I. Внешние (в иностранной валюте, для рф)

1. Заимствования в форме выпуска ценных бумаг

2. Кредиты банков, фирм, иностранных государств, международных институтов

II. Внутренние (в национальной валюте, для рф, субъектов рф, мо)

1. Займы в виде выпуска ценных бумаг (Пр. ГКО, ОФЗ, ОГВЗ и т.д.)

2. Кредиты банков

3. Бюджетные ссуды кредиты бюджетов других уровней

4. Средства от продажи госсобственности (НБ)

5. Остатки на бюджетных счетах прошлых лет

Дефицит бывает фактическим (нехватка средств в действительности) и бумажный (в законе); случайный (не зависит от политики) и систематический (от воли правительства).

Понятие, характеристика, классификация внебюджетных фондов

ВнбФ – новое звено в бюджете РВ; форма распределения и перераспределения ВВП и НД.

Начало создания 1991 г. (по опыту Запада): ФЗ РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР».

По разным оценкам количество ВнбФ на середину 90-х гг. несколько десятков, они были составной частью финансовой системы.

2000 г. БК: 4 ВнбФ вошли в состав бюджетной системы: Пенсионный фонд (ПФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС), Государственный фонд занятости населения (был упразднен в 2001 г.). Остальные ВнбФ первоначально были консолидированы в бюджетах общего значения, затем их ликвидировали.

Пр. Экологический фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы, Фонд развития таможенной системы, Фонд поддержки малого предпринимательства, Фонд развития правоохранительных органов по борьбе с преступностью, Дорожные фонды остаются в обязательном порядке в бюджетах субъектов РФ.

Классификация ВнбФ

1. В зависимости от субъектов, определяющих порядок их формирования и использования:

- государственные федеральные фонды

- государственные фонды субъектов РФ

2. По социально-экономическому признаку (по содержанию, по цели):

- экономические (дорожные, НИОКР, отраслевые, ведомственные и т.д.)

- социальные

3. По способу образования:

- фонды, выделенные в составе бюджета

- фонды, имеющие автономное определение

4. По характеру использования в экономике:

- фонды технологического развития

- фонды поддержки отраслей

5. По источникам формирования:

- формирующиеся за счет отчислений от фонда оплаты труда на налоговой основе

- за счет отчислений от себестоимости готовой продукции или ее стоимости по нормативу

- за счет др. источников

Социальные государственные ВнбФ

БК: Государственный ВнбФ – форма образования и расходования денежных средств, образуемая вне федерального и региональных бюджетов, предназначенных для реализации конституциональных прав граждан на пенсионное обеспечение, охрану здоровья и медпомощь.

Необходимость образования: в связи с дефицитностью бюджетной системы и незакрепленностью расходных статей за доходными источниками в бюджетах общего значения зачастую происходит изменение размера финансирования, в результате которого страдают, как правило, социальные статьи. Чтобы обезопасить их от этого изменения часть проблемных социальных расходов вынесли за рамки бюджета и наделили целевыми источниками.

Социальные ВнбФ управляются Правительством РФ, имеют общую законодательную основу с бюджетами общего значения – БК, а также специфические законы, регулирующие только их деятельность.

Каждый фонд имеет свое положение о фонде, имеет свой бюджет, который проходит все стадии бюджетного процесса, находится в федеральной собственности, является автономным и строго целевым, формируется на страховой основе, т.е. по своей природе является страховым.

Фонд	Страховой случай
ПФ	Получение инвалидности; Наступление пенсионного возраста.
ФОМС	Момент обращения застрахованного лица за бесплатной медпомощью в медучреждение.
ФСС	Болезнь (необходимость оплаты больничного листа, санаторно-курортной карты); Беременность; Роды.

До принятия главы НК «ЕСН» фонды формировались за счет страховых отчислений от фонда оплаты труда, вели свои индивидуальные базы плательщиков и отвечали за сбор страховых взносов сами. С введением ЕСН фонды переведены на единую базу учета налогоплательщиков, сбор и контроль за денежными средствами в фонды осуществляет налоговый орган. Средства налогоплательщиков (ЕСН), как правило, являются возвратными, т.к. возвращаются к физ. лицам в результате происхождения страхового случая.

Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования

Пенсионный фонд

1-й из ВнбФ, 22.12.90 г. постановлением Верховного Совета РСФСР, введен в действие 01.01.91 г. постановлением Верховного Совета РФ.

Цель: государственное управление финансовым пенсионным обеспечением.

Является самостоятельным финансово-кредитным учреждением. Положение о фонде от 27.12.91 г.Средства находятся в федеральной собственности, не входят в состав др. бюджетов и изъятию не подлежат.

Выплаты:

• пенсии по возрасту

• по потери кормильца

• по инвалидности

• за выслугу лет

• пенсии военнослужащим

• пособия на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет

• пособия одиноким матерям

• пособия на детей, инфицированных ВИЧ

• пособия пострадавшим от Чернобыльской аварии

• материальная помощь престарелым и инвалидам

• финансирование различных программ по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей

• финансирование расходов на административную деятельность фонда

• пособия на погребение пенсионера

Временно свободные денежные средства вкладываются в ценные бумаги.

Средства формируются за счет:

• Отчислений с заработной платы

• Ассигнований из ФБ (Пр. чернобыльцам, военнослужащим).

• Добровольных взносов физ. и юр. лиц.

• Средств и доходов от капитализации средств фонда.

Законодательная основа пенсионного обеспечения:

1. ФЗ 2001 г. «О трудовых пенсиях»

2. ФЗ 2001 г. «О государственном пенсионном обеспечении»

3. ФЗ 2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании»

В РФ до 2001 г. действовала пенсионная система, основанная на солидарной раскладке ответственности поколений (солидарная пенсионная система), т.е. «прошлые» работники содержались «нынешними», а «будущие» будут содержать «нынешних». Но в связи с отрицательной демографической динамикой и снижением экономического роста предпринята пенсионная реформа, предусматривающая накопительную систему пенсионного обеспечения, т.е. работник в течение трудовой деятельности накапливает средства для собственной будущей пенсии. Полностью на эту систему еще не перешли.

Пенсия

Базовая – пенсия по старости всем в одинаковой сумме (гарантируется государством, даже если работник проработал всего 5 лет).

Страховая – рассчитывается по специальной формуле и зависит от заработка, однако установлена верхняя граница максимальной суммы (10-12% «виртуального» капитала). Идет на выплату сегодняшним пенсионерам. Накопительная – пенсия, полученная в результате инвестирования в течение всей жизни, т.е. эти средства вкладываются в инвестиционные ценности (прибавка к трудовой).

Накопительная часть пенсии предполагается к инвестированию на финансовом рынке в целях его сохранности и приращения. Учет инвестирования пенсионных денег ведет Внешэкономбанк, а хранит Внешторгбанк.

Гражданин ежегодно получает выписки с индивидуального лицевого счета о его состоянии (объем накопленных средств и объем средств, отчисленных в страховую часть).

Фонд социального страхования

Действует на основании положения от 12.02.04 г., является самостоятельным финансово-кредитным учреждением.

Страхователями для работающего населения являются работодатели. В части отдельных выплат (пособия по беременности и родам) для неработающего населения выплачиваются через органы МСУ.

Средства направляются на выплату:

1. Пособия по временной нетрудоспособности (Пр. в связи с несчастным случаем на производстве, профзаболеванием, беременностью и родам, по уходу за ребенком до 1.5 лет, при рождении ребенка).

2. Социальные пособия на погребение рабочего человека.

3. Оплата путевок на санитарно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также участников ВОВ.

4. Частичное содержание ДЮСШ.

5. Оздоровление детей по федеральной целевой программе.

6. Медицинское социальное профессиональное реабилитационное обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

7. Мероприятия по обучению и охране труда.

8. Исследовательские работы.

9. Капитальные вложения на развитие санаторно-курортных учреждений.

10. Выплаты сверх установленных норм, пособий лицам, подвергнувшимся воздействию Чернобыльской АС.

Главный бухгалтер и руководитель предприятия несут ответственность за отчисления в фонд и выплаты пособий нуждающимся гражданам. Работающие граждане получают все выплаты через бухгалтерию, неработающие – через органы социальной защиты мэрии МО.

Фонд обязательного медицинского страхования

1993 г. ФЗ РФ «О медстраховании граждан РФ»: обеспечивает конституциональное право граждан на охрану здоровья и медпомощь в рамках базовой программы (программа обязательного медстрахования в РФ). В ней определяются: объем и условия оказания медпомощи. В рамках обязательной программы разрабатываются территориальные.

Обязательное медстрахование является всеобщим, распространяется на работающих граждан с момента заключения с ними (предприятием) трудового договора. Для неработающих страхователями являются органы власти.

Обязательное медстрахование гарантирует объем и условия оказания медицинской и лекарственной помощи всем гражданам РФ.

Тарифы на услуги медучреждений определяются по соглашению между страховыми медорганизациями, органами исполнительной власти и профессиональными медассоциациями.

Дополняет обязательное медстрахование добровольное.

ФОМС действует на основании положения от 24.02.93 г., создается Правительством РФ на федеральном уровне – Федеральный ФОМС (ФФОМС), на региональном уровне правительствами субъектов РФ – Территориальные ФОМС (ТФОМС).

Средства образуются за счет:

1. Отчислений от заработной платы.

2. Бюджетных ассигнований на финансирование здравоохранения в части неработающего населения.

3. Средства от государственных и общественных организаций.

4. Личные средства граждан.

5. Безвозмездные благотворительные взносы.

6. Доходы от ценных бумаг.

7. Кредиты кредитных организаций.

Участники обязательного медстрахования:

1. Страхователи (предприятия, органы власти): отчисляют страховые взносы в фонд.

2. Страховщики – страховые медорганизации – юр. лица, осуществляющие на профессиональной основе медстрахование при получении лицензии (не входят в ситему здравоохранения).

3. Медучреждения (система здравоохранения), оказывающие медпомощь.

Между страховыми медорганизациями и медучреждениями заключается договор, где указываются обязанности сторон. Каждый гражданин, в отношении которого заключен этот договор, получает страховой медицинский полис.

Гражданин имеет право выбора:

1. Медорганизации

2. Врача

3. Страховой медорганизации

4. Получения медпомощи на всей территории РФ

5. Предъявления иска медучреждению по возмещению причиненного по их вине вреда здоровью.

Страховщик осуществляет контроль за выполнением договора, проводит экспертизы лечебных дел, принимает меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан, участвовавших в аккредитации медучреждения, предъявляют в судебном порядке иск к медучреждению или медработнику о возмещении ущерба больному (расходы страховой организации переносятся на медучреждение).

Доходы медучреждения в рамках обязательной программы налогом не облагаются.

ТФОМС финансирует медорганизации на основании договоров по нормативам. По окончанию года определяется финансовые результаты проведения обязательного медстрахования, если прибыль (доходы > расходов) -> на пополнение резервов и доходов страховых медорганизаций.

ФФОМС обеспечивает выравнивание медстрахования на всей территории РФ (объема и качества медпомощи) и финансовую устойчивость обязательного медстрахования. Это достигается путем перераспределения средств в форме субвенций территориальным фондам, у которых собственные доходы не покрывают расходы по программе обязательного медстрахования (большинство территорий сейчас убыточны).

Экономическая сущность страхования.

Страхование как самостоятельное звено финансовой системы - это совокупность денежно-экономических отношений, посредством которых через взимаемые со страхователей на добровольной и обязательной основе платежи образуются денежные фонды (страховые), за счет которых финансируются расходы (убытки и потери), связанные с непредвиденными чрезвычайными событиями.

Главная цель страхования заключается в обеспечении непре­рывности производственной, иной общественно полезной дея­тельности на достигнутом или достаточном уровне, а также при­емлемых доходов, уровня и качества жизни людей при наступ­лении случайных событий с неблагоприятными или благопри­ятными последствиями, именуемых страховыми случаями. Если эту цель страхования рассматривать только с позиций интересов хозяйствующих субъектов, граждан, то она будет представляться не чем иным, как защитой их имущественных интересов от тех или иных непредвиденных, опасных или снижающих уровень жизни случайных событий (рисков).

Защита имущественных интересов юридических, физических лиц выражается в возмещении (в соответствии с договором страхования) причиненного им случайным неблагоприятным событием экономического ущерба в результате повреждения, потери или уничтожения имущества, утраты здоровья, трудоспо­собности, гибели человека, а также возникновения ответствен­ности в связи с причинением вреда третьим лицам. Кроме того, защита имущественных интересов физических лиц выражается в выплате страховой компанией в соответствии с договором стра­хования сумм при достижении ими определенного возраста или при наступлении предусмотренного договором события (страхо­вого случая), срока. При денежной форме страхования страхо­вые выплаты страховой организацией осуществляются в причи­тающихся страхователю денежных суммах.

Страховые фонды (резервы) бывают:

• Централизованные: предполагают прямое выделение средств из бюджетов и ВнбФ на цели страхования. Пр. ежегодно в ФБ предусматриваются расходы на создание страхового фонда по предупреждению чрезвычайных ситуаций и ликвидации последствий стихийных бедствий.

• Децентрализованные: создаются силами самих хозяйствующих субъектов в добровольном или обязательном порядке. Пр. обязаны формировать страховые резервы банки, АО …

В РФ существуют 2 обособленные формы:

1. Обязательное социальное страхование (формируются ФСС, ПФ, ФОМС).

2. Собственно страхование, связанное с непредвиденными чрезвычайными ситуациями.

Характеристика страховых отношений

1. Только перераспределительные

2. Выступают как форма финансовой защиты от возможных рисков

3. Предоставляют гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов

4. Освобождает бюджет от расходов на возмещение убытков и является одним из наиболее стабильных источников финансовых ресурсов (инвестиций)

Принципы или существенные признаки страхования

1. Вероятностный характер: ни время, ни место, ни размер убытка точно предугадать нельзя. Каждый страховой случай характеризуется повторяемостью, предсказуемостью, случайностью среди массы др. явлений.

2. Возвратность средств: средства, поступающие в фонд служат для выплаты пострадавшим.

3. Возмещение ущерба путем солидарной раскладке потерь одних лиц между всеми застрахованными (т.е. взаимное уравнивание риска). Если общее количество страхователей существенно велико, а число страхователей, получающих право на возмещение ущерба, не равно общему числу, то это делает страхование (размер страховых взносов) доступным для большего числа лиц. Чем больше участников страховых отношений, тем меньшая доля риска ложится на каждого.

Целевое использование создаваемого фонда.

Роль страхования

1. Способствует выравниванию потерь в доходах хозяйствующих субъектов и граждан, связанных с ЧП.

2. Регулирование денежного обращения и укрепление валюты России: при страховании часть временно свободных денежных средств изымается из наличного обращения, формируя денежные фонды.

3. Влияют на проблему, связанную с госкредитными отношениями (госдолг): страховые компании по закону обязаны инвестировать страховые фонды на финансовый рынок (с учетом ограничения по законодательству). Они могут быть вложены в государственные долговые обязательства (ценные бумаги).

Основная роль: формирование страхового фонда для покрытия непредвиденных расходов.

Функции страхования.

1. Рисковая: в рамках ее происходит перераспределение денежных средств среди участников страхования в связи с последствиями чрезвычайных событий (распределительная).

2. Предупредительная: использование средств страхового фонда на снижение степени страхового риска и его последствий. Проведение профилактических мероприятий, осуществление инвестиций в промышленность, строительство и т.д. Осуществление предупредительных (превентивных) меро­приятий, направленных на недопущение страховых случаев, уменьшение риска их наступления и величины наносимого ими ущерба;

3. Сберегательная: денежные средства сохраняются с целью обеспечения защиты. Кроме того, происходит инвестирование страховщиком временно свободных денеж­ных средств страховых резервов с целью получения дополнитель­ного дохода в интересах участников страхования (страхователей

4. Восстановительная (защитная): в случае чрезвычайного события производятся выплаты определенной договором денежной суммы, и происходит полное или частичное погашение потерь, понесенных физ. или юр. лицами, т.е возмещение страховыми организациями участникам стра­хования причиненного им страховыми случаями ущерба и осу­ществление выплат страхового обеспечения (страховых сумм) по договорам личного страхования;

5. Контрольная: контроль за проведением страховых операций и целевым использованием средств.

В ходе страховой деятельности происходит формирование страховыми организациями страховых фондов целевого назначения, т.е. по осуществляемым ими видам страхования, и общих величин страховых фондов стра­ховщиков;

. Понятие страхового рынка.

Страховой рынок – это система специфических экономических от­ношений, возникающих по поводу купли-продажи особого рода товара – предназначенного для удовлетворения общест­венной потребности в страховой защите физ. и юр. лиц. Основа страхового рынка – необходимость для общества обеспечения бесперебойного воспроизводственного процесса путем компенсации различным физ. и юр. лицам снижения уровня благосостояния в результате реализации страховых рисков.

На страховом рынке осуществ­ляется общественное признание страховой услуги путем купли-продажи страховых продуктов. Страховой рынок представлен продавцами (стра­ховщиками), покупателями (страхователями), посредниками (страховыми агентами и брокерами), специальными механизмами реализации страхо­вых отношений.

Страховой рынок – способ реализации специфических отношений, совокупность организаций, с помощью которых осуществляется процесс страхования.

Обязательные условия наличия страхового рынка:

-)наличие в обществе спроса на страховые услуги,

-)наличие страховщиков, т.е. страховых организаций различных ОПФ, которые способны удовлетворить спрос на страховые услуги.

Субъекты страхового рынка – многочисленные страхователи и страховщики. Между ними могут быть посредники. Кроме того, в страховых отношениях в качестве потребителей страховых услуг могут выступать застрахованные лица и выгодоприобретели.

Страховой рынок – двуединая система, состоящая из внутренней среды и внешнего окружения. Внутренняя среда полностью контро­лируема страхов­щиком. Основными элементами внутренней среды явля­ются следующие переменные:

- страховые продукты;

- система формирования опроса на страховые услуги;

- система организации продаж страховых полисов;

- система страховых тарифов;

- материальные, финансовые и людские ресурсы страховщика.

Страховой рынок сегодня является объектом сознательного государственного регулирования. Регулирующая функция государства проявляется в следующем:

       в принятии законодательных актов;

       в  осуществлении обязательного страхования;

       в проведении специальной налоговой политики в сфере страхования;

       в создании особого правового механизма обеспечения надзора за функционированием страховых компаний.

Первичным звеном страхового рынка является страховая компания, функционирующая в экономической системе как самостоятельный хозяйствующий субъект. Экономически обособленные страховые компании строят свои отношения не только со страхователями, но и друг с другом, с другими хозяйствующими субъектами.

Участники страховых отношений. Объекты страхования.

1. Страхователи – лица, имеющие страховой интерес и заключающие договор страхования со страховой компанией в пользу 3-х лиц.

• юр. лица

• дееспособные физ. лица

Страховщики – юр. лица (государственные негосударственные), осуществляющие страховую деятельность на основе лицензии, действуют на коммерческой основе. Основными субъектами и структурными элементами страхо­вого рынка являются, конечно, страховые организации (компа­нии). Они осуществляют весь цикл работ по созданию, продви­жению на рынок и широкому применению в страховой практи­ке новых видов страховых услуг. Страховые организации фор­мируют страховые фонды, используют их для страховых выплат, обеспечивая страховую защиту имущественных интересов стра­хователей. Вместе с этим страховые организации аккумулируют значительные денежные средства (особенно по долгосрочным видам страхования) и являются важнейшим инвестором среди субъектов хозяйствования.