- •Аудит расчетных операций банка.
- •1. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •2. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •3. Аудит расчетов платежными требованиями - поручениями.
- •4. Аудит расчетов аккредитивами.
- •5. Аудит расчетов чеками из чековой книжки и расчетными чеками.
- •6. Аудит расчетов пластиковыми карточками.
- •7.Аудит расчетов, основанных на зачете взаимных требований.
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов плательщиков.
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами являются:
- •1.Допускаемые администрацией предприятия;
- •39. Аудит расчетов с подотчетными лицами.
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
42. Аудит расчетов платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями–самое распространенная и универсальная форма расчетов, однако ее применения имеет ряд ограничений, которые должны учитываться банком. Особое внимание при аудите расчетов платежными поручениями на предмет экономического содержания и достоверности операций имеют те расчеты, где в корреспонденции со счетами клиентов проходят счета по учету собственных средств банка, учету внутрибанковских операций.
В банке плательщика проверяется:
1.Соответствие оформления платежного поручения стандартам и правильность оформления при приеме ответственным исполнителем банка.
2.Соответствие назначения платежа установленному правилами перечню. Проверка осуществляется по документам дня, где помещается первый экземпляр платежного поручения в день оплаты.
3.Правомерность принятия к исполнению платежного поручения при недостатке средств на расчетном счете.
4.Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету « Расчетные документы, неоплаченные в срок».
5.Правильность акцепта банком платежных поручений, соблюдение порядка депонирования и использования средств со счета «Акцептованные платежные поручения», наличие дополнительного контроля за этими счетами.
В банке получателя средств проверяется своевременность зачисления средств на текущий счет получателя. В документах дня копии платежного поручения получателя отсутствуют, проверка осуществляется по лицевым счетам клиента и выписке по корреспондентскому счету.
43. Аудит расчетов аккредитивами,
При расчетах аккредитивами банк плательщика или приказодатель аккредитива называются банком-эмитентом, а банк получателя средств или бенефициаром - банком бенефициара.
В процессе аудита аккредитивной формы расчетов в банке - эмитенте проверяется:
1. Правильность оформления и учета открываемых аккредитивов. Проверка проводится по документам дня, включающим заявление на открытие аккредитива и совершение бухгалтерской проводки по текущему или ссудному счету клиента и счету «Аккредитивы», лицевым счетам названных счетов, а такие но регистрации аккредитива в специальном журнале с присвоением регистрационного номера указанием срока и других реквизитов заявления.
2. Порядок ведения картотеки к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» как при открытии аккредитива и его пополнении, так и при оплате реестра счетов бенефициара и закрытии
3. Своевременность и правильность списания средств со счета «Аккредитивы» по реестру счетов бенефициара.
Соблюдение порядка закрытия при досрочном отзыве или истечении срока аккредитива.
Соблюдение условия платности за услуги банка - эмитента предусмотренные в договоре между банком и клиентом.
В банке бенефициара проверяется своевременность зачисления средств на счета клиентов по аналогии с другими формами безналичных расчетов.
44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
Пластиковые карточки от других форм безналичных расчетов отличает прежде всего необходимость специального разрешения НБ РБ на проведение операций с ними.
Полученное от НБ разрешения на проведение операций с пластиковыми карточками отражает следующие принципиальные для аудита положения: какой вид карточек разрешен и на какой вид деятельности.
Аудит расчетов пластиковыми карточками различается в зависимости от того, является ли данный банк эмитентом с обязательным при этом эквайрингом или только банком-эквайрером, И соответственно программа аудита банка который занимается лишь эквайрингом. короче и включает только часть вопросов которые рассматриваются при аудите банка эмитента.
В процессе аудита расчета пластиковыми карточками необходимо учитывать возможные различия в операциях и в зависимости:
-от вида карточек по функциональному назначению,
- от вида карточек в зависимости
- от того, кто осуществляет эмиссию,
- от владельца счета.