Задача №22. Составить и обработать авансовый отчет № 2 от 11.01.200__г. По приведенным ниже данным:

К авансовому отчету № 2 от 11.01.200__г. кассира Медведевой В.И. приложены следующие

документы: а) товарный чек и чек ККМ магазина «Асса» за канцтовары на сумму 800 р.;

б) товарный чек и чек ККМ магазина «ТОПОЛА» за комплект бухгалтерских документов 1200 р.

Аванс на хозяйственные нужды выдан 7 января 200__г. в сумме 2000 р.

Задача №23. Составить и оформить доверенность на получение ТМЦ от ОАО «Ростовагропромкомплект». Доверенность выдана завхозу Скворцову В.П. (паспорт 68 01 525535, выдан 18.01.2001 РОВД Советского района г. Ростова н/Д) на получение от ОАО «Ситизен» в количестве 12 шт. калькуляторов

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» : предназначен для обобщения информации о всех видах расче­тов с работниками организации, кроме расчетов по оплате тру­да и с подотчетными лицами.

К счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты следующие субсчета:

• 73-1 «Расчеты по предоставленным займам»;

• 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» и др.

На субсчете 73-1 «Расчеты по предоставленным зай­мам» отражаются расчеты с работниками организации по пре­доставленным им займам (например, на индивидуальное и коо­перативное жилищное строительство, приобретение или строи­тельство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзаведение домашним хозяйством и др.).

По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим опе­рациям» отражается сумма предоставленного работнику орга­низации займа в корреспонденции со счетами 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» креди­туется в корреспонденции со счетами: 50 «Касса», 51 «Расчет­ные счета», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в за­висимости от принятого порядка платежа).

На субсчете 73-2 «Расчеты по возмещению материаль­ного ущерба» учитываются расчеты по возмещению ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, бра­ка, а также по возмещению других видов ущерба.

В дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц, от­носятся с кредита счетов 94 «Недостачи и потери от порчи цен­ностей» и 98 «Доходы будущих периодов» (за недостающие то­варно-материальные ценности), 28 «Брак в производстве» (за по­тери от брака продукции) и др.

По кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по про­чим операциям» записи производятся в корреспонденции со счетами: учета денежных средств — на суммы внесенных пла­тежей; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сум­мы удержаний из сумм по оплате труда; 94 «Недостачи и поте­ри от порчи ценностей» — на суммы списанных недостач при отказе во взыскании ввиду необоснованности иска.

Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику органи­зации.

Счет 75 «Расчеты с учредителями» предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с учредителями (участниками) организации (акционерами акционерного обще­ства, участниками полного товарищества, членами кооператива и т.п.): по вкладам в уставный (складочный) капитал организа­ции, по выплате доходов (дивидендов) и др. Государственные и муниципальные унитарные предприятия применяют этот счет для учета всех видов расчетов с уполномоченными на их создание государственными органами и органами местного самоуп­равления.

К счету 75 «Расчеты с учредителями» могут быть открыты следующие субсчета:

• 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»;

• 75-2 «Расчеты по выплате доходов» и др.

На субсчете 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» учитываются расчеты с учредителями (участниками) организации по вкладам в его уставный (складоч­ный) капитал.

При создании акционерного общества по дебету счета 75 . «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетом 80 «Уставный капитал» принимается на учет сумма задолженнос­ти по оплате акций.

При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств производятся записи по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств. Взнос вкладов в виде материальных и иных ценностей (кроме денежных средств) оформляется за­писями по кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями"» в кор­респонденции со счетами: 08 «Вложения во внеоборотные ак­тивы», 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение ма­териальных ценностей» и др.

Аналогично отражаются расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал с учредителями (участниками) организа­ций других организационно-правовых форм. При этом делается запись: