- •Оглавление
- •Часть 1. Теория налогов 2
- •Часть 3. Налоговая политика и система налогообложения в рф.
- •Часть 1. Теория налогов
- •Современные дискуссии по вопросу определения понятия налога.(статьи: в.Курочкин, н.Осетрова Вестник фа 2003,№3 и статья в ж.Налоговая политика и практика 2004 №6). А.Соколов лекция 2.
- •Налоги и сборы пошлинного характера: сходства и различия. (а.Соколов, лекция 2, с.81-83).
- •2) Пошлина по общему правилу не ставит себе этой задачи — уравновешивать спрос и предложение.Хотя пошлина и может служить средством сокращения спроса на соответствующую государственную услугу.
- •3) Именно потому,что пошлинные сборы не являются ценой, они устанавливаются не на основе рыночных оценок,а вполне авторитарно.Поэтому же размер пошлины всегда бывает твердо зафиксирован.
- •Экономическое основание налогов. (а.Соколов.Лекция 1).
- •Структура (элементы) налога (поясните один элемент по выбору). (Основы налогообложения.Фа.1998); с.Пепеляев. Налоговое право).
- •Переложимость и непереложимость налогов как критерий деления налогов на прямые и косвенные. (а.Соколов. Лекция 3 или и.Майбуров с.177-188).
- •Теории единого налога. (в.М.Пушкарева.1996 с.113-116 или и.Майбуров с.135-143).
- •Теории в защиту прогрессии: теория равенства жертв и теория минимума жертв. (а.Соколов, лекция 7 с. 205-210).
- •Роль налогов в экономических концепциях (м. Романовский или и.Майбуров)
- •Налоги в экономике общественного сектора. (м. Романовский 2003 с. 42-44).
- •Налоговая нагрузка на микроуровне и проблемы ее исчисления. (статья в.Г.Панскова.Финансы.1998,№11,и.В.Горского Налоговый вестник 1998 №1. Лекции а.Соколова 17 и 18).
- •Налоговая нагрузка и экономический рост. (и.В.Горский. См. Статью в ж. Финансы 2004,№2. И.В.Горский. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. Москва 2003,с. 217-231).
- •Взаимосвязь проблемы тяжести обложения с проблемой переложения налогов. (Соколов. Лекция 17, конкретно: 446,456-457).
- •Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
- •Эволюция позитивного восприятия социально-экономического содержания налогов (и.Майбуров 116-134 извлечение)
- •II. Короткие теоретические вопросы
- •Налог и монопольная цена. (а.Соколов. Лекция 2, с.85-87).
- •Понятие дохода с точки зрения налогообложения. (а.Соколов. Лекция 4,с.129-132).
- •Цена и налог. (а.Соколов. Лекция 1)
- •Понятие эмиссионного налога .(а.Соколов. Лекция х, с.265-…; Тургенев рассматривает бумажные деньги как особый вид налога)
- •Критерии классификации налогов.(Основы налогообложения)
- •Налогоплательщик и носитель налога (Основы налогообложения).
- •Функция и роль налогов.
- •Суть и значение кривой Лоренца.(Наглядное пособие)
- •Переложение налогов: прямое и обратное.(а.Соколов, лекция 4, с.355)
- •Ступенчатая и скользящая шкала прогрессии. (а.Соколов, лекция 7.С.221…)
- •Способы влияния налогов на цены. (а.Соколов.Лекция 14, с.357…)
- •Суть налогового механизма (м.Романовский с.50).
- •Понятие дискреционного дохода .(с.Пепеляев. Налоговое право.2003.С.103)
- •Налоговые инструменты регулирования экономики. (м.Романовский 50-51).
- •Границы тяжести обложения (а.Соколов. Лекция 5.С.168…)
- •Часть 3.
- •1.Понятия «налоговая система» и «налогообложение» ( статья Осетровой)
- •2. Прокомментируйте вывод: «Когда мы завершим налоговую реформу, потребуется новая редакция Налогового Кодекса» (пособие Заключение и весь дух работы)
- •3. Направления гармонизации налоговых отношений. Краткая характеристика. (в..Пансков. Налоги и налоговая система рф)
- •4. Налоговый Кодекс рф: предпосылки его принятия. В.Пансков
- •5.Характерные черты налогообложения в рф. Пансков 2008. Глава 9 (извлечение: с.131,133, 134,138,140), Майбуров с.449-458 (извлечение)
- •6. Налоговый федерализм и бюджетный федерализм: понятия и их взаимосвязь (Майбуров с.311-312)
- •7.Модель политики экономического развития (Майбуров с.439)
- •8.Модель политики максимальных налогов (Майбуров с.438)
- •9.Модель политики разумных расходов (Майбуров с.440)
- •10.Методы налоговой политики (Майбуров с.440)
- •11. Снижение налоговых льгот как направление налоговой политики Российской Федерации.
- •12. Дефиниция «Налоговая политика государства» (Майбуров с.432-434)
- •13. Цели, поставленные перед Налоговым кодексом Российской Федерации.
- •14.Прокомментируйте вывод: «Выборы выигрывает и проигрывает налоговая политика» (Майбуров с.432)
- •15.Снижение уровня налоговой нагрузки как направление налоговой политики Российской Федерации. Оценка учеными (Лекция)
Критика а.Соколовым принципов налогообложения а.Вагнера. (а.Соколов. Лекция5).
Учение о принципах обложения получило дальнейшее развитие у Вагнера. Вагнер насчитывает уже девять принципов и делит их на четыре категории;
Финансово-технические принципы: достаточность и подвижность.
Народнохозяйственные принципы: а) выбор надлежащего источника обложения, т.е. главным образом решение вопроса о том, должно ли обложение черпаться только из индивидуального и национального дохода, или оно может покрываться также за счет индивидуального и народного капитала, а также решение вопроса о том, должно ли здесь проводиться различие между народнохозяйственной и частнохозяйственной точками зрения, и если должно проводиться, то каким путем; б) выбор отдельных видов налогов с принятием во внимание действия (влияния) обложения и отдельных его видов на плательщиков и общее исследование переложения налогов.
Принципы справедливости: всеобщность и равномерность.
Принципы податного управления: определенность налога, удобство и дешевизна взимания.
Среди этих принципов примат (первенство), по мнению Вагнера, принадлежит финансово-политическим принципам.
По поводу этой классификации необходимо указать следующее. Прежде всего, подлежит спору утверждение Вагнера относительно примата финансово-политических принципов над всеми остальными принципами обложения, а в частности и над народнохозяйственными принципами. Далее, относительно народнохозяйственных принципов нужно сказать, что их значение не раскрыто Вагнером в достаточной степени. Возникает необходимость более подробно раскрыть содержание народнохозяйственного принципа, т. е. более подробно формулировать те требования, которые из него вытекают в отношении налоговой системы, между тем как у Вагнера эта сторона вопроса не получил а. достаточно полного освещения. Точно также и вопрос о взаимоотношениях между народнохозяйственными принципами и принципами справедливости остается в классификации Вагнера не вполне выясненным. Вагнер указывает только на то, что первые служат основой для распределения налогового бремени между отдельными плательщиками, тогда как вторые служат критерием для оценки податной системы не столько с точки зрения частных интересов отдельных плательщиков, сколько с точки зрения интересов всего общества. Но при этом остается неясным, могут ли эти принципы входить в противоречие друг с другом. Говоря о финансово-политических принципах, Вагнер, как мы видели, прямо указывает на то, что эти принципы могут разойтись с принципами справедливости, причем в этих случаях, по его мнению, преимущество должно быть отдано финансово-политическим принципам. Но возможны ли подобные столкновения между принципами справедливости и народнохозяйственными принципами? И если такие столкновения возможны, то как, т. е. в пользу какой из этих двух категорий принципов они должны разрешаться? На этот вопрос у Вагнера мы не находим ответа.
Наконец, как видно из предыдущего, Вагнер огромное значение придает принципам справедливости. Но понятие справедливости представляется чрезвычайно неопределенным и условным. Правда, в результате общественного развития складывается известный этический уровень, вырабатываются известные понятия и нормы, которые получают более или менее общее признание и потому становятся как бы одним из объективных элементов хозяйственной жизни. Понятие справедливости — это как бы общая форма, в которую каждым классом вливается особое конкретное содержание. Вот почему принципы справедливости только в том случае могут служить для налоговой политики достаточно твердым критерием, если они сами основываются на тех или иных экономических предпосылках или подкрепляются требованиями технической целесообразности.
Вообще принципы справедливости получают значительно большую определенность, когда они применяются к группам, однородным в социально-экономическом отношении. Впрочем, Вагнер и сам признает условность принципов справедливости, как таких принципов, которые меняются в пространстве и во времени Но если это так, то в таком случае Вагнеру нужно было бы продолжить свой анализ и показать, чем же именно обусловливаются и определяются сами принципы справедливости.