- •Бюджетирование и классификация бюджетов.
- •Сущность и принципы оперативного планирование.
- •Корректировка утвержденных целевых параметров сводных бюджетов на год.
- •Ответственность за исполнение сводных бюджетов.
- •Порядок формирования бюджета по функциональном вертикалям (хоз-вам) и отчетов об их исполнении.
- •Стратегия бюджетного управления дочерними зависимыми обществами (дзо).
- •Этапы формирования консолидированных бюджетов оао «ржд» на год.
- •Сущность и принципы финансового планирования.
- •Система финансовых планов компаний.
Этапы формирования консолидированных бюджетов оао «ржд» на год.
-
Ответственность
Сроки
Процесс
Документы
ЦЭУБ
до 5.12
Формирование…
Причастные департаменты
до 15.12
Согласование консолидированных бюджетов холдинга
Консолидируемые бюджеты холдинга на уровне согласования с причастными департаментами
ЦЭУ
Подготовка консолидированных бюджетов холдинга к заседанию холдинга
Консолидированные бюджеты согласованные
16.04.2012
Сущность и принципы финансового планирования.
Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению хозяйствующего субъекта необходимыми финансовыми ресурсами и повышение эффективности его деятельности в будущем.
Финансовое планирование можно рассматривать как одну из функций менеджмента, включающую формирование необходимого объема ресурсов из различных источников и рационального распределения этих ресурсов по филиалам и структурным подразделениям.
Финансовое планирование решает следующие задачи:
Обеспечение нормального грузооборота денежными средствами компании, включая вложения в реальные инвестиции.
Обеспечение прироста оборотных средств.
Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования доходов компании.
Соблюдение интересов собственников и инвесторов.
Выполнение обязательств перед бюджетом внебюджетными фондами кредитными и страховыми организациями.
Контроль за финансовыми состоянием и платежеспособностью компании.
Обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов.
Финансовое планирование базируется на следующих основных принципах:
Принцип интегрированности в общую систему планирования и подчинения стратегии развития компании.
Принцип платежеспособности – у компании должно быть достаточно денег для погашения краткосрочных обязательств.
Принцип предельной рентабельности – выбор таких направлений вложений средств, который обеспечит максимальную отдачу при минимальных рисках.
Принцип обеспечения постоянного финансового равновесия компании в процессе ее развития путем формирования оптимальной структуры капитала и активов, достаточного уровня финансирования инвестиционных потребностей за счет собственных источников.
К важнейшим объектам финансового планирования можно отнести: расчет выручки, формирование и распределение прибыли, мобилизацию внутренних ресурсов, взаимоотношение с бюджетом и небюджетными фондами.
В процессе финансового планирования опираясь на установленные нормы, нормативы и расчеты, определяя возможные объемы собственных финансовых ресурсов на планируемый период.
Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов:
Анализ финансового состояния компании.
Прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде.
Определение финансовых задач.
Разработка вариантов показателей финансового плана и выбор оптимального варианта.
Корректировка отдельных финансовых показателей в увязке с другими показателями плана компаний.
Доведение заданий плана до филиалов и ответственных за исполнение плана.