- •Глава 2
- •2.1 Организационно – экономическая характеристика руп «гсз им. С.М. Кирова»
- •2.2 Анализ формирования прибыли руп «гсз им. С.М. Кирова»
- •2.3 Анализ финансовых результатов от реализации продукции руп «гсз им. С.М. Кирова»
- •2.4 Анализ операционных и внереализационных доходов и расходов руп «гсз им. С.М. Кирова»
- •2.5. Анализ показателей рентабельности руп «гсз им. С.М. Кирова»
Глава 2
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РУП «ГСЗ ИМ. С.М. КИРОВА»
2.1 Организационно – экономическая характеристика руп «гсз им. С.М. Кирова»
Республиканское унитарное предприятие "Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова" является одной из старейших организаций Гомельской области и в станкостроительной промышленности. Его основание относится к 1885 году. За эти годы завод прошел путь от небольшого металлозавода до станкостроительного предприятия, производящего сложное оборудование – металлорежущие станки с числовым программным управлением.
В настоящее время завод производит обрабатывающие центры с числовым программным управлением, долбежные, универсальные консольно-фрезерные станки (по технической документации немецкой компании «Хеккерт»), гамму специальных станков, включающих отрезные станки, а также товары народного потребления (стиральные малогабаритные машины).
РУП "ГСЗ им. С.М. Кирова" находится по адресу: 246640, г. Гомель, ул. Интернациональная, 10. Подчиняется Министерству промышленности Республики Беларусь. Действует на основании Закона Республики Беларусь "О предприятиях в Республике Беларусь", Устава завода, зарегистрированного решением Управления юстиции Гомельского облисполкома 28.06.2002г.
Организация имеет филиал, не являющийся юридическим лицом и действующий на положении производственной структурной единицы. Адрес филиала: г. Гомель, ул. Могилевская, 17.
Занимаемые заводом площади составляют 8,25 га на 1 промплощадке по ул. Интернациональной,10 и 5,6 га на 2 промлощадке по ул. Могилевской,17.
Организация участвует в качестве учредителя четырех субъектов хозяйствования негосударственной формы собственности:
ЗАО СП "Промышленная лизинговая компания" в г. Могилеве с 13.12.1996г., на 01.01.07г. величина вклада - 600 тыс. руб.
ОАО "Белпромстройбанк" в г. Гомеле с 04.03.1991г., на 01.01.07г. величина вклада – 809,551 тыс. руб.
ОАО "Приорбанк" в г. Гомеле с 01.12.1991г., на 01.01.07г. величина вклада – 109,44 тыс. руб.
ОАО "Белвнешэкономбанк" в г. Гомеле с 12.94г., на 01.01.07г. – 42,5 тыс. руб.
Всего внесено государственных средств и имущества в СХНФС на момент вхождения на сумму 1 561,491 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.2008 г. заводу начислено дивидендов: ЗАО "Промышленная лизинговая компания" 927,67 тыс. руб., ОАО "Белпромстройбанк" 6 495,323 тыс. руб., ОАО "Приорбанк" 10 138,375 тыс. руб., ОАО "Белвнешэкономбанк" – 776,334 тыс. руб.
В Республике Беларусь станкоинструментальная промышленность представлена 24 заводами, в том числе 9 станкостроительными и 4 станкоинструментальными, 2 по выпуску технологической оснастки и оборудования, 2 по выпуску кузнечно-прессовой и литейной техники, а также заводами по выпуску литья и заготовок, изготовлению гидроаппаратуры, приборов контроля и 2 проектно-технологическими организациями.
Удельный вес продукции подотрасли в общем объеме изделий предприятий Минпрома равен около 4%. Ее номенклатура – это 350 типоразмеров металлорежущих станков, 60 деревообрабатывающих и 45 типоразмеров кузнечно-прессовых машин.
За 5 лет организацией в рамках государственной научно-технической программы «Станки и инструмент» освоен выпуск следующих видов продукции:
горизонтальный сверлильно-фрезерно-расточной станок с числовым программным управлением модели ГДН-500;
пятикоординатный сверлильно-фрезерно-расточной станок с числовым программным управлением модели ГДН-900;
вертикальный консольно-фрезерный станок с устройством автоматической смены инструмента и числовым программным управлением модели FSS 400 CNC;
четырехкоординатный вертикальный консольно-фрезерный станок с ЧПУ модели FSS 400 -01 CNC;
универсальный двухшпиндельный консольно-фрезерный станок модели FU 350 RAPuG;
консольно-фрезерные станки с устройством цифровой индикации.
Для изучения эффективности работы организации необходимо проанализировать ее технико-экономические показатели.
В таблице 2.1 представлены показатели деятельности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Таблица 2.1 – Показатели деятельности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005-2007 гг.
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007г. |
Изменение (+,-) |
Темпы роста, % |
||
2006 г. от 2005г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
||||
1. Выпуск товарной продукции: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
1.1. В действующих ценах, млн. руб. |
22814,0 |
25134,0 |
30036,0 |
2320,0 |
4902,0 |
110,2 |
119,5 |
1.2. В сопоставимых ценах, млн. руб. |
24454,0 |
24559,0 |
29435,0 |
105,0 |
4876,0 |
100,4 |
119,9 |
2. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг): |
22543,0 |
23519,0 |
27990,0 |
976,0 |
4471,0 |
104,3 |
119,0 |
3. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг): |
21011,0 |
22208,0 |
25257,0 |
1197,0 |
3049,0 |
105,7 |
113,7 |
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг): |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
4.1. В сумме, млн. руб. |
1532,0 |
1311 |
2733,0 |
-221,0 |
1422,0 |
85,6 |
208,5 |
4.2. В процентах к выручке от реализации (рентабельность продаж) |
6,8 |
5,6 |
9,8 |
-1,2 |
4,2 |
82,0 |
175,2 |
5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн. р. |
-147,0 |
-138,0 |
-541,0 |
9,0 |
-403,0 |
93,9 |
392,0 |
6. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн. руб. |
-94,0 |
-464,0 |
-793,0 |
-370,0 |
-329,0 |
493,6 |
170,9 |
7. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн. руб. |
1291,0 |
709,0 |
1399,0 |
-582,0 |
690,0 |
54,9 |
197,3 |
8. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн. руб. |
593,0 |
428,0 |
676,0 |
-165,0 |
248,0 |
72,2 |
157,9 |
9. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), млн. руб. |
698,0 |
281,0 |
723,0 |
-417,0 |
442,0 |
40,3 |
257,3 |
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб. |
22617,0 |
25640,0 |
29150,0 |
3023,0 |
3510,0 |
113,4 |
113,7 |
11. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр. 10 табл. 2.1), руб. |
1,01 |
0,98 |
1,03 |
-0,03 |
0,1 |
97,2 |
105,1 |
12. Среднесписочная численность работников, чел. |
1424,0 |
1403,0 |
1384,0 |
-21,0 |
-19,0 |
98,5 |
98,6 |
13. Производительность труда (стр. 1.2 : стр. 12 табл.2.1), млн. руб. |
17,2 |
17,5 |
21,3 |
0,3 |
3,8 |
101,9 |
121,5 |
14. Средняя заработная плата на 1 работника, тыс. руб. |
366,4 |
460,5 |
546,6 |
94,1 |
86,1 |
125,7 |
118,7 |
Анализируя данные таблицы 2.1, можно сделать вывод, что выпуск товарной продукции с 2005 года по 2007 в действующих и сопоставимых ценах увеличивался. В 2006 году по сравнению с 2005 годом объем товарной продукции увеличился в действующих ценах на 2320 млн. руб. или 10,2 %, в сопоставимых ценах – на 105 млн. руб. или 0,4 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост объемов выпуска товарной продукции в действующих ценах на 4902 млн. руб. или на 19,5 %, в сопоставимых ценах – на 4876 млн. руб. или 19,9 %. Рост объемов производства связан с получением новых заказов на производство в 2007 году основной гаммы станочного производства, ростом экспорта и развитием оказание новых видов услуг по модернизации станков, действующих в организациях стран СНГ. Наблюдается также увеличение выручки от реализации в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 976 млн. руб. или 4,3 %, в 2007 году по сравнению с 2006 годом - на 4471 млн. руб. или 19,0 %.
2005 год 2006 год
2007 год
Рисунок 2 – Структура товарной продукции РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Изменения в структуре товарной продукции за 2005 – 2007 гг. представлены на рисунке 2. В период с 2005 по 2007 годы основной объем товарной продукции РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» составляли станки с ЧПУ и другие виды станков. В 2006 году по сравнению с 2005 годом наблюдается увеличение объемов производства станков с ЧПУ на 7,8 %, объемов услуг по модернизации, реализации запасных частей на 2,5 % и 2 % соответственно, сокращение объемов производства других видов станков на 7,2 %, объемов производства товаров народного потребления (ТНП) на 4,2 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается сокращение объемов производства станков с ЧПУ на 25 %, товаров народного потребления (ТНП) на 1%, услуг по модернизации и ремонту на 0,8 %, увеличение объемов производства других видов станков на 23,7 %, прочей продукции на 5,3%, объемы производства запасных частей и кооперация остались на прежнем уровне.
Опираясь на данные таблицы 2.1 можно сделать вывод, что себестоимость реализованной продукции возросла 2006 году по сравнению с 2005 годом на 1197 млн. руб. или на 5,7 %, в 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается рост в размере 3049 млн. руб. или 13,7 %.
Прибыль от реализации продукции в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 221 млн. руб. или 14,4 %, рентабельность продаж соответственно уменьшилась на 18,2 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается увеличение прибыли от реализации на 1422 млн. руб. или 108,5 %, рентабельность продаж увеличилась на 82,3 %.
На протяжении 2005 – 2007 гг. в организации наблюдается наличие убытка от операционных доходов и расходов и убытка от внереализационных доходов и расходов, что негативно сказывается на величине прибыли за отчетный период. Прибыль за отчетный период в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась на 582 млн. руб. или на 45,1 %. В 2007 году по сравнению с 2006 годом прибыль за отчетный период увеличилась на 690 млн. руб. или 97,3 %
В период с 2005 по 2007 год наблюдается сокращение среднесписочной численности работников с 1424 до 1384 человек, производительность труда значительно увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом – с 17,5 до 21,3 млн. руб., т.е. на 3,8 млн.руб или на 21,5 %.
Основным стратегическим рынком сбыта для предприятия является Российская Федерация, куда поставляется более 60 % всей экспортной продукции. Важными торговыми партнерами являются Германия, Украина, Турция, Иран, США и Эстония. Более подробную информацию о соотношении объемов поставок продукции в различные страны мира в 2005 – 2007 гг. можно получить из рисунков 3,4 и 5.
Объем экспорта РУП «ГСЗ им. С.М. Кирова» за 2005, 2006 и 2007 гг. представлен на рисунках 3,4 и 5.
й
Рисунок 3 – Экспорт РУП «ГСЗ им. С.М. Кирова» в 2005 году
Рисунок 4 – Экспорт РУП «ГСЗ им. С.М. Кирова» в 2006 году
Рисунок 5 – Экспорт РУП «ГСЗ им. С.М. Кирова» в 2007 году
Таблица 2.2 – Структура и динамика активов РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг., в млн. руб.
Показатели
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
2006 г. от 2005г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
|||||
1. Внеоборотные активы |
26783,0 |
30361,0 |
34469,0 |
3578,0 |
4108,0 |
113,4 |
113,5 |
|
2. Оборотные активы, всего |
16882,0 |
19356,0 |
21598,0 |
2474,0 |
2242,0 |
114,7 |
111,6 |
|
2.1. Запасы и затраты |
14422,0 |
17541,0 |
20215,0 |
3119,0 |
2674,0 |
121,6 |
115,2 |
|
2.2. Налоги по приобретенным ценностям |
375,0 |
459,0 |
32,0 |
84,0 |
-427,0 |
122,4 |
7,0 |
|
2.3. Готовая продукция и товары |
1212,0 |
3062,0 |
5225,0 |
1850,0 |
2163,0 |
252,6 |
170,6 |
|
2.4. Товары отгруженные |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
2.5. Дебиторская задолженность |
2069,0 |
1263,0 |
1157,0 |
-806,0 |
-106,0 |
61,0 |
91,6 |
|
2.6. Финансовые вложения |
_ |
2,0 |
83,0 |
2,0 |
81,0 |
Х |
4150,0 |
|
2.7. Денежные средства |
16,0 |
91,0 |
98,0 |
75,0 |
7,0 |
568,8 |
107,7 |
|
2.8. Прочие оборотные активы |
- |
- |
13,0 |
Х |
13,0 |
Х |
Х |
|
Итого |
43665,0 |
49717,0 |
56067,0 |
6052,0 |
6350,0 |
113,9 |
112,8 |
Таблица 2.3 – Структура и динамика источников формирования активов РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг. в млн. руб.
Показатели
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
2006 г. от 2005г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Источники собственных средств |
28008,0 |
31675,0 |
36330,0 |
3667,0 |
4655,0 |
113,1 |
114,7 |
|
2. Доходы и расходы |
-136,0 |
-128,0 |
-25,0 |
8,0 |
103,0 |
94,1 |
19,5 |
|
3. Расчеты, всего |
15612,0 |
18006,0 |
19737,0 |
2394,0 |
1731,0 |
115,3 |
109,6 |
Продолжение таблицы 2.3
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
В том числе: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
3.1. Краткосрочные кредиты и займы |
2523,0 |
4654,0 |
4726,0 |
2131,0 |
72,0 |
184,5 |
101,5 |
3.2. Долгосрочные кредиты и займы |
2632,0 |
1778,0 |
925,0 |
-854,0 |
-853,0 |
67,6 |
52,0 |
3.3. Кредиторская задолженность |
10450,0 |
11566,0 |
14076,0 |
1116,0 |
2510,0 |
110,7 |
121,7 |
3.4. Прочие виды обязательств |
7,0 |
8,0 |
10,0 |
1,0 |
2,0 |
114,3 |
125,0 |
Итого |
43484,0 |
49553,0 |
56042,0 |
6069,0 |
6489,0 |
114,0 |
113,1 |
В таблице 2.3 приводятся данные о структуре и динамике активов РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг. Анализируя данные таблицы 2.3 можно прийти к выводу, что основным источником в формировании активов организации являются собственные средства. Величина собственных средств организации в период с 2005 по 2007 гг. возрастала: в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 3667 млн. руб. либо 13,1 %, в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 4655 млн. руб. либо 14,7 %.
В 2006 году по сравнению с 2005 годом наблюдается рост краткосрочных кредитов и займов на 2131 млн. руб. или 84,5 %, что свидетельствует о том, что в данный период времени организации не хватало собственных средств для формирования оборотных активов. В 2007 году по сравнению с 2006 годом рост краткосрочных кредитов хотя и наблюдается, но в не значительной степени – 72 млн. руб. или 1,5 %. Сокращение величины долгосрочных кредитов займов в период с 2005 по 2007 год свидетельствует о отсутствии капиталовложений в основной капитал организации и погашении раннее взятых долгосрочных кредитов.
В период с 2005 по 2007 гг. наблюдается рост кредиторской задолженности унитарного предприятия. В 2006 году по сравнению с 2005 годом кредиторская задолженность увеличилась на 1116 млн. руб. или 10,7 %, в 2007 году – на 2510 млн. руб. или 21,7 %. Данная тенденция по увеличению кредиторской задолженности вызвана тем, что в последние 3 года организация, выпуская дорогостоящие станки с числовым программным управлением, работает с привлечением предоплаты и 60 % кредиторской задолженности приходится на статью «Авансы полученные»
В таблице 2.4 приводятся данные о структуре и динамика источников формирования оборотных активов РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Таблица 2.4 – Структура и динамика источников формирования оборотных активов РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+,-) |
|||||||
2006 г. от 2005 г. |
2007 г. от 2006 г. |
||||||||||
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, млн. руб. |
Уд. вес, % |
||
1. Оборотные активы, всего |
16882,0 |
100,0 |
19356,0 |
100,0 |
21598,0 |
100,0 |
2474,0 |
Х |
2242,0 |
Х |
|
В том числе сформированные за счет следующих источников: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
1.1. Краткосрочных кредитов и займов |
2523,0 |
14,9 |
4654,0 |
24,0 |
4726,0 |
21,9 |
2131,0 |
9,1 |
72,0 |
-2,2 |
|
1.2. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств |
10457,0 |
61,9 |
11574,0 |
59,8 |
14086,0 |
65,2 |
1117,0 |
-2,1 |
2512,0 |
5,4 |
|
1.3. Собственных источников (стр. 1 – стр. 1.1 – стр. 1.2 таблица 2.4) |
3902,0 |
23,1 |
3128,0 |
16,2 |
2786,0 |
12,9 |
-774,0 |
-7,0 |
-342,0 |
-3,2 |
Анализируя данные можно прийти к выводу, что в 2005 году оборотные активы организации формировались на 14,9 % за счет краткосрочных кредитов и займов, на 61,9 за счет кредиторской задолженности и на 23,1 за счет собственных средств. В 2006 году наблюдается увеличение удельного веса в формировании оборотных активов организации за счет краткосрочных кредитов и займов на 9,1 %, и составил 24,0 %; незначительное уменьшение удельного веса кредиторской задолженности – на 2,1 %, и составил 59,8 %; удельный вес собственных источников в формировании оборотных активов сократился на 7 % и составил 16,2 %. В 2007 году вновь наблюдаются изменения в удельном весе источников формирования оборотного капитала организации: уменьшается доля краткосрочных кредитов и займов на 2,2 % и составляет 21,9 %, увеличивается на 5,4 % доля кредиторской задолженности и составляет 65,2 %, а также уменьшается доля собственных средств на 3,2 % и составляет 12,9 %. Такое формирование оборотного капитала свидетельствует о недостатки собственных оборотных средств и приобладающем использовании заемного капитала.
Таблица 2.5 – Сведения о ликвидности и платежной способности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
|
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+/ –) |
Темп роста, % |
||
|
2006 г. от 2005г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
||||
|
1. Оборотные активы, млн. руб. |
16882,00 |
19356,00 |
21598,00 |
2474,00 |
2242,00 |
114,65 |
111,58 |
|
2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, млн. руб. |
16,00 |
93,00 |
181,00 |
77,00 |
88,00 |
581,25 |
194,62 |
|
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб. |
2069,00 |
1263,00 |
1157,00 |
-806,00 |
-106,00 |
61,04 |
91,61 |
|
4. Краткосрочные обязательства, млн. руб. |
12980,00 |
16228,00 |
18812,00 |
3248,00 |
2584,00 |
125,02 |
115,92 |
|
5. Собственные оборотные средства, млн. руб. |
3902,00 |
3128,00 |
2786,00 |
-774,00 |
-342,00 |
80,16 |
89,07 |
|
6. Показатели ликвидности: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4 табл. 2.5) |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
100,00 |
100,00 |
6.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4 табл. 6] |
0,16 |
0,08 |
0,07 |
-0,08 |
-0,01 |
52,02 |
85,12 |
|
6.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4 табл. 2.5) |
1,30 |
1,19 |
1,15 |
-0,11 |
-0,04 |
91,71 |
96,26 |
|
6.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,07 |
0,07 |
0,09 |
0,00 |
0,02 |
100,00 |
126,93 |
В таблице 2.5 приводятся сведения о ликвидности и платежной способности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
В соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденным Постановлением Минфина, Минэкономики, Министерством статистики и анализа РБ от 14.05.2004г. №81/128/65, норматив коэффициента текущей ликвидности для станкостроительной отрасли составляет не менее 1,3, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами не менее 0,2.
Анализируя состояние коэффициента текущей ликвидности в период с 2005 по 2007 год, можно сделать вывод, что нормативному значению коэффициент текущей ликвидности соответствовал лишь в 2005 году. В 2006 и 2007 гг. он был ниже допустимого. Этот факт свидетельствует о том, что организация не обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на протяжении всего анализируемого периода не соответствовал нормативному значению. Данный факт свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств организации для осуществления ее финансовой деятельности.
Таблица 2.6 – Сведения о динамике показателей структуры капитала РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+/ –) |
Темп роста, % |
|||
2006 г. от 2005г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Совокупные активы, млн. руб. |
43665,0 |
49717,0 |
56067,0 |
6052,0 |
6350,0 |
113,9 |
112,8 |
|
2. Источники собственных средств, млн. руб. |
28008,0 |
31675,0 |
36330,0 |
3667,0 |
4655,0 |
113,1 |
114,7 |
|
3. Источники заемных и привлеченных средств: |
15612,0 |
18006,0 |
19737,0 |
2394,0 |
1731,0 |
115,3 |
109,6 |
|
3.1. Долгосрочные обязательства, млн. руб. |
2632,0 |
1778,0 |
925,0 |
-854,0 |
-853,0 |
67,6 |
52,0 |
|
3.2. Краткосрочные обязательства, всего, млн. руб. |
12980,0 |
16228,0 |
18812,0 |
3248,0 |
2584,0 |
125,0 |
115,9 |
|
3.2.1. В том числе кредиторская задолженность, млн. руб. |
10450,0 |
11566,0 |
14076,0 |
1116,0 |
2510,0 |
110,7 |
121,7 |
|
4. Собственные оборотные средства, млн. руб. |
3902,0 |
3128,0 |
2786,0 |
-774,0 |
-342,0 |
80,2 |
89,1 |
Продолжение таблицы 2.6
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
5. Просроченная кредиторская задолженность, млн. руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6. Показатели структуры капитала: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
6.1. Коэффициент автономии (собственности) (стр. 2 : стр. 1 табл. 2.6) |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,0 |
0,0 |
99,3 |
101,7 |
6.2. Коэффициент заемного капитала (стр. 3 : стр. 1 табл. 2.6) |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
6.3. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 2 табл. 2.6) |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
-0,1 |
100,0 |
83,3 |
6.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2 табл. 2.6) |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
100,0 |
100,0 |
6.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1 табл. 2.6) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
В таблице 2.6 приводятся Сведения о динамике показателей структуры капитала РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг. Анализируя данные таблицы 2.6, можно прийти к выводу, что за период с 2005 по 2007 год коэффициенты автономии и заемного капитала не изменялись и составлял 0,6 и 0,4 соответственно. Этот факт говорит нам о том, что активы организации в анализируемом периоде на 60 % формировались за счет собственных средств и на 40 % - за счет заемных и привлеченных ресурсов. Это говорит о безопасной и платежеспособной деятельности организации.
Анализируя данные таблицы 2.7, в которой приводятся сведения о показателях деловой активности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг., можно прийти к выводу, что в период с 2005 по 2007 гг. у организации наблюдается довольно длительный период оборачиваемости оборотных активов: в 2005 году – 233 дня, в 2006 году – 255 дней, в 2007 году – 249 дней. Такой длительный период оборачиваемости напрямую связан со спецификой станкостроительного производства, так как продолжительность производственного цикла находится на уровне 87 % от длительности совокупной оборачиваемости оборотных активов организации.
Таблица 2.7 – Сведения о динамике показателей деловой активности РУП «Гомельский станкостроительный завод им. С.М. Кирова» за 2005 – 2007 гг.
Показатели |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
Изменение (+/ –) |
Темп роста, % |
|||
2006 г. от 2005 г. |
2007 г. от 2006 г. |
2006 г. к 2005 г. |
2007 г. к 2006 г. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Средняя стоимость оборотных активов, всего, млн. руб. |
16882,0 |
19356,0 |
21598,0 |
2474,0 |
2242,0 |
114,7 |
111,6 |
|
В том числе: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
1.1. Запасы и затраты, млн. руб. |
14422,0 |
17541,0 |
20215,0 |
3119,0 |
2674,0 |
121,6 |
115,2 |
|
1.2. Дебиторская задолженность, млн. руб. |
2069,0 |
1263,0 |
1157,0 |
-806,0 |
-106,0 |
61,0 |
91,6 |
|
1.3. Денежные средства, млн. руб. |
16,0 |
91,0 |
98,0 |
75,0 |
7,0 |
568,8 |
107,7 |
|
2. Средняя величина кредиторской задолженности, млн. руб. |
10450,0 |
11566,0 |
14076,0 |
1116,0 |
2510,0 |
110,7 |
121,7 |
|
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы 2)1, млн.руб. |
26126,0 |
27334,0 |
31252,0 |
1208,0 |
3918,0 |
104,6 |
114,3 |
|
4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020 формы 2), млн. руб. |
21172,0 |
22051,0 |
25215,0 |
879,0 |
3164,0 |
104,2 |
114,3 |
|
5. Оборачиваемость в днях: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
5.1. Оборотных активов (стр. 1 360 : стр. 3 табл. 2.7) |
232,6 |
254,9 |
248,8 |
22,3 |
-6,1 |
109,6 |
97,6 |
|
5.2. Запасов и расходов (стр. 1.1 360 : стр. 4 табл. 2.7) |
245,2 |
286,4 |
288,6 |
41,1 |
2,2 |
116,8 |
100,8 |
|
5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2 360 : стр. 3 табл. 2.7) |
28,5 |
16,6 |
13,3 |
-11,9 |
-3,3 |
58,3 |
80,1 |
Продолжение таблицы 2.7
5.4. Денежных средств (стр. 1.3 360 : стр. 3 табл. 2.7) |
0,2 |
1,2 |
1,1 |
1,0 |
-0,1 |
543,6 |
94,2 |
5.5. Кредиторской задолженности (стр. 2 360 : стр. 4 табл.2.7) |
177,7 |
188,8 |
201,0 |
11,1 |
12,1 |
106,3 |
106,4 |
6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.1 – стр. 5.4 табл. 2.7), дней |
232,4 |
253,7 |
247,7 |
21,3 |
-6,1 |
109,2 |
97,6 |
7. Продолжительность финансового цикла (стр. 6 – стр. 5.5 табл. 2.7), дней |
54,7 |
64,9 |
46,7 |
10,2 |
-18,2 |
118,6 |
71,9 |
8. Оборачиваемость в разах: |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
8.1. Оборотных активов (360 : стр. 5.1 табл. 2.7) |
1,5 |
1,4 |
1,4 |
-0,1 |
0,0 |
91,3 |
102,5 |
8.2. Запасов и затрат (360 : стр. 5.2 табл. 2.7) |
1,5 |
1,3 |
1,2 |
-0,2 |
0,0 |
85,6 |
99,2 |
8.3. Дебиторской задолженности (360 : стр. 5.3 табл. 2.7) |
12,6 |
21,6 |
27,0 |
9,0 |
5,4 |
171,4 |
124,8 |
8.4. Денежных средств (360 : стр. 5.4 табл. 2.7) |
1632,9 |
300,4 |
318,9 |
-1332,5 |
18,5 |
18,4 |
106,2 |
8.5. Кредиторской задолженности (360 : стр. 5.5 табл. 2.7) |
2,0 |
1,9 |
1,8 |
-0,1 |
-0,1 |
94,1 |
94,0 |
В анализируемом периоде наблюдается положительная тенденция к уменьшению сроков оборачиваемости дебиторской задолженности и увеличению количества раз превращения дебиторской задолженности в денежные средства. В 2006 году по сравнению с 2005 годом дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в 9,0 раза быстрее чем в 2005 году, в 2007 году - 5,4 раза быстрее по сравнению с 2006 годом.
Продолжительность же периода оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается: в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 11,1 дня, в 2007 году на 12,1 дня. Это говорит о том, что у организации увеличивалась возможность использования привлеченных ресурсов в своей деятельности на 11,1 дня в 2006 году по сравнению с 2005 годом, 12,1 дня в 2007 году по сравнению с 2006 годом.