- •1.Порядок и условия предоставления отсрочки платежа (ст.64).
- •2.Оформление результатов внп.
- •1.Порядок и условия предоставления рассрочки платежа.
- •2.Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов н/проверки.
- •1.Инвестиционный налоговый кредит.
- •2.Исковое заявление о взыскании н/санкции.(Статья 115)
- •1.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: залог имущества, поручительство, пеня.
- •2.Оформление результатов кнп.
- •1.Приостановление операций по счетам н/плательщика.
- •2.Формы и методы н/контроля.
- •1.Арест имущества н/плательщика (ст.77)
- •2.Общие условия привлечения к ответственности за совершение н/правонарушения.
- •1.Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога (ст.78).
- •2.Формы вины н/плательщика за совершение н/правонарушения.
- •1.Возврат излишне взысканных сумм налога (ст.79).
- •2.Исполнение решения н/органа о привлечении к ответственности за совершение н/правонарушения.
- •1.Объекты налогообложения. Реализация товаров, работ и услуг.
- •2.Порядок обжалования актов н/органов и действий или бездействий их должностных лиц.
- •1.Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов (ст.60).
- •2.Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней вышестоящими н/органами.
1.Арест имущества н/плательщика (ст.77)
Арест имущества, как способ обеспечения, осуществляется санкции прокурора по решению руководителя налогового органа. Арест принимается при взыскании налога за счет имущества налогоплат.
Арест имущества может быть полным и частичным.
Полный арест означает ограничение прав налогоплательщика, при котором он может владеть и пользоваться под контролем налоговых органов и не может распоряжаться.
Арест налагается на все имущество или часть при этом аресту подлежит имущество, которое достаточно для уплаты налога.
Частичный арест означает, что собственник владеет, пользуется и распоряжается имуществом под контролем налоговых органов.
Арест производится с участие понятых перед арестом должностные лица предъявляется решение об аресте и санкции прокурора.
Арест осуществляется в дневное время, но при этом есть искл. составляется протокол ареста, к которому прилагается опись имущества.
Руководитель налогового органа определяет место, где будет храниться имущество. Решение об аресте отменяется при прекращении обязанности по уплате налога.
2.Общие условия привлечения к ответственности за совершение н/правонарушения.
В соответствии с главой 15 со статьей 108:
1.Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом.
2.Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.
3.Привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами Российской Федерации.
4.Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора) и пени.
5. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу.
6.Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке.
Билет 22.
1.Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налога (ст.78).
Излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей, либо возврату налогоплательщику.
Зачет производится по соответствующим налогам.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня установления факта.
По желанию налогового органа или налогоплательщика может быть проведена сверка платежей.
Зачет суммы излишне уплаченной суммы производится по решению налогового органа.
Решение о зачете принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления или со дня подписания акта сверки.
Зачет излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки производится налоговыми органами самостоятельно.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения заявления.
Возврат налога производится только после погашения недоимки. Заявление о зачете или возврате может быть подано в течение 3х лет мо дня уплаты суммы.
Решение о возврате принимается в течение 10 дней со дня получения заявления.
Налоговый орган обязан в письменном виде сообщить о принятом решении в течении 5 дней. Возврат суммы осуществляется в течении месяца. В случае нарушения срока начисляются % за каждый календарный день просрочки возврата.
% возвращаются по ставке ЦБ,
Осуществивший возврат суммы налога территориальный орган фед-го казначейства.
Если % возвращены не в полном объеме налоговой орган принимает решение о возврате % в течение 3х дней после получения документов из территориального органа фед. казначейства.