Рух кредитів у банку «а» станом на 1.01.2003 р., тис. Грн
Рух позик |
Короткостро- кові позики |
Довгостро- кові позики |
Усього |
1. Залишок заборгованості на початок періоду всього (у тому числі прострочена заборгованість) |
23 229,8 |
2454,4 |
25 684,2 |
2. Кредити, надані у звітному періоді (дебетовий оборот за позиковими рахунками) |
118 471,8 |
20 199,5 |
138 671,3 |
3. Погашено кредитів у звітному періоді (кредитовий оборот за позиковими рахунками) |
57 335,8 |
2213,5 |
59 549,3 |
4. Залишок заборгованості на кінець звітного періоду |
84 365,8 |
20 440,4 |
104 806,2 |
З табл. 5.2 видно, що надані протягом звітного періоду кредити відносно залишку позикової заборгованості на кінець періоду становили 132,3 %.
За цим показником можна дізнатися, скільки кредитів залишилося непогашеними з виданих у минулому звітному періоді. У наведеному прикладі залишок позикової заборгованості не перевищує розміру щойно виданих кредитів. Це позитивно характеризує діяльність банку щодо аналізу руху кредитів. Той самий показник можна розрахувати за короткостроковими та довгостроковими позиками. Вони дорівнюють відповідно 140,4 % та 98,8 %. Це говорить про те, що якщо залишок позикової заборгованості за короткостроковими кредитами на кінець періоду нижчий розміру щойно виданих за звітний період кредитів, то щодо довгострокових кредитів спостерігається протилежна тенденція.
Процент перехідних залишків за довгостроковими кредитами становить –1,2 % (98,8 % – 100 %), тобто залишок кредитної заборгованості на кінець періоду перевищив суму виданих у звітному періоді довгострокових кредитів на 240,9 тис. грн. Це є свідченням наявності проблеми погашення кредитів, виданих у попередньому періоді.
Даний показник, навіть у разі несвоєчасного відображення банком фактів простроченої заборгованості, наявності значної частки пролонгованих позик у кредитному портфелі банку, допомагає побачити, яка сума залишків позикової заборгованості банку не має руху та переходить з кварталу в квартал.
Так само можна розрахувати відсоток погашення кредитів (Кпог). Цей показник визначається як відношення суми погашених у звітному періоді позик до загальної суми залишку позикової заборгованості на початок періоду та суми щойно виданих кредитів:
.
З наведеного прикладу видно, що тільки 36,2 % кредитів було погашено від суми кредитної заборгованості:
.
За короткостроковими позиками цей показник становив 40,5 % та за довгостроковими — 9,8 %. Це свідчить про те, що в даному банку відсоток погашення позик відносно виданих кредитів незначний, що обумовлено, можливо, недостатньою оборотністю позик, або великим терміном, на який видаються позики.
Другий показник доповнює перший і дає змогу по-новому трактувати отримані результати. Якщо перший показник свідчить про обмеження комерційним банком розміру щойно виданих кредитів, то другий — про низьку частку погашення раніше виданих кредитів до звітного періоду.
Загальний висновок, який можна зробити з наведених розрахунків, такий: банку слід поліпшити політику щодо видачі кредиту, контролю за поверненням позик, контролю за його забезпеченням.