Задача к билету № 23

Фирма «Макбет» занимается разработкой прикладных компьютерных программ. В первом полугодии текущего года в организации работает 4 человека:

- директор Гуськов, 1960 года рождения (инвалид III группы);

- главный бухгалтер Мирская, 1966 года рождения;

- программист Гоглидзе, 1980 года рождения;

- программист Маркина, 1982 года рождения (работает по договору подряда).

Рассчитайте общую сумму отчислений на социальное страхование во внебюджетные фонды по «Макбету» за январь – июнь.

Сведения о доходах, начисленных каждому из сотрудников за первое полугодие, приведены в таблице (в рублях):

Месяц	Гуськов	Мирская	Гоглидзе	Маркина
Январь	50 000	28 000	49 000	30 000
Февраль	50 000	28 000	40 000	30 000
Март	50 000	28 000	38 000	30 000
Апрель	50 000	38 000	56 000	30 000
Май	50 000	28 000	54 000	30 000
Июнь	50 000	28 000	32 000	30 000
Итого:	300 000	178 000	269 000	180 000

РЕШЕНИЕ:

Гуськов (инвалид III группы)

ПФР - 16 % - 300 000 х 16 % = 48 000 руб.

ФОМС - 2,3% - 300 000 х 2,3 % = 6 900 руб.

ФСС – 1,9 % - 300 000 х 1,9 % = 5 700 руб.

Мирская 1966 г.р.

ПФР – 22 % - 178 000 х 22 % = 39 160 руб.

ФОМС – 5,1 % - 178 000 х 5,1 % = 9 078 руб.

ФСС – 2,9 % - 178 000 х 2,9 % = 5 162 руб.

Гоглидзе 1980 г. р.

ПФР страх часть – 16 % - 269 000 х 16 % = 43 040 руб.

Накоп. часть – 6 % - 269 000 х 6 % = 16 140 руб.

ФОМС – 5,1 % - 269 000 х 5,1 % = 13 719 руб.

ФСС - 2,9 % - 269 000 х 2,9 % = 7 801 руб.

Маркина 1982 г.р.

ПФР страх часть – 16 % - 180 000 х 16 % = 28 800 руб.

Накоп. часть – 6 % - 180 000 х 6 % = 10 800 руб.

ФОМС – 5,1 % - 180 000 х 5,1 % = 9 180 руб.

Задача к билету № 24

В октябре текущего года санаторий оказал услуги:

- медицинские услуги в сумме 1000000 руб.;

- предоставление части здания в аренду коммерческим организациям на общую сумму 472000 руб.

В октябре санаторию выставили счета:

- за электроэнергию – 11800 руб.;

- за услуги вневедомственной охраны – 35400 руб.;

- за текущий ремонт фасада здания – 106200 руб.;

- за медикаменты – 59000 руб.

Счета за электроэнергию оплачены в ноябре текущего года. Данные приведены с учетом НДС. Рассчитайте НДС.

РЕШЕНИЕ:

- медицинские услуги в сумме 1000000 руб. – не берем.

- за медикаменты – 59000 руб. – не облагаются.

472 000 х 18/118 = 72 000 руб. – НДС полученный.

1 000 000 + 472 000 = 1 472 000 руб.

1 000 000 / 1 472 000 = 0,68 х 100 % (68 % - не облагается)

472 000/ 1 472 000 = 0,32 х100 % (32 % - облагается)

11 800 + 106 200 + 35 400 = 153 400 руб. х 18/118 = 23 400 х 32 % = 7 488 руб. – НДС уплаченный.

ОТВЕТ: НДС к уплате в бюджет = 72 000 – 7 488 = 64 815 руб.