2. Организация оплаты труда в оао «лзпм»
2.1 Технико-экономическая характеристика оао «лзпм»
ОАО «ЛЗПМ» относится к отрасли «Машиностроение и металлообработка». Полное фирменное наименование предприятия - Открытое Акционерное Общество «Ливенский завод противопожарного машиностроения» («ЛЗПМ»), - зарегистрировано органом инспекции МНС России по городу Ливны Орловской области. Основной государственный регистрационный номер № 1025700517842 от 31 декабря 2004 года.
Уставный капитал Общества составляет: 40 000 000,00 рублей. Уставный капитал разделен на момент учреждения на обыкновенные именные акции в количестве 20 000 штук. Номинальная стоимость каждой акции составляет 2 000.0 рублей. Количество объявленных акций определяется Общим собранием акционеров.
Основным видом деятельности предприятия ОАО «ЛЗПМ» является производство пожарно-технической продукции, насосного оборудования, а также выполнение работ и оказание услуг в области пожарной безопасности.
Номенклатура выпускаемой продукции в 2009 году составила более 15 наименований (таблица 1).
Таблица 1 – Номенклатура выпускаемой продукции ОАО «ЛЗПМ» в 2009 году
-
Номенклатура продукции
Единица измерения
Годы
Цены
2007
2008
2009
1
2
3
4
5
6
Мотопомпа ММП-2400
Шт.
-
6
39
218000
Мотонасос МН – 7/60
Шт.
22
22
65
38000
Насос пожарный ПН-40УВ
шт.
1415
1152
1132
29000
Насос пожарный ПН-40-УВ-01
шт.
62
155
241
35000
Ствол лафетный ЛС-С20
Шт.
4
-
-
-
ЛС-С40
Шт.
452
399
450
23500
ЛС-С60
Шт.
148
239
310
23500
Огнетушители порошковые всего
т.шт.
59,811
18,462
32,211
ОП-2 (з, б, г)
Т.шт.
6,393
1,285
6,325
190
ОП-4 (з, б, г)
Т.шт.
51,671
15,791
20,256
254
ОП-8 (з, б, г)
т.шт
1,747
1,386
5,630
398
Огнетушители углекислотные всего
Т.шт
86,224
96,695
78,86
ОУ-1
Т.шт.
28,498
20,054
12,103
450
ОУ-2
т.шт
9,177
18,349
15,364
550
ОУ-3
т.шт
48,549
58,292
51,393
680
Насос центробежный
НЦ-60/125
шт
1207
1056
646
10900
Эл. насос пожарный
шт
-
1
-
150000
Колонка
шт
51
-
-
Как видно из таблицы 1, ОАО «ЛЗПМ» специализируется на выпуске насосов пожарных нормального давления; насосов центробежных; стволов лафетных; огнетушителей порошковых и углекислотных.
В натуральном выражении наибольший удельный вес в общем выпуске продукции занимают огнетушители углекислотные марки О-У3 (45%); далее большая доля приходится на ОП-4 (18%); ОУ-2 (13%) и ОУ-1 (11%). 5% и 6% занимают огнетушители ОП-8 и ОП-2. Остальная продукция ОАО «ЛЗПМ» занимает в сумме 2%. Таким образом, производство огнетушителей ОАО «ЛЗПМ» следует отнести к массовому, так как данная продукция производится предприятием в количествах, измеряемых многими тысячами единиц в год.
Производство насосов пожарных и центробежных, стволов лафетных, мотопомп относится к серийному производству. При этом производство стволов лафетных, мотопомп – мелкосерийное производство.
Чтобы выявить, какая продукция дает наибольшую выручку для предприятия, достаточно взглянуть на рисунок 1.
Рисунок 1 - Структура выпуска продукции ОАО «ЛЗПМ» в 2009 г. в оптовых ценах 2009 г.
Из рисунка 1 видно, что наибольшую выручку для предприятия приносит производство огнетушителя ОУ-3 (27%), а также насоса пожарного ПН-40 УВ (24%). 8% выручки приходится на насос центробежный НЦ 60/125. Остальная продукция равномерно распределяет занимаемые доли от 4% до 6%, кроме огнетушителей ОП-2 и ОП-8, и мотонасосов МН-7/60 – доли которых 1-2%.
Объём производства товарной продукции в 2008 году достиг 90485 тыс. руб., в 2009 году – 106144 тыс. руб. По сравнению с 2008 годом рост производства составил 117,3%.
Организационная структура ОАО «ЛЗПМ» представлена в приложении А. Структура управления ОАО «ЛЗПМ» является линейно-функциональной и отражена в приложении Б, из которого видно, что уполномоченным лицом акционерного общества является генеральный директор. Вышестоящими органами управления являются Общее собрание акционеров и Совет директоров. В непосредственном подчинении генерального директора находятся: заместитель генерального директора, помощник генерального директора по кадрам и быту, главный бухгалтер, главный инженер, заместитель генерального директора по коммерции, отдел технического контроля, отдел труда и заработной платы, отдел экономического анализа и др. Управление производством в ОАО «ЛЗПМ» осуществляет генеральный директор. Главный инженер осуществляет техническую подготовку производства, координирует вспомогательное производство. Производственное диспетчирование основного производства осуществляет ПДО. К подразделениям основного производства относятся: Литейный цех, Кузнечно-прессовый, МСЦ №1, МСЦ №2, МСЦ №3. В ОАО «ЛЗПМ» три подразделения технической подготовки производства; четыре подразделения вспомогательного производства; пять подразделений транспортного и складского обслуживания.
Ресурсы предприятия состоят из средств труда (основные средства), предметов труда (оборотные средства) и рабочей силы (персонала).
В таблице 2 отражены основные средства ОАО «ЛЗПМ» (Приложение Е).
Таблица 2 – Основные средства ОАО «ЛЗПМ» за 2009 г. в тыс. руб.
Основные средства |
Наличие на начало отчетного года |
Поступило |
Вы-было |
Наличие на конец отчетного года |
Аморти-зация |
Здания |
11437 |
- |
- |
11437 |
3077 |
Сооружения и передаточные устройства |
1329 |
- |
- |
1329 |
|
Машины и оборудование |
12456 |
428 |
-142 |
12742 |
10066 |
Транспортные средства |
1012 |
- |
-57 |
955 |
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
30 |
- |
- |
30 |
28 |
ИТОГО |
26264 |
428 |
-199 |
26493 |
13171 |
Из таблицы 2 видно, что ОАО «ЛЗПМ» располагает зданиями, первоначальная стоимость которых составляет 11437 тыс. руб. Большую стоимость основных средств составляют машины и оборудование – 12742 тыс. руб. Стоимость транспортных средств составляет 955 тыс. руб. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря не изменялась в 2009 году и составляла 30 тыс. руб. Так наибольшая сумма амортизации приходится на машины и оборудование и транспортные средства и составляет 10066 тыс. руб. за год. Источником финансирования для приобретения основных средств является сумма начисленной амортизации за 2009 год - 13171 тыс. руб.
В ОАО «ЛЗПМ» работает 312 человек, из которых основных рабочих 111 человек, вспомогательных рабочих 117 человек и инженерно-технических работников и служащих 104 человека.
Для проведения оценки эффективности деятельности ОАО «ЛЗПМ» рассмотрим хозяйственную и финансовую деятельность ОАО «ЛЗПМ». Основными источниками информации служат данные ОАО «ЛЗПМ» за 2007 – 2009 года, представленные в формах бухгалтерской отчетности и в других документах.
Анализ ОАО «ЛЗПМ» проводится на основе форм №1, №2, №5 бухгалтерской отчетности (Приложения Г, Д, Е) за 2007 – 2009 гг. и внутренней отчетности предприятия. Расчетные данные занесены в таблицу (Приложение Ж). Анализ проводится по сопоставимым ценам с помощью индекса цен, в 2008 году равного 1,119, а в 2009 году – 1,088.
Товарная продукция – это продукция, которая идет на сторону и не потребляется внутри предприятия. Из произведённых расчетов, представленных в таблице (Приложение Ж), видно, что в 2007 году данный показатель составлял 134646 тыс. руб., в 2008 году – 111170 тыс. руб., в 2009 году – 101547,49 тыс. руб. Исходя из расчётов в 2008 году произошло уменьшение объёма товарной продукции на 23475,7 тыс. руб. или на 17,4% в сравнении с 2007 годом, это изменение имело место за счёт уменьшения среднегодовой стоимости ОФ на 28061 тыс.руб. и снижения фондоотдачи на 1,83 руб. В 2009 году также произошло изменение товарной продукции по сравнению с уровнем 2007 года (-33098,5 или 24,6%), на это отклонение повлияло уменьшение среднегодовой стоимости ОФ (-3876) и снижение фондоотдачи на 3,4 руб.. Следовательно, можно сделать вывод о том, что в 2008 и 2009 годах основное влияние на сокращение объёма товарной продукции оказало уменьшение среднегодовой стоимости ОФ.
Себестоимость товарной продукции снизилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 28618,8 тыс. руб., что означает снижение на 20,6%, а в 2009 году по сравнению с 2007 годом себестоимость товарной продукции снизилась на 72580,9 тыс. руб., то есть на 52,2 %. Это связано со снижением суммы материальных затрат. Таким образом, в 2007 году себестоимость товарной продукции составляла 138888 тыс. руб., в 2008 году она составляла 110269 тыс. руб., а в 2009 году данный показатель был равен 66307,1 тыс. руб.
В соответствии с изменением товарной продукции и ее себестоимости изменились и материальные затраты на ее выпуск. В 2007 году материальные затраты на выпуск товарной продукции составляли 72583 тыс. руб., в 2008 году они составили 52409,5 тыс. руб., то есть произошло снижение данного показателя по сравнению с базовым на 20173,5 тыс. руб. (-27,8 %), а в 2009 году величина материальных затрат была равна 25174,7 тыс. руб., что свидетельствует о том, что в 2009 году по сравнению с 2007 годом они снизились на 47408,3 тыс. руб. (-65,3%). Также изменились по сравнению с базисным периодом и амортизационные отчисления: в 2008 году они уменьшились на 801 тыс. руб. (-41,2 %), и составили 1143,9 тыс. руб., тогда как в 2007 году их уровень был равен 1945 тыс. руб., а в 2009 году они снизились на 987,8 тыс. руб. (-50,78 %), составляя 957,2 тыс. руб.
Произошло изменение выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг. В 2008 году по сравнению с 2007 годом она снизилась на 29047,4 тыс. руб., то есть на 21,4 %, и составила 106431,6 тыс. руб., тогда как в 2007 году она была равна 135479 тыс. руб., а в 2009 году снизилась на 57932,4 тыс. руб., то есть на -42,7% и составила 77546,6тыс. руб.
Валовая прибыль – это сумма прибыли или убытков от реализации продукции, работ, услуг, а также основных фондов и нового имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расхода по этим операциям. В 2007 году валовая прибыль ОАО «ЛЗПМ» была равна - 4744 тыс. руб., в 2008 году она составляла 499,6 тыс. руб., а в 2009 году 4026,9 тыс. руб. Из данной динамики следует, что с убытка в 2007 году происходит постоянное увеличение валовой прибыли до 4026,9 тыс. руб. в 2009 году, то есть на 184%.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг – это денежное выражение текущих затрат на производство и реализацию данных товаров, продукции, работ, услуг. Данный показатель составлял: в 2007 году – 140223 тыс. руб., в 2008 году- 105932 тыс. руб. и в 2009 году – 73519,7 тыс. руб. Таким образом, себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг имела тенденцию снижения от уровня 2007 года: в 2008 году – на 105932 тыс. руб. (-24,4 %), а в 2009 году – на 73519,7 тыс. руб. (-47,5 %).
Средние показатели годовой стоимости в ОАО «ЛЗПМ» в 2007 – 2009 годах составляли:
- среднегодовая стоимость имущества: в 2007 году – 15008 тыс. руб., в 2008 году – 13053,4 тыс. руб., и в 2009 году – 11132 тыс. руб. То есть по сравнению с уровнем 2007 года в 2008 году среднегодовая стоимость имущества ОАО «ЛЗПМ» уменьшилась на 1954,6 тыс. руб., или на 13,02 %, а в 2009 году она уменьшилась на 3876 тыс. руб., или на 25,8 %;
- среднегодовая стоимость основных средств: в 2007 году – 15008 тыс. руб., в 2008 году – 13053,4 тыс. руб., и в 2009 году – 11132 тыс. руб. То есть по сравнению с уровнем 2007 года в 2008 году среднегодовая стоимость основных средств ОАО «ЛЗПМ» понизилась на 1955 тыс. руб. (-13,02 %), а в 2009 году она снизилась на 3876 тыс. руб. (-25,8%);
- среднегодовая стоимость оборотных средств: в 2007 году – 36742,5 тыс. руб., в 2008 году – 34297,4 тыс. руб., в 2009 году – 26448,8 тыс. руб. То есть по сравнению с уровнем 2007 года в 2008 году среднегодовая стоимость оборотных средств ОАО «ЛЗПМ» снизилась на 2445 тыс. руб., или на 6,65 %, и в 2009 году она уменьшилась на 10293,7 тыс. руб., или на 28,02 %;
Показатель фондоотдачи показывает, какая сумма выручки от продажи приходится на единицу стоимости основных средств. Данный показатель в 2007 году составлял 9,03, в 2008 году- 7,2, в 2007 году -5,65. Таким образом, фондоотдача снизилась в 2008 году на 1,83 и в 2009 году – на 3,4 по сравнению с базисным 2007 годом. Снижение фондоотдачи свидетельствует об интенсивности снижения выпуска продукции.
Другим показателем эффективности использования средств является показатель фондоемкости – показатель, обратный фондоотдаче. Показатель фондоемкости в 2007 году был равен 0,11, в 2008 году – 0,1 и в 2009 году – 0,12. Таким образом, видно, что данный показатель при незначительном снижении в 2008 году увеличился на 0,01 в 2009 году.
Фондовооруженность - это показатель, характеризующий оснащенность работников предприятия основными производственными фондами, то есть стоимость основных средств, приходящаяся на одного работающего рабочего. В 2007 году данный показатель составлял 29,26, в 2008 году – 28,4 и в 2009 году – 24,3. Таким образом, данный показатель в 2008 году по сравнению с базисным 2007 годом уменьшился на 0,8 (-2,79 %), в 2009 году он уменьшился еще и в сравнении с 2007 годом уменьшился на 5,0 (-17,1%).
Исходя из расчётов в 2008 году произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,58 или на 15,8%, это изменение имело место за счёт силы влияния выручки от реализации продукции(-21,4%) и влияния среднегодовой стоимости оборотных средств (-6,6%).Совокупное влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2008 году составило -28% (-21,4 + -6,6).
В 2009 году также произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотных средств по сравнению с уровнем 2007 года на 20,48%, на это отклонение повлияло снижение выручки от реализации продукции (-42,76) и влияния среднегодовой стоимости оборотных средств (-28,02). Совокупное влияние этих факторов в 2009 году составило -70,78 (-42,76 + -28,02).
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в днях в 2007 году равнялся 98 дням, в 2008 году – 116 дням и в 2009 году – 123 дням. Таким образом, оборачиваемость оборотных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 18 дней, а в 2009 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 25 дней.
Среднесписочная численность всего персонала на предприятии в 2007 году составляла 514 человека, в 2008 году – 460 человек и в 2009 году – 373 человека. Таким образом, идет постоянное снижение численности персонала в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 54 человека, то есть на 10,5%, а в 2009 году – на 141 человека, то есть на 27,4% в сравнении с 2007 годом.
Производительность труда определяет эффективность труда на предприятии. В 2007 году данный показатель составлял 262,5 тыс. руб., в 2008 году – 242,2 тыс. руб. и в 2009 году – 221,1 тыс. руб. Таким образом, в 2008 году он снизился по сравнению с 2007 годом на 20,3 тыс. руб. (-7,72%), в 2009 году уменьшился по сравнению с 2007 годом на 41,2 тыс. руб. (-15,71%).
Фонд оплаты труда в 2007 году составлял 45479 тыс. руб., в 2008 году – 41069,7 тыс. руб. и в 2009 году 29489,6 тыс. руб. То есть в 2008 году фонд оплаты труда снизился от уровня 2007 года на 4409,3 тыс. руб,или на 9,7%, а в 2009 году он снизился от уровня 2007 года – на 15989,4 тыс. руб., или на 35,16%. Снижение фонда оплаты труда произошло в основном из-за снижении численности работников на 27,4%. Среднемесячная заработная плата одного работника в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 66,8 руб. или на 0,9%, а в 2009 году данный показатель составлял 5342,3 руб., то есть произошло снижение на 2031,1 руб., или на 27,5% от уровня 2007 года.
Конечным показателем деятельности любой организации, в том числе и ОАО «ЛЗПМ», является прибыль. Она представляет собой реализованную часть чистого дохода, созданного прибавочным трудом. Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль – это основной источник производственного и социального развития предприятия, а с другой – она служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Если ОАО «ЛЗПМ» в 2007 году получало убыток от реализации своей продукции 4744 тыс. руб., то в 2008 и 2009 годах деятельность предприятия стала прибыльной 499,6 тыс.руб. и 4026,9 тыс.руб. соответственно.
В 2009 году прибыль от продаж составила 2621,1 тыс. руб., как и финансовый результат от обычной деятельности также положительный 4026,9 тыс. руб. Это свидетельствует о том, что, не смотря на то, что предприятие ОАО «ЛЗПМ» в 2007 и 2008 годах получало убыток, все же получило незначительную прибыль в 2009 году и вышло из глубокого кризиса, но все же требует продолжения финансового оздоровления.
Анализируя финансовое состояние ОАО «ЛЗПМ» можно сделать вывод о том, что среди рассматриваемых показателей производственной программы наблюдается отрицательная динамика. Колебание показателей свидетельствует о нестабильной производственной и финансовой деятельности организации.