- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
Продажа депозитных сертификатов осуществляется только юридическим лицам.В оплату депозитного сертификата могут поступать средства только в безналичном порядке. Перечисление денежных средств в оплату депозитных сертификатов оформляется юридическими лицами платежными поручениями.При погашении депозитного сертификата его сумма может направляться только на расчетный или корреспондентский счет владельца.Бланки сертификатов учитываются по внебалансовому счету N90701 « Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в условной оценке 1рубль за один бланк.Средства, поступающие в оплату депозитных сертификатов учитываются по балансовому счету № 521(П) «Выпущенные депозитные сертификаты»,По этому счету депозитные сертификаты учитываются по номинальной стоимости.Счета 2-го порядка зависят от срока погашения.(01-06)Аналитический учет по счету № 521 ведется в лицевых счетах, открываемых по сериям и номерам сертификатов.
1.Продажа депозитного сертификата:
Д-т счет покупателя К-т 521..
2.Выдача бланка депозитного сертификата:Д-т 99999К-т 90701 1 руб. за 1 бланк
При наступлении срока погашения сертификата он предъявляется к оплате. В день, предшествующий дате погашения номинальная стоимость сертификата переносятся на счета № 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению»
1. Перенос номинальной стоимости сертификата:
Д-т 521..К-т 52403
2.Прием депозитногосертифика, предъявленного к погашению: Д-т 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» К-т 99999 (номинальная стоимость сертификата).
3.Выплата номинальной стоимости сертификата:
Д-т 52403К-т 30102, расчетный счет владельца
4.Списание номинальной стоимости депозитного сертификата с внебалансового счета(происходит после погаш.сертификата):
Д-т 99999К-т 90704
Сберегательный сертификат как и депозитный является срочным, выпускается в валюте РФ, не может являться расчетным или платежным средством. Сберег.серт. реализуется ф/л.
Сберег.серт. учитываются по счету 522...Счета 2-ого порядка учитываются по срокам.
I.При выпуске в обращение:
1.При оплате наличными (оформляется приходным кассовым ордером):
Д20202К522..-номинал
2.При перечислении средств в безналичном порядке (оформляется мемориальным ордером):
Д423..,40817К522..-номинал
Одновременно списываются бланки реализованных сертификатов:Д99999К90701-1р.
II.При погашении:При наступлении срока погашения в банк предъявляется сам сертификат и заявление с указанием от владельца на счет должны поступать средства от реализации сберег.серт.
1.В день, предшествующий дате погашения, номинальная стоимость переносится на счет 52404
Д522..К52404
Одновременно предъявленный к погашению сберег.серт. учитывается на внебалансовом счете 90704:
Д90704К99999 - номинал
2.Выплата номинальной стоимости владельцу сберег.серт.:Д52404К20202, 423.., 40817
Одновременно:Д99999К90704– номинал