Министерство образования и науки Российской Федерации ФГ БОУ ВПО Сыктывкарский государственный университет Финансово-экономический факультет
Кафедра банковского дела
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Экономический анализ»
Исполнитель: А.В. Колегов,
гр. 4230б
Проверил: Л.Р. Жашкевич
Сыктывкар 2012
Вариант 8
Раздел I. Практический
Задание 1
На основе нижеприведенных исходных данных необходимо:
Определить расчетно-аналитические (качественные) показатели, характеризующие использование труда и рабочего времени. Результаты представить в таблице (Приложение 1).
Дать сравнительную характеристику различий темпов роста показателей за соответствующие периоды.
Проанализировать изменение производительности труда (среднегодовой выработки на 1 работающего) и с использованием метода цепных подстановок установить влияние на ее отклонение изменения структуры производственного персонала и среднегодовой выработки на 1 рабочего. Результаты представить в таблице (Приложение 2).
Проанализировать отклонения показателей среднегодовой выработки одного рабочего и продукции за счет среднего числа дней, отработанных 1 рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки 1 рабочего, используя метод цепных подстановок. Результаты представить в таблице (Приложение 3, 4).
Определить возможное увеличение объема продукции при условии предотвращения сверхплановых потерь рабочего времени.
Исходные данные к заданию
Показатели |
Вариант 8 |
1. Товарная продукция (тыс.руб.) |
|
- базисный год |
79563 |
- отчетный год |
92242 |
2. Среднесписочная численность рабочих (чел.) |
|
- базисный год |
7254 |
- отчетный год |
7274 |
3. Отработано всеми рабочими (чел.-дн.) |
|
- базисный год |
1788228 |
- отчетный год |
1817266 |
4. Отработано всеми рабочими (чел.-час.) |
|
- базисный год |
13045996 |
- отчетный год |
13901908 |
5. Среднесписочная численность работающих (чел.) |
|
- базисный год |
10248 |
- отчетный год |
10136 |
Решение:
1.
Приложение 1
Показатели использования труда и рабочего времени
Показатели |
Базисный период |
Отчетный период |
Абсолютное изменение, +/- |
Относительное отклонение в %, +/- |
Исходные данные |
||||
1. Товарная продукция (тыс. руб.) (ТП) |
79 563 |
92 242 |
12 679 |
15,94 |
2. Среднесписочная численность работающих (чел.) (ССЧ) |
10 248 |
10 136 |
-112 |
-1,09 |
3. Среднесписочная численность рабочих (чел.) (ЧР) |
7254 |
7274 |
20 |
0,28 |
4. Отработано всеми рабочими (чел.- дн.) (ФРД) |
1 788 228 |
1 817 266 |
29 038 |
1,62 |
5. Отработано всеми рабочими (чел.- час.) (ФРВ) |
13 945 996 |
13 901 908 |
-44 088 |
-0,32 |
Расчетно-аналитические данные |
||||
6. Удельный вес рабочих в общей численности работающих (доли), (Уд) п.3/п. 2 |
0,7078 |
0,7176 |
+0,0098 |
+1,38 |
7. Среднегодовая выработка продукции на 1 рабочего (тыс.руб.) (ГВ) п.1/п.3
|
10,9682 |
12,6811 |
+1,7129 |
+15,62 |
8. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год (Д), п.4/п.3 |
246,5161 |
249,8304 |
+3,3143 |
+1,34 |
9. Продолжительность рабочего дня (час.) (П), п.5/п.4 |
7,7988 |
7,6499 |
-0,1489 |
-1,91 |
10. Среднечасовая выработка 1 рабочего (руб.) (ЧВ), п.1/п.5 |
5,7051 |
6,6352 |
+0,9301 |
+16,30 |
Удельный вес рабочих рассчитывается следующим образом: Уд = ЧР/ССЧ
Среднегодовая выработка: ГВ = ТП/ЧР
Среднее число дней: Д= ФРД/ЧР
Продолжительность рабочего дня: П = ФРВ/ФРД
Среднечасовая выработка: ЧВ = ТП/ФРВ
2.
Из данных таблицы 2 видно, что удельный вес рабочих в общей численности работающих на предприятии увеличился (на 1,38 %), при этом доля рабочих составила 71,76401% от общей численности работающих.
При этом рабочие предприятия работают эффективнее: об этом говорит рост среднегодовой и среднечасовой выработки. При этом следует отметить, что продолжительность рабочего дня уменьшилась.
3.
Проведем анализ изменения производительности труда (среднегодовой выработки на 1 работающего).
факторная модель:
ГВ раб-щих = Уд рабоч. * ГВ рабоч.
Расчеты занесем в таблицу.
Приложение 2
Расчет влияния отдельных факторов на изменение среднегодовой
выработки 1 работающего
№ подстановки |
Взаимодействующие факторные показатели |
Результативный показатель – среднегодовая выработка одного работающего (тыс. руб.) ТП/ССЧ ГВ раб-щих |
Изменение результативного показателя под влиянием факторных показателей |
Экономическая характеристика воздействия фактора |
|
Удельный вес рабочего в общей численности работающих
Уд рабоч. |
Среднегодовая выработка на одного рабочего (тыс. руб.) ГВ рабоч. |
||||
база сравнения |
|
7,7638 |
- |
|
|
1 |
0,7176 (отч) |
10,9682 (баз) |
7,8708 |
0,1070 (УдВ) |
Экстенсив. |
2 |
0,7176 (отч) |
12,6812 (отч) |
9,1000 |
1,2292 (ГВ рабоч.) |
Интенсив. |
Итого: |
|
|
1,3362 |
|
Проверка: ∆ГВ = 9,1000 – 7,7638 = 1,3362 тыс. руб.
ВЫВОД: Среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 1,3362 тыс.руб./чел. При этом повлияли следующие факторы:
увеличение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 1,38 % вызвало увеличение среднегодовой выработки на одного работающего на 0,1070 тыс. руб.
увеличение среднегодовой выработки на одного рабочего на 1,7129 тыс. руб. привело к росту среднегодовой выработки 1 работающего на 1,2292 тыс. руб.
4.
Приложение 3
Расчет влияния отдельных факторов на изменение объема продукции
Факторная модель имеет вид: ВП=ССЧ*Д*П*ЧВ
№ подстановки |
Взаимодействующие факторные показатели |
Результативный показатель – объем продукции |
Изменение результативного показателя под влиянием факторных показателей,тыс. руб. |
Экономическая характеристика воздействия фактора |
|||
Числен- ность рабочих,
ССЧ |
Количес-тво дней, отработа-нных одним рабочим, Д |
Продолжи-тельность рабочего дня (час.),
П |
среднечасовая выработка на 1 рабочего,
ЧВ |
||||
база сравнения |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
7254 (баз) |
246,5161(баз) |
7,7988 (баз) |
5,7051 (баз) |
79 563 |
- |
|
2 |
7274 (отч) |
246,5161(баз) |
7,7988 (баз) |
5,7051 (баз) |
79 782,87 (ССЧ) |
219,87 |
Экстенсив. |
3 |
7274 (отч) |
249,8304 (отч) |
7,7988 (баз) |
5,7051 (баз) |
80 855,51 (Д) |
1 072,64 |
Экстенсив. |
4 |
7274 (отч) |
249,8304 (отч) |
7,6499 (отч) |
5,7051 (баз) |
79 311,76 (П) |
-1 543,75 |
Экстенсив. |
5 |
7274 (отч) |
249,8304 (отч) |
7,6499 (отч) |
6,6352 (отч) |
92 241,92 (ЧВ) |
12 930,16 |
Интенсив. |
Итого: |
|
|
|
|
12 678,92 |
|
Проверка: ∆ВП = 92 241,92 – 79 563 = 12 678,92 тыс. руб. (небольшие отклонения связаны с округлением, но в целом все соответствует исходным данным).
ВЫВОД: объем продукции увеличился на 12679 тыс. руб. (с учетом округления) под влиянием следующих факторов:
засчет увеличения численности рабочих на 20 чел. объем продукции увеличился на 219,87 тыс.руб;
засчет увеличения количества дней, отработанных 1 рабочим на 3,3143 дня объем продукции увеличился на 1072,64 тыс.руб.;
засчет сокращения продолжительности рабочего дня на 0,1489 часа объем продукции снизился на 1543,75 тыс.руб. (сокращение продолжительности рабочего дня повлияло на выпуск продукции отрицательно);
засчет увеличения среднечасовой выработки на 0,9301 руб. объем производства увеличился на 12930,16 тыс.руб.
Приложение 4
Расчет влияния отдельных факторов на изменение среднегодовой
выработки на 1 рабочего
Факторная модель:
ГВ = Д* П* ЧВ
№ подстановки |
Взаимодействующие факторные показатели |
Результативный показатель – среднегодовая выработка на одного рабочего (руб.) п.1*п.2*п.3 |
Изменение результативного показателя под влиянием факторных показателей (руб.) |
Экономическая характеристика воздействия фактора |
||
Целодневные потери рабочего времени
|
Внутрисменные потери рабочего времени
|
Изменение среднечасовой выработки
|
||||
База сравнения |
|
|
|
|
|
|
1 |
246,5161 (баз) |
7,7988 (баз) |
5,7051 (баз) |
10968,2 |
|
|
2 |
249,8304 (отч) |
7,7988 (баз) |
5,7051 (баз) |
11115,7 (Д) |
147,5 |
Экстенсив |
3 |
249,8304 (отч) |
7,6499 (отч) |
5,7051 (баз) |
10903,5 (П) |
-212,2 |
Экстенсив |
4 |
249,8304 (отч) |
7,6499 (отч) |
6,6352 (отч) |
12681,04 (ЧВ) |
1777,5 |
Интенсив |
Итого: |
|
|
|
|
1712,8 |
|
Проверка: ∆ГВ рабочих = 12681,04-10968,2=1712,8 руб. (небольшие отклонения связаны с округлением, но в целом все соответствует исходным данным).
ВЫВОД: Среднегодовая выработку на 1 рабочего увеличилась на 1712,8 руб. под влиянием следующих факторов:
засчет увеличения количества дней, отработанных 1 рабочим на 3,3143 дня, среднегодовая выработку на 1 рабочего увеличилась на 147,5 руб.;
засчет сокращения продолжительности рабочего дня на 0,1489 часа, среднегодовая выработку на 1 рабочего снизилась на 212,2 руб. (внутрисменные потери рабочего времени повлияли отрицательно);
засчет увеличения среднечасовой выработки на 0,9301 руб. среднегодовая выработку на 1 рабочего увеличилась на 1777,5 руб.
5.
При условии предотвращения сверхплановых внутрисменных потерь рабочего времен (продолжительность рабочего дня увеличить до базового уровня) общее время отработанных всеми рабочими чел.- часов составит:
ФРВ+ = ССЧ1*Д1*П0 =7274*249,8304*7,7988=14172496,65 чел.-час.
Выпуск продукции в случае, если производительность труда (среднечасовая выработка) останется на базовом уровне:
ВП=ФРВ+*ЧВ0=14172496,65*5,7051 = 80855,51064 тыс. руб.
Сокращение потерь рабочего времени тогда могло бы увеличить выпуск продукции на 80855,51064 – 79563=1292,51 тыс. руб.
В случае если производительность труда (среднечасовая выработка) берется на отчетном уровне:
ВП=ФРВ+*ЧВ1=14172496,65*6,6352 = 94037,35 тыс.руб.
Сокращение потерь рабочего времени тогда могло бы увеличить выпуск продукции на
94037,35 – 92242 = 1795,349 тыс.руб.