- •10.2.3.3.5. Пример заполнения книги учета доходов и расходов (объект налогообложения - доходы минус расходы)
- •Ситуация
- •Решение
- •1. В начале 2009 г. Бухгалтер организации "Дельта" оформил титульный лист Книги учета доходов и расходов. В нем приведены следующие сведения.
- •1) По узкоколейной железной дороге (поскольку железная дорога приобретена до перехода на усн, графа 6 по ней не заполняется (п. 3.10 Порядка заполнения))
- •5) Строка "Всего за отчетный (налоговый) период" (по этой строке заполняются только графы 6, 8 и 12 - 15 разд. II (п. 3.21 Порядка заполнения))
- •5. Итоговое значение разд. II по графе 12 бухгалтер отразит последней операцией в разд. I за IV квартал 2009 г.
- •6. По окончании IV квартала 2009 г. Бухгалтер отразит в четвертой таблице разд. I итоговые значения по доходам и расходам в графах 4 и 5.
- •7. После этого бухгалтер заполнит справку к разд. I.
- •8. И наконец, бухгалтеру нужно дозаполнить разд. III с учетом итогов деятельности за год.
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет расходов на приобретение
- •II. Расчет расходов на приобретение
- •III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
8. И наконец, бухгалтеру нужно дозаполнить разд. III с учетом итогов деятельности за год.
Значение строки 120 соответствует значению строки 040 разд. I, а значение строки 140 - значению строки 041 разд. I заполняемой Книги учета доходов и расходов.
Наименование показателя (графа 1) <*> |
Код строки (графа 2) |
Значение показателя (графа 3) |
|
120 |
479 840,24 |
|
130 |
479 840,24 |
|
140 |
0 |
|
150 |
28 999,76 (508 840 - 479 840,24 + 0) |
за 2008 г. |
160 |
28 999,76 |
|
170 |
- |
|
180 |
- |
|
190 |
- |
|
200 |
- |
|
210 |
- |
|
220 |
- |
|
230 |
- |
|
240 |
- |
|
250 |
- |
--------------------------------
<*> Наименование показателя указано только для строк, в которых графу 1 разд. III должен заполнить бухгалтер ООО "Дельта". По остальным строкам содержание графы 1 не меняется.
Приложение к разделу 10.2.3.3.5
КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения
┌──────────┐
│ Коды │
├──────────┤
Форма по ОКУД │ - │
09 ├──┬──┬────┤
на 20-- год Дата (год, месяц, число) │09│01│ 01 │
├──┴──┴────┤
Общество с │ │
ограниченной │ │
Налогоплательщик (наименование ответственностью │ │
организации/фамилия, имя, отчество "Дельта" │ │
индивидуального предпринимателя) ------------------- по ОКПО │ 23361539 │
│ │
Идентификационный номер налогоплательщика-организации/код │ │
причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│7│7│1│8│6│0│2│3│3│2│ │ │/│7│7│3│1│0│1│0│0│1│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
│ │
Идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального │ │
предпринимателя (ИНН) │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ │
Доходы, уменьшенные на величину │ │
Объект налогообложения ------------------------------------- │ │
(наименование выбранного объекта │ │
расходов │ │
------------------------------------------------------------ │ │
налогообложения в соответствии со статьей 346.14 Налогового │ │
кодекса Российской Федерации) │ │
├──────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└──────────┘
Адрес места нахождения организации
(места жительства индивидуального 121614, г. Москва, ул. Крылатские холмы,
предпринимателя) ----------------------------------------------------------
д. 41, корп. 4
---------------------------------------------------------------------------
Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков _____________
(номера
р/с N 40702840674300000123 в ОАО АКБ "РОСБАНК", Западный филиал г. Москвы
---------------------------------------------------------------------------
расчетных и иных счетов и наименование соответствующих банков)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должностное лицо налогового органа _______________ _____________________
(подпись, дата) (расшифровка подписи)