- •Глава II Расчёты финансовых показателей.
- •1. Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия
- •2. Доля основных средств в валюте баланса
- •3. Собственные оборотные средства
- •5. Доля добавочного капитала в валюте баланса.
- •6. Доля уставного капитала в валюте баланса
- •7. Фондоотдача основных производственных фондов
- •9. Чистый оборотный капитал
- •14. Коэффициент быстрой ликвидности
- •15. Коэффициент срочной ликвидности
- •16. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)
- •17. Коэффициент абсолютной ликвидности
- •22. Коэффициент восстановления платежеспособности
- •23. Коэффициент утраты платежеспособности
- •30. Коэффициент финансовой маневренности собственного капитала
- •31. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
- •36. Коэффициент инвестирования
- •38. Оценка устойчивости экономического роста
- •39. Покрытие (непокрытие) суммой оборотных активов суммы краткосрочных обязательств
- •40. Коэффициент оборачиваемости запасов
- •42. Коэффициент оборачиваемости основных средств
- •45. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
- •55. Коэффициент генерирования доходов (коэффициент базовой прибыльности активов)
- •56. Коэффициент рентабельности активов
- •58. Коэффициент рентабельности основных средств
- •Глава II Расчёты финансовых показателей.
- •1. Сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе предприятия
- •6. Доля уставного капитала в валюте баланса
- •7. Фондоотдача основных производственных фондов
- •9. Чистый оборотный капитал
- •14. Коэффициент быстрой ликвидности
- •15. Коэффициент срочной ликвидности
- •16. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)
- •17. Коэффициент абсолютной ликвидности
- •22. Коэффициент восстановления платежеспособности
- •23. Коэффициент утраты платежеспособности
- •30. Коэффициент финансовой маневренности собственного капитала
- •31. Коэффициент структуры долгосрочных вложений
- •36. Коэффициент инвестирования
- •38. Оценка устойчивости экономического роста
- •39. Покрытие (непокрытие) суммой оборотных активов суммы краткосрочных обязательств
- •40. Коэффициент оборачиваемости запасов
- •42. Коэффициент оборачиваемости основных средств
- •45. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
- •55. Коэффициент генерирования доходов (коэффициент базовой прибыльности активов)
- •56. Коэффициент рентабельности активов
- •58. Коэффициент рентабельности основных средств
14. Коэффициент быстрой ликвидности
Данный коэффициент по своему смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется он по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть – производственные запасы. Коэффициент быстрой ликвидности отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.
kлбн=(61151+7365)/109049, kлбн=0,628
kлбк=(62731+6525)/109354, kлбк=0,633
Нормальное значение этого показателя должно быть ≥ 1. В организации МУП «Школа» в отчетном периоде данный коэффициент ниже нормального значения, что является отрицательным показателем.
15. Коэффициент срочной ликвидности
Этот коэффициент является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть, при необходимости, погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.
kлан=7365/109049, kлан=0,0675
kлак=6525/109354, kлак=0,0597
Опыт работы с отечественной отчетностью показывает, что значение этого коэффициента, как правило, варьируется в пределах от 0,05 до 0,1. Для организации «Школа» можно сделать вывод, что в течении отчетного периода коэффициент имеет нормальное значение, что свидетельствует о том, что организация вполне может покрыть свои текущие краткосрочные обязательства за счет денежных средств, находящихся в ее распоряжении.
16. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)
Данный коэффициент характеризует возможность предприятия рассчитаться с краткосрочными долгами при условии своевременного расчета с кредиторами.
kклн=(61151+2516+7365)/109049, kклн=0,651
kклк=(62731+1334+6525)/109354, kклк=0,646
Нормативное значение этого показателя должно быть от 0,8 до 1. При расчете коэффициента критической ликвидности из оборотных активов исключаются наименее ликвидные статьи с самым медленным оборотом – запасы. Для организации «Школа» данный коэффициент показывает, что предприятие, несмотря на запасы, не может свободно погасить краткосрочные обязательства.
17. Коэффициент абсолютной ликвидности
Коэффициент показывает, какую часть краткосрочных долгов организация может погасить в самое ближайшее время.
kалн=(2516+7365)/109049, kалн=0,091
kалк=(1334+6525)/109354, kалк=0,072
Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,2 до 1. Организация МУП «Школа» в течении отчетного периода является абсолютно не ликвидным предприятием, т.е. она не может полностью покрыть краткосрочные обязательства, несмотря на рост реализации продукции.
18. Коэффициент структуры долгосрочных вложений. Показывает, какая часть в необоротных активов профинансирована за счет долгосрочных заемных средств.
Ддв нач=7822/128260, Ддв нач=0,06099
Ддвкон=7075/129520, Ддв кон=0,05462
Коэффициент структуры долгосрочных вложений в отчетом периоде снизился на 0,00637.
19. При анализе платежеспособности одним из основных относительных показателей является коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (коэффициент обеспеченности собственными средствами). Он показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия.
kосн=81360/190409 , kосн=0,427 (42,7%)
kоск=83745/193099 , kоск=0,434 (43,4%)
Значение данного коэффициента должен быть не менее 0,1 (10%). В отчетном периоде у МУП «Школа» коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами выше нормального значения, иными словами, оборотные активы организации покрываются собственными средствами на 42,7%, что говорит о положительном финансовом положении. К концу отчетного периода произошло незначительное увеличение показателя на 0,7%, что является положительной тенденцией. При этом финансовое положение организации признается удовлетворительным.
20. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает способность предприятия погасить кредиторскую задолженность за счет взыскания дебиторской задолженности.
Kд\кн=61151/25664, Kд\кн=2,38
Kд\кк=62731/47210, Kд\кк=1,33
В организации МУП «Школа» сумма дебиторской задолженности достаточно велика для погашения кредиторской задолженности, поэтому ей не стоит привлекать другие ресурсы.
21. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.
kососн=(201798-128260)/318669, kососн= 0,231
kососк=(206190-129520)/322619, kососк= 0,238
Организация МУП «Школа» обладает достаточными средствами, о чем говорит положительное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и его увеличение в отчетном году на 0,7%.