4. Налог на доходы физических лиц

4.1. Какие физические лица являются налоговыми резидентами РФ?

а) все граждане РФ;

б) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 100 дней в календарном году;

в) физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

4.2. С какого возраста может быть привлечено к налоговой ответственности физическое лицо?

а) 16 лет; б) 18 лет; в) 21 год.

4.3. Подлежит ли налогообложению материальная помощь, полученная физическим лицом в связи с рождением ребенка?

а) подлежит налогообложению в общеустановленном порядке;

б) не подлежит налогообложению;

в) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 2000 руб.;

г) не подлежит налогообложению в сумме, не превышающей 4000 руб.

4.4. Подлежат ли налогообложению доходы крестьянского (фермерского) хозяйства, полученные от производства и реализации сельскохозяйственной продукции?

а) подлежат; б) не подлежат;

в) не подлежат налогообложению в течение пяти лет, считая с года регистрации хозяйства;

г) не подлежат налогообложению в течение десяти лет, считая с года регистрации хозяйства.

4.5. Укажите доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению:

а) полученные дивиденды по акциям;

б) пособие по временной нетрудоспособности;

в) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника;

г) алименты, получаемые налогоплательщиками.

4.6. Какая сумма доходов физического лица не будет включена в налоговую базу, если в отчетном периоде ему была выплачена заработная плата в сумме 12 тыс. руб., оказана материальная помощь в связи со смертью члена семьи в размере 6 тыс. руб., кроме того, им получен от организации подарок стоимостью 5 тыс. руб.?

а) 6 тыс. руб.; в) 6 тыс. руб. + 5 тыс. руб.;

б) 5 тыс. руб.; г) 6 тыс. руб. + 4 тыс. руб.

4.7. Укажите размер стандартного налогового вычета для налогоплательщиков, являющихся инвалидами с детства:

а) 3000 руб.; б) 500 руб.; в) 400 руб.

4.8. Укажите размер имущественного налогового вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику, осуществляющему строительство жилого дома или квартиры:

а) не более 600 тыс. руб.; б) не более 1 млн. руб.;

в) не более 1,5 млн. руб.

4.9. По какой ставке уплачивают налог на доходы физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ?

а) 9 %; б) 13 %; в) 30 %; г) 35 %.

4.10. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета на содержание детей в размере 600 руб. в месяц?

а) вычет предоставляется ежемесячно в течение всего налогового периода;

б) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 20 тыс. руб.;

в) вычет предоставляется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 40 тыс. руб.

4.11. Подлежит ли налогообложению доход физического лица от продажи легкового автомобиля в сумме 180 тыс. руб., если автомобиль находился в его собственности 2 года?

а) не подлежит;

б) подлежит в полной сумме;

в) подлежит в сумме, превышающей 125 тыс. руб.;

г) подлежит в сумме, превышающей 100 тыс. руб.

4.12. Физическое лицо заключило договор добровольного страхования жизни на 3 года и внесло страховой взнос в сумме 6 тыс. руб. При наступлении страхового случая физическому лицу произведена страховая выплата в сумме 10 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения договора страхования 10 %. Какая сумма налога на доходы физического лица должна быть удержана у источника выплаты?

а) налог не удерживается;

б) 1300 руб.;

в) 520 руб.;

г) 1190 руб.