5. Организационный план

На нашем предприятии к управленческому персоналу относятся:

Директор - является руководителем на предприятии,

осуществляет контроль за деятельностью всего персонала.

Главный бухгалтер – ведёт бухгалтерский учет, занимается учетом осуществляемых организацией хозяйственных операций. Все остальные рабочие выполняют свою работу в зависимости от их профессии. Например, рабочие заняты непосредственно установкой газовых баллонов, обслуживающий персонал (уборщица ) занята обслуживанием.

На нашей фирме работают работники с разным образованием и навыками, квалифицированные и неквалифицированные. Для того чтобы принять работника на работу необходимо учитывать профессиональные знания, для управленческого персонала необходимы волевые качества, для некоторых работников нужно учитывать их медицинские характеристики. Наиболее важным требованием к поступающим на работу является совместимость с коллективом и руководителем.

Работники фирмы:

Директор – высшее экономическое образование, 35 года имеет двух детей, оклад 20000 руб., имеет право расширить производство, открыть новые филиалы, опыт работы в данной сфере 9 лет.

Главный бухгалтер – высшее образование по специальности «бухгалтер», 45 лет, один ребенок, оклад 18000 руб., занимается ведением хозяйственных операций в организации, обязан вовремя делать отчеты по операциям, опыт работы в данной сфере 12 лет.

Принимая работников, мы устанавливаем испытательный срок, в течение которого работник может проявить себя , как профессионал, срок 3 месяца. При необходимости мы находим работников через службу занятости. Этим мы обеспечиваем наше предприятие надежными и проверенными специалиста

6. Экономическая часть.

1. Взносы учредителей – 10000 руб. в год

2. Приобретение основных средств по установке ГБО:

- заправочные клапаны 4*80 = 3200 руб.

- баллоны 4*2700 = 10800 руб.

- мультиклапан 4*1900 = 7600 руб.

- газопровод 4*200 = 800 руб.

- редуктор-испаритель с шлангами 4*2000 = 8000 руб.

- 2 электроклапана 2*4*750 = 6000 руб.

- врезки в карбюратор 4*50 = 200 руб.

- переключатель в салоне 4*600 = 2400 руб.

- компьютер 3*25000 = 75000 руб.

- кассовый аппарат 2*18000 = 36000 руб.

- офисная мебель 2*20000 = 40000 руб.

- аренда помещения для персонала 20000 руб. в месяц

- хоз.принадлежности (ведро,совок…) – 1000 руб. в год

- сигнализация (установка) – 25000 руб.

- кондиционер 2*15000 = 30000 руб.

3. лицензия – 30000 руб. на 5 лет

4. регистрация – 6400 руб. на 5 лет

5.реклама – 10000 руб. в месяц

6.штампы и печати – 1000руб на 3года

7.канцелярские товары – 10000 руб. в год

8.коммунальные услуги – 5000 руб. в месяц

9.электроэнергия (э/э) – 4500 руб. в месяц

10.оплата за сигнализацию – 1500 руб. в месяц

11.услуги связи – 1000 руб. в месяц

Определение персонала фирмы и организация оплаты труда. В состав персонала фирмы входят основные и вспомогательные рабочие, управленческий персонал.

Таблица №1. Определение персонала фирмы и организация оплаты труда

Должность, профессия	кол-во людей	кол-во несовершеннолет.детей	тариф,ставка,оклад
1.управленческий персонал:
директор	1	2	20000
гл.бухгалтер	1	1	18000
2.основные рабочие:
рабочий	2	0	900
продавец	1	1	5000+0,3% от выручки
3.вспомогательные рабочие
уборщица	1	1	4500

Учитывая, что один рабочий устанавливает 10 баллонов в месяц, то общее количество баллонов в месяц составит 20 шт (10 баллонов * 2 человека).

Премия, выданная работникам аппарата управления - 20%, рабочим -15%, ДЗП - 10%, УР - 15%, взносы в фонды - 30%, в то числе ПФР - 22%, ФСС – 2,9%, ФОМС – 5,1%.

Определим фонд оплаты труда (ФОТ) управленческого персонала на примере директора.

Определим премию. П = з/п * 20% = 20000р * 20% = 4000 руб.

Определим уральский коэффициент. УР = (з/п + П) * 15% =

= (20000+4000) * 15% = 24000 * 15% = 3600 руб.

Найдем начисленную заработную плату. Начисл.з/п = з/п + П +УР= 20000 + 4000 + 3600 = 27600 руб.

Найдем взносы в фонды.

Найдем отчисление в пенсионный фонд. ПФР = начисл.з/п *22% = 27600 * 22% = 6072 руб.

Найдем отчисление в фонд социального страхования. ФСС = начисл.з/п * 2,9% = 27600 * 2,9% = 800,4 руб.

Найдем отчисление в фонд обязательного медицинского страхования. ФОМС = начисл.з/п * 5,1% = 27600 * 5,1% = 1407,6 руб.

Рассчитаем фонд оплаты труда. ФОТ = начисл.з/п + ПФР + ФСС + ФФОМС + ТФОМС= 27600 +6072 + 800,4 + 1407,6 = 35880 руб.

Заработная плата остальных работников, имеющих оклад, рассчитывается аналогично.

Рассмотрим ФОТ основных рабочих на примере рабочих.

Найдем оклад месячный. Ом = тариф * кол-во ГБО в месяц * кол-во работников = 900 * 10 * 2 = 18000 руб.

Найдем премию. П = Ом * 15% = 18000* 15% = 2700 руб.

Найдем дополнительную з/п. ДЗП = (Ом + П) * 10% = (18000 + 2700) * 10% = 2070 руб.

Найдем уральский коэффициент. УР = (Ом + П + ДЗП) * 15% = (18000 + 2700 + 2070) * 15% = 3415,5 руб.

Найдем начисленную з/п. Начисленная з/п = Ом + П + ДЗП +УР = 18000 + 2700+ 2070 + 3415,5 = 26185,5 руб.

Найдем отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования фонд.

ПФР = начисл.з/п * 22% = 26185,5 * 22% = 5760,81 руб.

ФСС = начисл.з/п * 2,9% = 26185,5 * 2,9% = 759,38 руб.

ФОМС = начисл.з/п * 5,1% = 26185,5 * 5,1% = 1335,46 руб.

Рассчитаем фонд оплаты труда. ФОТ = начисл.з/п + ПФР + ФСС + ФОМС = 26185,5 + 5760,81 + 759,38 + 1335,46 = 34041,15 руб.

Заработная плата остальных основных рабочих рассчитывается аналогично.

Должность	ЗП	П	УР	начисл.з/п	ПФР	ФСС	ФОМС	ФОТ
Директор	20000	4000	3600	27600	6072,00	800,40	1407,60	35880,00
гл.бух.	18000	3600	3240	24840	5464,80	720,36	1266,84	32292,00
уборщица	4500	540	756	5796	1275,12	168,08	295,60	7534,80
Итого	42500	8140	7596	58236	12811,92	1688,84	2970,04	75706,80

Таблица №2. ФОТ рабочих, имеющих оклады

Таблица №3. ФОТ рабочих с переменой заработной платой

Должность	ЗП	П	ДЗП	УР	начисл.з/п	ПФР	ФСС	ФОМС	ФОТ
продавец	5600		560	924,00	7084,00	1558,48	205,44	361,28	9209,20
рабочий	18000	2700	2070	3415,50	26185,50	5760,81	759,38	1335,46	34041,15
Итого	23600	2700	2630	4339,50	33269,50	7319,29	964,82	1696,74	43250,35

Рассчитаем заработную плату к выдаче аппарата управления и работников, имеющих оклады за каждый месяц в течение года на примере директора нашей фирмы.

Определяем сумму совокупного дохода.

Совокупный доход за январь = начисленная з/п = 27600 руб.

Совокупный доход за февраль = начисленная з/п + ∑январь = 27600 + 27600= 55200 руб.

Совокупный доход за март = начисленная з/п + ∑ февраль = 55200 + 27600 = 82800 руб.

На остальные месяцы совокупный доход рассчитывается аналогично до конца календарного года.

Совокупный доход определяется для того чтобы, предоставить работнику льготы по налогообложению. Льготами является суммы, с которых налог не берется. Если сумма совокупного дохода не превысит 280000 руб., то работник будет иметь льготу 1400 руб. на каждого несовершеннолетнего ребенка. Если сумму совокупного дохода превысит 280000руб, то работник не будет иметь льготы.

Далее, рассчитаем налогооблагаемую сумму. Она находится как разность начисленной заработной платы и сумм льгот по налогообложению.

н/о сумма с января по октябрь = 27600 – 2800 = 24800 руб.

н/о сумма с ноября по декабрь = 27600 руб.

Затем найдем сумму налога. Сумма налога = н/о сумма * 13%

Сумма налога с января по октябрь = 24800 * 13% = 3224 руб.

Сумма налога с ноября по декабрь = 27600 * 13% = 3588 руб.

Затем рассчитываем заработную плату к выдаче. з/п к выдаче = начисленная з/п – сумма налога

з/п к выдаче с января по октябрь = 27600 – 3224 = 24376 руб.

з/п к выдаче с ноября по декабрь = 27600 – 3588 = 24012 руб.

З/п к выдаче остальных работников аппарата управления и работников, имеющих оклады находится аналогично.

Таблица №4. Заработная плата к выдаче директора с учетом льготы по налогообложению

месяцы	начисл. з/п	совокупн.доход	льготы	н/обл сумма	сумма налога	сумма к выдаче
			дети
январь	27600	27600	2800	24800	3224	24376
февраль	27600	55200	2800	24800	3224	24376
март	27600	82800	2800	24800	3224	24376
апрель	27600	110400	2800	24800	3224	24376
май	27600	138000	2800	24800	3224	24376
июнь	27600	165600	2800	24800	3224	24376
июль	27600	193200	2800	24800	3224	24376
август	27600	220800	2800	24800	3224	24376
сентябрь	27600	248400	2800	24800	3224	24376
октябрь	27600	276000	2800	24800	3224	24376
ноябрь	27600	303600	0	27600	3588	24012
декабрь	27600	331200	0	27600	3588	24012

Таблица №5. Заработная плата к выдаче бухгалтера с учетом льготы по налогообложению

месяцы	начисл. з/п	совокупн. доход	льготы	н/обл сумма	сумма налога	сумма к выдаче
			дети
январь	24840	24840	1400	23440	3047,20	21792,80
февраль	24840	49680	1400	23440	3047,20	21792,80
март	24840	74520	1400	23440	3047,20	21792,80
апрель	24840	99360	1400	23440	3047,20	21792,80
май	24840	124200	1400	23440	3047,20	21792,80
июнь	24840	149040	1400	23440	3047,20	21792,80
июль	24840	173880	1400	23440	3047,20	21792,80
август	24840	198720	1400	23440	3047,20	21792,80
сентябрь	24840	223560	1400	23440	3047,20	21792,80
октябрь	24840	248400	1400	23440	3047,20	21792,80
ноябрь	24840	273240	1400	23440	3047,20	21792,80
декабрь	24840	298080	0	24840	3229,20	21610,80

Таблица №6. Заработная плата к выдаче одного рабочего с учетом льготы по налогообложению

месяцы	начисл. з/п	совокупн. доход	льготы	н/обл сумма	сумма налога	сумма к выдаче
			дети
январь	13092,75	13092,75	0	13092,75	1702,06	11390,69
февраль	13092,75	26185,50	0	13092,75	1702,06	11390,69
март	13092,75	39278,25	0	13092,75	1702,06	11390,69
апрель	13092,75	52371,00	0	13092,75	1702,06	11390,69
май	13092,75	65463,75	0	13092,75	1702,06	11390,69
июнь	13092,75	78556,50	0	13092,75	1702,06	11390,69
июль	13092,75	91649,25	0	13092,75	1702,06	11390,69
август	13092,75	104742,00	0	13092,75	1702,06	11390,69
сентябрь	13092,75	117834,80	0	13092,75	1702,06	11390,69
октябрь	13092,75	130927,50	0	13092,75	1702,06	11390,69
ноябрь	13092,75	144020,30	0	13092,75	1702,06	11390,69
декабрь	13092,75	157113,00	0	13092,75	1702,06	11390,69

Таблица №7. Заработная плата к выдаче продавца учетом льготы по налогообложению

месяцы	начисл. з/п	совокупн.доход	льготы	н/обл сумма		сумма налога		сумма к выдаче
			дети
январь	7084	7084	1400	5684	738,92		6345,08
февраль	7084	14168	1400	5684	738,92		6345,08
март	7084	21252	1400	5684	738,92		6345,08
апрель	7084	28336	1400	5684	738,92		6345,08
май	7084	35420	1400	5684	738,92		6345,08
июнь	7084	42504	1400	5684	738,92		6345,08
июль	7084	49588	1400	5684	738,92		6345,08
август	7084	56672	1400	5684	738,92		6345,08
сентябрь	7084	63756	1400	5684	738,92		6345,08
октябрь	7084	70840	1400	5684	738,92		6345,08
ноябрь	7084	77924	1400	5684	738,92		6345,08
декабрь	7084	85008	1400	5684	738,92		6345,08

Таблица №8. Заработная плата к выдаче уборщицы с учетом льготы по налогообложению

месяцы	начисл. з/п	совокупн.доход	льготы	н/обл сумма	сумма налога	сумма к выдаче
			дети
январь	5796	5796	1400	4396	571,48	5224,52
февраль	5796	11592	1400	4396	571,48	5224,52
март	5796	17388	1400	4396	571,48	5224,52
апрель	5796	23184	1400	4396	571,48	5224,52
май	5796	28980	1400	4396	571,48	5224,52
июнь	5796	34776	1400	4396	571,48	5224,52
июль	5796	40572	1400	4396	571,48	5224,52
август	5796	46368	1400	4396	571,48	5224,52
сентябрь	5796	52164	1400	4396	571,48	5224,52
октябрь	5796	57960	1400	4396	571,48	5224,52
ноябрь	5796	63756	1400	4396	571,48	5224,52
декабрь	5796	69552	1400	4396	571,48	5224,52

Рассмотрим издержки производства.

Издержки производства рассчитываются с учетом среднего количества установленных ГБО.

1. Определим затраты на з/п к выдаче на 1 ГБО на примере директора. Начисленную з/п к выдаче берем из таблицы № 2 «ФОТ рабочих, имеющих оклады». Затраты на з/п директора на 1 ГБО = начисл.з/п/кол-во ГБО в месяц = 27600/20 = 1380 руб.

3/п к выдаче остальных работников рассчитывается аналогично с использованием соответствующих таблиц, но затраты на з/п рабочих относятся к переменным издержкам, т.к. зависят от объема оказанных услуг.

2. Определим взносы в фонды на установку 1 ГБО в размере 30% на примере директора нашей фирмы.

Взносы в фонды на одну услугу = (начисл. з/п * 30%)/кол - во ГБО в месяц = (27600 * 30%)/20= 414 руб.

Взносы в фонды остальных работников рассчитывается аналогично с использованием соответствующих таблиц, но затраты на взносы рабочих относятся к переменным издержкам, т.к. зависят от объема установленных баллонов.

3. Взносы учредителей на установку 1ГБО.

Сумма взносов на 1ГБО = взносы учредителей/количество ГБО в год = 15000/240 = 62,50 руб.

4. Лицензия.

Лицензия, в соответствии с договором, равна 30000 руб. на 5 лет. Определим сумму затрат на лицензию на установку 1 ГБО: сумма затрат = общая сумма/кол - во лет/кол - во ГБО в год = 30000/5/240 = 25 руб.

5. Регистрация (в ПФР, ФОМС, ФСС, статистического управления, присвоение ИНН и КПП).

Регистрация, в соответствии с договором, равна 6400 руб. на 5 лет.

Определим сумму затрат на регистрацию на установку 1 ГБО.

сумма затрат = общая сумм/ кол - во лет/ кол - во ГБО в год = 6400 / 5 / 240 = = 5,33 руб.

6. Реклама.

Реклама в соответствии с договором 12000 руб. в год. Определим сумму затрат на рекламу на установку 1 ГБО.

сумма затрат = общая сумма /кол - во ГБО в год = 12000/240 = 50 руб.

7. Изготовление штампов, печатей.

Изготовление штампов и печатей, в соответствии с договором, равно 1000 на 3 года. Определим сумму затрат на изготовления печатей на установку 1 ГБО.

Сумма затрат = общая сумма /кол-во лет/кол - во ГБО в год = 1000/3/240= 1,39 руб.

8. Канцелярские товары.

Затраты на канцелярские товары составляют 8000 руб. в год.

Определим сумму затрат на канцелярские товары на установку 1 ГБО.

Сумма затрат = общая сумма /кол - во ГБО в год = 8000/240 = 33,33 руб.

9. Коммунальные услуги.

Коммунальные услуги, в соответствии с договором, равны 4000руб в месяц. Определим сумму затрат на коммунальные услуги на одну услугу.

Сумма затрат = общая сумма/кол - во ГБО в месяц = 4000 \ 20 = 200 руб.

10. Электроэнергия.

Общую сумму затрат на электроэнергию рассчитываем в соответствии с показаниями счетчика, поэтому затраты на электроэнергию относятся к переменным издержкам. Показания счетчика равны 1690 кВт в месяц, один кВт равен 3,02 рубля, следовательно, общая сумма затрат на электроэнергию равна 5103,80 руб.

Определим сумму затрат на электроэнергию на установку 1 ГБО.

Сумма затрат = общая сумма/кол-во ГБО в месяц = 5103,80/20 = 255,19 руб.

11.Оплата сигнализации

Затраты на оплату сигнализации составляют 1500 руб в месяц.

Определим сумму затрат на оплату сигнализации на установку 1 ГБО.

Сумма затрат = общая сумма/кол-во ГБО в месяц = 1500/20 = 75 руб

12. Услуги связи.

Услуги связи, в соответствии с договором, равны 1000руб в месяц. Определим сумму затрат на услуги связи на установку 1 ГБО.

Сумма затрат = общая сумма/кол-во ГБО в месяц = 1000/20 = 50 руб.

Общая сумма издержек называется себестоимостью (С/С).

Таблица № 9. Издержки

Наименование	Постоянные	Переменные
Директор	1380,00
взносы в фонды	414,00
Гл.Бухгалтер	1242,00
взносы в фонды	372,60
рабочий (2)		2618,55
взносы в фонды		785,57
продавец	354,20
взносы в фонды	106,26
уборщица	289,80
взносы в фонды	86,94
взносы учредителей	62,50
лицензия	25,00
регистрация	5,33
реклама		50,00
штампы и печати	1,39
канц.товары		33,33
коммунальные услуги		200,00
Э/Э		255,19
оплата за сигнализацию	75,00
услуги связи		50,00
Итого	4415,02	3992,64
общие издержки	8407,66

Устанавливаем цену услуги.

Цена включается в себя сумму постоянных и переменных издержек плюс прибыль производственного предприятия.

Устанавливаем среднерыночную цену услуги, которая составляет 10000 руб. Сумма издержек равна 8407,66 руб., следовательно: прибыль абсолютная = цена ГБО - ∑издержек = 10000 – 8407,66= 1592,34 руб.

Определяем проценты прибыли и цены для определения коэффициентов цены и прибыли.

Найдем процент цены. Процент цены = (цена ГБО * 100)/ ∑издержек = (10000 * 100)/8407,66 = 118,94%

Найдем процент прибыли. Процент прибыли = процент цены - 100% = 118,94% -100% = 18,94%

Определяем коэффициент прибыли и цены для определения цены и прибыли в рублях.

Найдем коэффициент цены. Коэффициент цены = процент цены / 100% = 118,94% /100% = 1,1894

Найдем коэффициент прибыли. Коэффициент прибыли = процент прибыли / 100% = 18,94% / 100% = 0,1894