Глава II обмен информацией

Статья 8 Информация, сообщаемая платежным агентом

1. В случае когда реальный выгодоприобретатель является резидентом государства-члена иного, чем то, где учрежден платежный агент, минимальный объем информации, подлежащий представлению платежным агентом компетентному органу государства-члена его учреждения должен состоять из:

(а) информации о личности и резидентстве реального выгодоприобретателя, установленная в соответствии со статьей 3;

(b) информации, содержащей наименование и адрес платежного агента;

(с) информации о номере счета реального выгодоприобретателя, или в случае ее отсутствия информация, устанавливающая долговое обязательство, на основании которого начисляются про центы;

(d) информации, касающейся платежа по процентам в соответствии с параграфом 2.

2. Минимальный объем информации, касающейся платежа процентам, по подлежащей представлению платежным агентом, дифференциируется в соответствии со следующими категориями процентных доходов, и показывает:

(а) в случае платежа по процентам в значении, установленном статьей 6(1)(а): выплаченную или переведенную на счет сумму процентов;

(b) в случае платежа по процентам в значении, установленном статьей 6(1)(b) или (d): либо сумму процентов или доход, указанные в названных параграфах, либо общую сумму дохода от реализации, возврата или погашения;

(с) в случае платежа по процентам в значении, установленном статьей 6(1)(с): либо сумму дохода, указанную в этом параграфе, либо полную сумму распределенного дохода;

(d) в случае платежа по процентам в значении, установленном статьей 6(4): сумму процентов, относящихся к каждому члену организации, указанной в статье 4(2), которые соответствуют условиям статей 1 (1) и 2(1);

(е) когда государство-член реализует свое право в соответствии со статьей 6(5): сумму пересчитанных процентов за период времени.

Однако государства-члены могут сократить минимальный объем информации, касающейся платежа по про центам, подлежащей представлению платежным агентом, до представления данных об общем размере процентов или дохода, и общем размере дохода от реализации, возврата или погашения.

Статья 9 Автоматический обмен информацией

1. Компетентный орган государства-члена платежного агента сообщит информацию, указанную в статье 8, компетентному органу государства-члена резидентства реального выгодоприобретателя.

2. Сообщение информации будет автоматическим (произвольным), и будет производиться раз в год, в течение шести месяцев, следующих за окончанием налогового года государства-члена платежного агента, и будет содержать информацию относительно всех платежей по процентам, осуществленных в течение этого года.

3. Положения Директивы 77 /799/ЕЕС применяются к обмену информацией в соответствии с настоящей Директивой в таком объеме, в котором положения настоящей Директивы не вступают в противоречие с положениями Директивы 77/799/ЕЕC. Однако статья 8 Директивы 77/799/ЕЕС не применяется в отношении информации, подлежащей предоставлению в соответствии с настоящей главой.