- •2.6. Водный налог
- •Статья 333-8.Налогоплательщики.
- •Статья 333-9. Объекты налогообложения.
- •Статья 333-10 Налоговая база.
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2. При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере ____________________.
- •5. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов - морское млекопитающее устанавливаются в следующих размерах: (за _____________________________________):
- •2.9. Государственная пошлина
- •Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
- •Раздел 3. Региональные налоги
- •3.1. Налог на имущество организаций
- •Задача 1.
- •Задача 2.
- •3.2. Транспортный налог
- •3.3. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 4. Местные налоги
- •4.1. Налог на имущество физических лиц
- •4.2. Земельный налог
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы
- •5.1. Упрощенная система налогообложения
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задачи по налоговому планированию Задача 1
- •Задача 2
- •5.2. Единый налог на вмененный доход
- •5.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •5.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
5.3. Единый сельскохозяйственный налог
Для организации переход на этот специальный режим заменяет уплату следующих налогов.
Организации |
ИП |
1 |
1 |
2 |
2 |
3 |
3 |
4 |
4 |
Переход на ЕСХН осуществляется добровольно:
На уплату ЕСХН могут перейти организации, у которой прибыль от реализации с/х продукции составляет менее 70% .
На уплату ЕСХН не могут перейти:
Производители подакцизных товаров
Плательщики ЕНВД
Объект налога: доходы-расходы
Налоговая ставка: 6%
Налоговый период: календарный год
Отчетный период: полугодие
Ставка: 6%.
Порядок признания стоимости основных средств:
Порядок уплаты: по окончанию отчетного периода уплачиваются авансовые платежи, по окончании года - уплачивается сумма налога за вычетом авансового платежа за первое полугодие.
Сроки уплаты: не позднее 31 марта следующего года
Сроки подачи налоговой декларации: отчетный период - не позднее 25 дней после его окончания, по итогам налогового периода – не позднее 31 марта следующего года.
Задание:
Придумайте задачу на определение ЕСХН и других налогов и сборов для сельхозтоваропроизводителя и приведите её решение.
5.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Система налогообложения при выполнении соглашений о раздели продукции необходима для того, чтобы создать заинтересованность инвесторов в долгосрочных проектах.
Отношения возникают между Российской Федерацией и юридическим лицом.
Российская Федерация предоставляет инвестору на определенный срок права на добычу полезных ископаемых на специальном участке. Инвестор обязан осуществлять работы за свой счет и на свой риск.
Доля государства в общем объёме продукции не менее 32%.
Порядок раздела продукции:
Определение общего объёма производственной продукции за вычетом технологических потерь
Возмещение затрат инвестора на проведение работ
Раздел между государствами и инвесторами прибыли продукции
Передача инвестором государству части производственной продукции (не больше 68%)
Налоги при участии в соглашении:
Уплачиваем |
не уплачиваем |
НДС |
Налог на имущество организаций в отношении основных средств |
Налог на прибыль |
транспортный налог, в отношении имущества для целей соглашения |
ЕСН |
местные налоги |
НДПИ |
|
Гос.пошлина |
|
Сборы |
|
Таможенные сборы |
|
Земельный налог |
|
Акциз |
|