II. Анализ трудовых ресурсов

В индивидуальном задании содержатся следующие сведения, необходимые для анализа трудовых ресурсов: численность работающих на начало отчетного года, численность поступивших и выбывших за каждый квартал работников, фактический фонд рабочего времени (в человеко-часах и человеко-днях) в каждом квартале.

Анализ трудовых ресурсов начинается с их количественной оценки и оценки движения трудовых ресурсов. Одним из основных показателей, используемых для количественной характеристики трудовых ресурсов предприятия является среднесписочная численность работающих. Расчет этого показателя в курсовой работе должен быть произведен за каждый квартал в отдельности и за отчетный год в целом. Поквартальные расчеты осуществляются с использованием формулы простой средней арифметической по данным о списочной численности работающих по состоянию на начало и конец каждого квартала. За отчетный год среднесписочная численность работающих на предприятии рассчитывается как средняя арифметическая из квартальных значений.

Обобщенная количественная оценка трудовых ресурсов подкрепляется изучением их движения. Под движением трудовых ресурсов понимается их прием на предприятие и выбытие с предприятия. Для оценки движения трудовых ресурсов применяется ряд коэффициентов, некоторые из них должны быть рассчитаны в курсовой работе. В частности, необходимо рассчитать коэффициенты оборота по приему и выбытию работников за каждый квартал отчетного года и за год в целом. Расчетные формулы этих коэффициентов представлены в специальной литературе [5, с.87; 6, с.206].

Далее осуществляется сравнительный анализ использования рабочего времени в I и IY кварталах отчетного года. Для этого дополнительно рассчитываются среднее количество дней, отработанных одним работающим за период, и средняя продолжительность рабочего дня по формулам:

(5)

(6)

где - среднее количество дней, отработанных одним работающим за период (в курсовой работе – квартал);

- средняя продолжительность рабочего дня в квартале, час;

- количество человеко-дней, отработанных всеми работающими за период (квартал);

- среднесписочная численность работающих за период (квартал), чел.;

– количество человеко-часов, отработанных всеми работающими за период (квартал).

Результаты расчетов используются для заполнения таблицы (см. табл. 2).

Для оценки влияния факторов на изменение фактического фонда рабочего времени в IY квартале отчетного года по сравнению с I кварталом используется следующая зависимость:

(7)

где – фонд рабочего времени за период, чел.-час.

Таблица 2

Информация для факторного анализа

фонда рабочего времени

Показатели	I квартал отчетного года	IY квартал отчетного года	Абсолютное отклонение
1. Среднесписочная численность работающих, чел.
2. Отработано в среднем одним работающим за период: - дней - часов
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.

Оценку влияния каждого из трех факторов следует произвести способом цепных подстановок, алгоритм которого представлен ниже:

• осуществляются промежуточные расчеты:

(8)

(9)

• осуществляется расчет влияния каждого из трех факторов на изменение фонда рабочего времени в четвертом квартале по сравнению с первым:

(10)

(11)

(12)

где - значения изменений фактического фонда рабочего времени в IY квартале отчетного года по сравнению с I кварталом за счет, соответственно, изменения среднесписочной численности работающих, среднего количества отработанных одним работающим дней, средней продолжительности рабочего дня;

значения фактического фонда рабочего времени в I и IY кварталах отчетного года, соответственно.

Результаты факторного анализа позволяют судить об изменениях внутрисменных и целодневных потерь рабочего времени на предприятии по кварталам отчетного года.

Следующей задачей анализа трудовых ресурсов является расчет и изучение производительности труда работающих за каждый квартал отчетного года и за год в целом, а также оценка влияния интенсивного (производительность труда) и экстенсивного (среднесписочная численность работающих) факторов на изменение объема производства продукции в последнем квартале отчетного года по сравнению с первым. Для расчета производительности труда используется известная формула средней за период выработки одного работающего:

(13)

где - объем производства продукции за период, т. руб.

Анализируется поквартальная динамика выработки на предприятии.

Оценка влияния факторов на изменение объема производства по кварталам осуществляется интегральным способом с пропорциональным распределением неразложимого остатка с использованием зависимости объема производства от среднесписочной численности и выработки одного работающего.

Завершается анализ производительности труда факторным анализом средней выработки одного работающего по первому и последнему кварталам отчетного года. Известно, что средняя за период выработка одного работающего может быть представлена в виде произведения:

(14)

где средняя за период выработка одного работающего, т. руб.;

среднечасовая выработка одного работающего в периоде, т. руб.

Анализ влияния каждого из трех факторов на изменение средней выработки одного работающего в IY квартале отчетного года по сравнению с I кварталом в курсовой работе необходимо произвести способом абсолютных разниц.

По результатам факторного анализа должен быть сделан вывод о степени влияния каждого из двух экстенсивных и интенсивного факторов на результат – среднюю за квартал выработку одного работающего.

До начала факторного анализа необходимо заполнить таблицу 3, в которой будет представлена необходимая для анализа расчетная информация.

В конце второго раздела аналитической части курсового проекта следует сформулировать обобщающие выводы по результатам расчетов в данном разделе.