- •Тема № 10 Осуществление контроля при бартерных и лизинговых операциях.
- •3. Основные этапы контроля при таможенном оформлении внешнеторговых бартерных сделок включают:
- •Тема № 10. Валютный контроль в неторговом обороте
- •4.5. Административная
- •Должностные лица таможенных органов вправе составлять протоколы об административных правонарушениях.
Должностные лица таможенных органов вправе составлять протоколы об административных правонарушениях.
Одним из возможных способов выявления нарушений валютного законодательства является проведение целевых проверок соблюдения валютного и таможенного законодательства РФ участниками ВЭД. Именно эта форма контроля позволяет вскрыть недостатки текущего и предварительного контроля, получить наиболее реальную картину внешнеторговых сделок, получить наиболее полные сведения об объектах контроля и степени законопослушности участников ВЭД.
Информационная основа проверок участников ВЭД (основные группы документов и сведений):
документы и сведения о деятельности организации, имеющиеся у контролирующих и правоохранительных органов (наименование, организационно-правовая форма, юридический и фактический адреса проверяемой организации, ее дочерних и зависимых организаций, фамилии руководителей, способы связи с ними, виды деятельности организации, финансовые и банковские реквизиты организации, в том числе наличие счетов и функционирование банка);
документы бухгалтерского учета и отчетности самой проверяемой организации (первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета организации и третьих лиц, результаты предыдущих проверок ФХД организации, бухгалтерская отчетность, результаты сопоставления различных документов организации, а также сопоставления ее документов с документами третьих лиц, результаты инвентаризации имущества организации и др.);
- сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации, полученные от третьих лиц, с которыми организация имеет хозяйственные связи для установления достоверности информации, отраженной в первичных документах организации, либо в случае отсутствия у нее надлежащих первичных документов;
- финансовые требования и обязательства организации. Перечень конкретных документов, рассматриваемых в ходе проверки, определяется, исходя из цели и сроков ее проведения.
Этапы проведения целевой проверки и их содержание представлены в таблице 4.7.
По итогам проверки осуществляется обработка имеющейся в контролирующем органе информации (в том числе электронных баз данных) для выбора объектов для последующих проверок, выявляются зоны повышенного риска (участки деятельности, где выявляются нарушения валютного и таможенного законодательства РФ), совершенствуются методы анализа рисков для выявления недобросовестных участников ВЭД, для выявления «криминогенных» товаров, а также товаров, являющихся прикрытием нелегально ввозимой продукции, в обороте которой участвуют проверяемые организации.