Построение прогнозной финансовой отчетности на следующий плановый период при условии роста выручки от реализации на 10%.
Предположим, что в 2011 г. объём реализации составлял 900 ед. поквартально, цена реализации единицы изделия 70 грн. При этом выручка от реализации составила ? грн. Необходимо, чтобы в 2012 г. выручка возросла на 10%, т.е. составила не менее ? грн. Рост выручки обеспечим ростом объёма реализации продукции. Увеличим объём реализации за квартал на 10%, он составит ? ед.
Таблица 2
Прогнозные показатели функционирования предприятия
Показатель
|
Кварталы
|
Итого |
|||
I |
II |
III |
IV |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах |
990 |
990 |
990 |
990 |
3960 |
Прогнозная цена реализации единицы изделия |
70 |
70 |
70 |
70 |
|
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70% |
||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30% |
||||
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10% |
||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах |
100 |
||||
Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10% |
||||
Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах |
500 |
||||
Цена единицы материала |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50% |
||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50% |
||||
Величина прямых затрат труда на единицу изделия в часах |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Стоимость прямых затрат труда (в час) |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Переменная ставка накладных расходов |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию) |
6000 |
6000 |
6000 |
6000 |
24000 |
Величина амортизации |
3250 |
3250 |
3250 |
3250 |
13000 |
Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции |
4 |
4 |
4 |
4 |
|
Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно: |
10250 |
8850 |
9650 |
10250 |
39000 |
Реклама |
500 |
500 |
500 |
500 |
2000 |
Страхование |
1400 |
|
|
|
1400 |
Заработная плата |
8000 |
8000 |
8000 |
8000 |
32000 |
Аренда |
350 |
350 |
350 |
350 |
1400 |
Налоги |
|
|
800 |
|
800 |
Величина денежных средств, необходимых для закупки оборудования |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Величина кредитования |
42000 |
13000 |
|
|
|
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20% |
Таблица 3
|
|
|
|
|
|
|
Баланс на начало периода |
||||||
Активы |
||||||
Оборотные средства: |
||||||
Денежные средства |
|
|||||
Дебиторская задолженность |
|
|||||
Материальные запасы |
|
|||||
Запасы готовой продукции |
|
|||||
Итого оборотных средств |
|
|||||
Основные средства |
||||||
Нематериальные активы: |
|
|||||
остаточная стоимость |
|
|||||
первоначальная стоимость |
|
|||||
износ |
|
|||||
Незавершенное строительство |
|
|||||
Основные средства: |
|
|||||
остаточная стоимость |
|
|||||
первоначальная стоимость |
|
|||||
износ |
|
|||||
Долгосрочные финансовые вложения: |
|
|||||
учитываемые по методу участия в капитале др. предприятий предприятийпредприятий |
|
|||||
прочие финансовые инвестиции |
|
|||||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
|
|||||
Прочие необоротные активы |
|
|||||
Итого активов |
|
|||||
Пассивы |
||||||
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
||||||
Счета к оплате |
|
|||||
Налог, подлежащий оплате |
|
|||||
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
|
|||||
Собственный капитал: |
||||||
Обыкновенные акции |
|
|||||
Нераспределенная прибыль |
|
|||||
Итого собственного капитала |
|
|||||
Итого пассивов |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Бюджет реализации |
||||||||
|
квартал |
Итого |
||||||
I |
II |
III |
IV |
|||||
Прогнозируемый объем реализации в ед. |
|
|
|
|
|
|||
Цена реализации ед. |
|
|
|
|
|
|||
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. |
|
|
|
|
|
|||
Таблица 5 |
||||||||
Прогноз поступления денежных средств |
||||||||
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода |
|
|
|
|
|
|||
Реализация I квартала |
|
|
|
|
|
|||
Реализация II квартала |
|
|
|
|
|
|||
Реализация III квартала |
|
|
|
|
|
|||
Реализация IV квартала |
|
|
|
|
|
|||
Общие поступления денежных средств |
|
|
|
|
|
|||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации |
70 |
|||||||
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале |
30 |
|||||||
Таблица 6 |
||||||||
Производственный бюджет |
||||||||
|
квартал |
Итого |
||||||
I |
II |
III |
IV |
|||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
|
|
|
|
|
|||
Общая потребность в изделиях |
|
|
|
|
|
|||
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода |
50,34125 |
|
|
|
|
|||
Количество ед., подлежащих изготовлению |
|
|
|
|
|
|||
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|||||||
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
100 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на материалы |
|||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
I |
II |
III |
IV |
||||
Потребность в материале на ед. изделия |
|
|
|
|
|
||
Потребность в материале на производство |
|
|
|
|
|
||
Запас материала на конец прогнозного периода |
|
|
|
|
|
||
Общая потребность в материале |
|
|
|
|
|
||
Запас материала на начало прогнозного периода |
|
|
|
|
|
||
Материалы, подлежащие закупке |
|
|
|
|
|
||
Цена ед. товара |
|
|
|
|
|
||
Стоимость закупок |
|
|
|
|
|
||
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10 |
||||||
Запас материала на конец прогнозного периода |
500 |
||||||
Таблица 8 |
|||||||
Прогноз расходования денежных средств |
|||||||
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному |
|
|
|
|
|
||
Закупка материала в I квартале |
|
|
|
|
|
||
Закупка материала в II квартале |
|
|
|
|
|
||
Закупка материала в III квартале |
|
|
|
|
|
||
Закупка материала в IV квартале |
|
|
|
|
|
||
Итого выплат |
|
|
|
|
|
||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50 |
||||||
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50 |
Таблица 9 |
|||||||
Бюджет прямых затрат на оплату труда |
|||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
I |
II |
III |
IV |
||||
Прямые затраты труда в часах на ед. |
|
|
|
|
|
||
Итого часов |
|
|
|
|
|
||
Стоимость прямых затрат труда в час |
|
|
|
|
|
||
Общая стоимость прямых затрат труда |
|
|
|
|
|
||
Таблица 10 |
|||||||
Бюджет производственных накладных расходов |
|||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
I |
II |
III |
IV |
||||
Переменная ставка накладных расходов |
|
|
|
|
|
||
Прогнозируемые переменные накладные расходы |
|
|
|
|
|
||
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
|
|
|
|
|
||
Амортизация |
|
|
|
|
|
||
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
|
|
|
|
|
||
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
|
|
|
|
|
||
Таблица 11 |
|||||||
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода |
|||||||
|
Единицы |
Цена единицы |
Итого |
||||
Основные производственные материалы |
|
|
|
||||
Готовая продукция |
|
|
|
||||
|
Цена за единицу |
Количество единиц |
Итого |
||||
Основные производственные материалы |
|
|
|
||||
Затраты труда |
|
|
|
||||
Переменная ставка накладных расходов |
|
|
|
||||
Общая переменная стоимость изготовления |
|
|
|
Таблица 12 |
|||||||
Бюджет коммерческих и управленческих расходов |
|||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
I |
II |
III |
IV |
|
|||
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
|
|
|
|
|
||
Прогнозные переменные расходы |
|
|
|
|
|
||
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
|
|
|
|
|
||
Реклама |
|
|
|
|
|
||
Страхование |
|
|
|
|
|
||
Заработная плата |
|
|
|
|
|
||
Аренда |
|
|
|
|
|
||
Налоги |
|
|
|
|
|
||
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
|
|
|
|
|
||
Таблица 13 |
|||||||
Бюджет денежных средств |
|||||||
|
квартал |
Итого |
|||||
I |
II |
III |
IV |
|
|||
Денежные средства на начало прогнозного периода |
|
|
|
|
|
||
Поступления от покупателей |
|
|
|
|
|
||
Итого денежных средств в наличии |
|
|
|
|
|
||
Выплаты: |
|||||||
Основные производственные материалы |
|
|
|
|
|
||
Оплата труда производственных рабочих |
|
|
|
|
|
||
Производственные накладные расходы |
|
|
|
|
|
||
Коммерческие и управленческие расходы |
|
|
|
|
|
||
Закупка оборудования |
|
|
|
|
|
||
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
||
Итого выплат |
|
|
|
|
|
||
Излишки (дефицит) денежных средств |
|
|
|
|
|
||
Финансирование: |
|||||||
Кредитование |
|
|
|
|
|
||
Погашение долгов |
|
|
|
|
|
||
Проценты |
|
|
|
|
|
||
Итого финансирование |
|
|
|
|
|
||
Денежные средства на конец прогнозного периода |
|
|
|
|
|
||
Годовая ставка процента за банковский кредит |
20 |
||||||
Расчетная величина для начисления процентов: |
0,05 |
Таблица 14 |
|||
|
|||
|
|||
Прогнозный баланс
|
|||
Активы |
|||
Оборотные средства: |
|||
Денежные средства |
|
||
Дебиторская задолженность |
|
||
Материальные запасы |
|
||
Запасы готовой продукции |
|
||
Итого оборотных средств |
|
||
Основные средства |
|||
Нематериальные активы: |
|
||
остаточная стоимость |
|
||
первоначальная стоимость |
|
||
износ |
|
||
Незавершенное строительство |
|
||
Основные средства: |
|
||
остаточная стоимость |
|
||
первоначальная стоимость |
|
||
износ |
|
||
Долгосрочные финансовые вложения: |
|
||
учитываемые по методу участия в капитале др. предприятий предприятийпредприятий |
|
||
прочие финансовые инвестиции |
|
||
Долгосрочная дебиторская задолженность |
|
||
Прочие необоротные активы |
|
||
Итого активов |
|
||
Пассивы |
|||
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: |
|||
Счета к оплате |
|
||
Налог, подлежащий оплате |
|
||
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
|
||
Собственный капитал: |
|||
Обыкновенные акции |
|
||
Нераспределенная прибыль |
|
||
Итого собственного капитала |
|
||
Итого пассивов |
|
||
|
|
|
|