договорами, а также несвоевременностью оплаты потребителей за отгруженную продукцию предприятие периодически испытывало недостаток в оборотных средствах для оперативного и ритмичного обеспечения производства сырьем и материалами. Это привело к необходимости привлечения кредитных средств банков в 2009 году, помимо действующей возобновляемой кредитной линии на сумму 550 тыс.долл.США в августе 2009 года бала дополнительно открыта возобновляемая кредитная линия на 20 миллионов российских рублей. На гашение кредитов направлено 14089,6 млн.руб., проценты за пользование кредитами составили 543,2 млн.руб. Помимо этого из-за несвоевременности погашения дебиторской задолженность предприятие несколько раз в течение года находилось на картотеке по налогам.

Задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды предприятие не имеет, зарплата выплачивалась в соответствии со сроками установленными коллективным договором.

Кредиты гасились в сроки, установленные кредитными договорами, проценты за пользование кредитными ресурсами уплачены в полном объеме и в установленные сроки.