- •1.Учет кассовых операций
- •2. Учет денежных средств на расчетном, валютном и специальном счетах в банках
- •3.Учет переводов в пути
- •1.Учет кассовых операций
- •2. Учет денежных средств на расчетном, валютном и специальном счетах в банках
- •Документальное оформление операций по учету движения денежных средств на счетах в банке.
- •3.Учет переводов в пути
3.Учет переводов в пути
Счет 57 "Денежные средства в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, внесенных в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений для зачисления на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению, а также о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и денежных средств в иностранных валютах для реализации.
К счету 57 "Денежные средства в пути" могут быть открыты субсчета:
57-1 "Инкассированные денежные средства";
57-2 "Денежные средства для приобретения иностранной валюты";
57-3 "Денежные средства в иностранных валютах для реализации".
На субсчете 57-1 "Инкассированные денежные средства" учитываются внесение наличных денежных средств в кассы банков, в том числе через инкассацию, или почтовых отделений и их зачисление на расчетные или иные счета организации.
На субсчете 57-2 "Денежные средства для приобретения иностранной валюты" учитывается движение денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты. По дебету субсчета 57-2 "Денежные средства для приобретения иностранной валюты" отражаются перечисление денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и превышение рублевого эквивалента приобретенной иностранной валюты над суммой в белорусских рублях, списанной с расчетного счета, а по кредиту субсчета 57-2 "Денежные средства для приобретения иностранной валюты" - сумма приобретенной иностранной валюты по курсу покупки на дату зачисления на валютный счет и превышение списанной с расчетного счета суммы в белорусских рублях над рублевым эквивалентом приобретенной иностранной валюты.
На субсчете 57-3 "Денежные средства в иностранных валютах для реализации" учитывается движение денежных средств в иностранных валютах для реализации. По дебету субсчета 57-3 "Денежные средства в иностранных валютах для реализации" отражаются перечисленные денежные средства в иностранной валюте для реализации, а по кредиту субсчета 57-3 "Денежные средства в иностранных валютах для реализации" - списание реализованных денежных средств в иностранной валюте.
Операции по счету 57 отражаются в журнале-ордере №3-АПК. Здесь записываются кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов. Пои истечении месяца итоги оборотов переносятся в Главную книгу. Аналитический учет по счету 57 ведется в ведомости №52-АПК, которая открывается на каждый счет в банке, на который зачисляются средства. В ведомости каждая сумма денежных средств в пути записывается отдельной строкой, в которой отражается полное движение указанных средств